О палатеНовостиДеятельностьПротиводействие коррупцииГосслужбаЛичный приёмСовет КСОНормативная база

Рассылки

Заключение контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края на проект закона Приморского края "О краевом бюджете на 2008 год"

Общие положения

Заключение контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края на проект закона Приморского края "О краевом бюджете на 2008 год" (далее – Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае" и от 13 апреля 2000 года № 89-КЗ "О контрольно-счетной палате Законодательного Собрания Приморского края".

При подготовке Заключения контрольно-счетная палата Законодательного Собрания Приморского края учитывала необходимость реализации положений Бюджетного послания Губернатора Приморского края Законодательному Собранию Приморского края "О бюджетной политике в 2008–2010 годах".

Проект закона Приморского края "О краевом бюджете на 2008 год" (далее – законопроект) внесен Губернатором Приморского края в срок, установленный статьей 66 Закона Приморского края от 2 августа2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае". Перечень и содержание документов, представленных одновременно с законопроектом,в основном соответствуют указанной статье.

В соответствии с Бюджетным посланием Губернатора Приморского края основное направление проводимой в крае политики — повышение благосостояния жителей края на основе динамичного экономического роста, проведения активной инвестиционной политики, устойчивого увеличения доходов бюджета Приморского края и рационального их расходования.

Представленные в законопроекте предварительные итоги социально-экономического развития Приморского края за январь-июль2007 года свидетельствуют о положительной динамике основных показателей развития экономики.

Так, по оценке Администрации Приморского края, в январе-июле 2007 года прирост валового регионального продукта составляет 3% к соответствующему периоду 2006 года. По данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Приморскому краю(далее – Приморскстат) за январь-июль 2007 года индекс промышленного производства к уровню соответствующего периода 2006 года составил 100,7%. В том числе в таких важных для экономики края областях, как: добыча полезных ископаемых — 102,9%, выпуск продукции обрабатывающих производств — 104,3%. Валовой объем сельскохозяйственного производства превысил уровень соответствующего периода 2006 года на 5,5%, объем услуг связи — на 18,9%, оборот розничной торговли — на 5,7%, общественного питания — на 6,4%,объем платных услуг — на 9,9%.

Снижение индекса промышленного производства отмечается по отраслям"производство и распределение электроэнергии, газа и воды" (93,9% к уровню января-июля 2006 года), "рыболовство" (90,6%). Грузооборот транспорта в январе-июле 2007 года к соответствующему периоду 2006 года составил 92,7% (в основном за счет снижения грузооборота морского транспорта).

По оценке Администрации Приморского края в целом в 2007 году в крае сохранится положительная динамика основных показателей развития экономики.

Рост ВРП по результатам года ожидается в размере 104,6%. Рост объемов по промышленному комплексу составит 103,3%, в том числе: в добыче полезных ископаемых — 106,7%, обрабатывающих производствах -105,2%, производстве и распределении электроэнергии, газа и воды -101,8%.

Индекс потребительских цен по данным Приморскстата в январе-июле 2007 года составил 104,7%. Темпы роста инфляции до конца года ожидаются на уровне 7%.

В уровне жизни населения отмечается прирост среднедушевых номинальных денежных доходов населения в месяц, в январе-июле 2007 года он составил 15% к январю-июлю 2006 года. Среднемесячная заработная плата к уровню соответствующего периода 2006 года увеличилась на 20%и составила 12360 рублей, до конца 2007 года заработная плата достигнет 13205 рублей. Рост заработной платы опережает рост потребительских цен, что ведет к увеличению реальной заработной платы, которая в январе-июле 2007 года составила 113% к соответствующему периоду 2006 года.

В соответствии с прогнозом социально-экономического развития Приморского края на 2008 год и на период до 2010 года, одобренным распоряжением Администрации Приморского края от 11 сентября 2007 года№ 661-ра, на 2008 год предусматривается рост ВРП, объемов промышленного производства и продукции сельского хозяйства, услуг связи, транспорта и других макроэкономических показателей.Планируется рост среднемесячной заработной платы с 13205 рублей в2007 году до 15700 рублей в 2008 году, что предполагает увеличение фонда оплаты труда на 2008 год.

Основные характеристики краевого бюджета на 2008 год определены исходя из прогнозируемого Администрацией Приморского края уровня инфляции 7,6%, роста ВРП — на 7,1%.

При формировании доходов на 2008 год учтены изменения налогового и бюджетного законодательства: увеличение ставок акцизов на алкогольную продукцию в среднем на 7%, акцизов на пиво с объемной долей спирта этилового свыше 0,5% и до 8,6% — на 32,4%, индексация нормативов платы за негативное воздействие на окружающую среду — в 1,48 раза в соответствии с федеральным законом "О федеральном бюджете на2008 год и на плановый период 2009–2010 годов", уменьшение с 50 % до 20% норматива отчисления в краевой бюджет доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов,включение в состав неналоговых доходов средств от продажи земли,которые ранее отражались в источниках финансирования дефицита краевого бюджета.

Анализ параметров проекта краевого бюджета на 2008 год к уровню 2007 года проведен в сопоставлении с соответствующими показателями краевого бюджета на 2007 год, утвержденными Законом Приморского края от 27 декабря 2006 года № 28-КЗ "О краевом бюджете на 2007 год"в редакции законов Приморского края от 28 мая 2007 года № 77-КЗ и от 28 июня 2007 года № 88-КЗ.

Доходы проекта краевого бюджета на 2008 год рассчитаны в сумме39220522,3 тыс. рублей, в том числе: доходы без учета безвозмездных поступлений из федерального бюджета (налоговые и неналоговые доходы)– 24754499 тыс. рублей (63,1% в структуре доходов),безвозмездные поступления – 14466023,3 тыс. рублей (36,9%).

Рост доходов к законодательно утвержденному объему на 2007 год составляет 115,1% или 5156301,5 тыс. рублей, в том числе: налоговых и неналоговых доходов – 122,3% или 4506691 тыс. рублей,безвозмездных поступлений – 104,7% или 649610,5 тыс. рублей.

Расходы проекта краевого бюджета на 2008 год планируются в сумме41017894,1 тыс. рублей, в том числе: на исполнение расходных обязательств без учета межбюджетных трансфертов – 30716932,9 тыс. рублей (74,9% в структуре расходов), межбюджетные трансферты –10300961,23 тыс. рублей (25,1%).

Рост расходов к законодательно утвержденному объему на 2007 год (без учета бюджетных кредитов) составляет 105,7% или 2219879 тыс. рублей.

Размер дефицита краевого бюджета на 2008 год – 1797371,8 тыс. рублей или 7,3% от объема доходов без учета безвозмездных поступлений. Покрытие дефицита предусмотрено за счет привлечения средств из источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета, основное место в которых занимает размещение государственных ценных бумаг Приморского края в сумме 1800000 тыс. рублей.


ДОХОДЫ

Доходы краевого бюджета предусмотрены в сумме 39220522,3 тыс. рублей,что на 5156301,5 тыс. рублей или на 15,1% выше планового показателя текущего года.

Структура доходной части краевого бюджета на 2008 год в сравнении с2006 и 2007 годами выглядит следующим образом:

тыс. рублей
Показатели 2006 годфактическое исполнение 2007 год план 2008 годпроект
сумма доля, % сумма доля, % сумма доля, %
Налоговые доходы 18587656,6 57,5 19546639 57,4 23996638 61,2
Неналоговые доходы 1138148,4 3,5 701169 2,1 757861 1,9
Безвозмездные поступления 12628082 39 13816412,8 40,5 14466023,3 36,9
Итого 32353887 100 34064220,8 100 39220522,3 100

 

Приведенные данные свидетельствуют о том, что на 2008 год прогнозируется увеличение доли налоговых и неналоговых доходов краевого бюджета по отношению к фактически исполненному бюджету за2006 год – на 2,1 процентных пункта, по отношению к плановым назначениям на 2007 год – на 3,6 процентных пункта и соответственно снижение доли безвозмездных поступлений.

Структура налоговых и неналоговых доходов проекта краевого бюджета на2008 год:



Основные источники налоговых и неналоговых доходов краевого бюджета:


Удельный вес,%
план по закону на 2007 год план по законопроекту на 2008 год
налог на доходы физических лиц 39,9 42,6
налог на прибыль организаций 28,3 27,5
акцизы 8,2 8,6
налог на имущество организаций 8,7 7,6
налоги на совокупный доход 4,7 5,1
транспортный налог 2 1,8
сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов 2 1,6
налог на игорный бизнес 2 1,1
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 1,4 1,1

Увеличиваются поступления по налогу на прибыль организаций (на1091453 тыс. рублей или на 19,1%), налогу на доходы физических лиц(на 2466390 тыс. рублей или на 30,5%), акцизам (на 487924 тыс. рублей или на 29,6%), единому налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (на 312776 тыс. рублей или на 33,2%), налогу на имущество организаций (на 118276 тыс. рублей или на 6,7%), транспортному налогу – на 52333 тыс. рублей или на 13,2%). Снижаются поступления по единому сельскохозяйственному налогу (на 47 тыс. рублей или на 1,9%), налогу на игорный бизнес (на 127989 тыс. рублей или на 31,2%), доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (на 35922 тыс. рублей или на 13,6%),прочим доходам от использования имущества и прав, находящихся в государственной и муниципальной собственности (на 8123 тыс. рублей),платежам за пользование лесным фондом и лесами иных категорий (на19371 тыс. рублей или на 15,4%).

НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Налоговые доходы, предусмотрены законопроектом в объеме 23996638 тыс. рублей с ростом к 2007 году 122,8%.

Налог на доходы физических лиц в краевой бюджет предусмотрен в объеме 10542022 тыс. рублей. По сравнению с плановыми назначениями на 2007 год прирост составил 2466390 тыс. рублей или30,5%.

Прогноз поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет края определен исходя из налогооблагаемой базы по налогу в соответствии с фондом оплаты труда, рост которого по прогнозу комитета социально-экономического развития Приморского края к уровню 2007 года составит 119%.

Объем поступлений в консолидированный бюджет края просчитан в объеме17570037 тыс. рублей.

Из общей суммы налога в консолидированный бюджет (17570037 тыс. рублей) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации 30%подлежит зачислению в качестве единого норматива в бюджеты муниципальных образований (единые нормативы по каждому городскому округу составляют 30%, по каждому муниципальному району – 20 %, по каждому бюджету поселения – 10%), 10% составляют дополнительные нормативы отчислений в бюджеты муниципальных образований. В краевой бюджет налог на доходы физических лиц подлежит зачислению по ставке 60% налоговых доходов консолидированного бюджета края от указанного налога.

Объем средств для расчета дополнительных нормативов отчислений налога на доходы физических лиц муниципальным образованиям края в 2008 году эквивалентен 10% от прогноза поступлений налога на доходы физических лиц в консолидированный бюджет края. Налог на доходы физических лиц в консолидированный бюджет края на 2008 год спрогнозирован в сумме17570037 тыс. рублей, 10% составляют 1757004 тыс. рублей. По сравнению с расчетами на 2007 год дополнительная сумма налога увеличилась на 411065 тыс. рублей или на 30,5%.

Дополнительные нормативы отчислений в бюджеты муниципальных образований от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в краевой бюджет, в соответствии с методикой расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) устанавливаются муниципальным районам(городским округам), уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых исходя из численности жителей менее 100%. По расчету Администрации Приморского края 5 муниципальных образований имеют бюджетную обеспеченность выше среднекраевой: городские округа Большой Камень, Владивосток, Находка, Уссурийск и Пожарский муниципальный район. Этим муниципальным образованиям дополнительные нормативы отчислений по налогу на доходы физических лиц на 2008 год не установлены.

Дополнительные поступления налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных образований соответственно установленным нормативам на2008 год увеличиваются по каждому муниципальному образованию от 133,8 % до 138,9% (приложение 1).

Налог на прибыль организаций

Налоговая ставка установлена в размере 24%, при этом: сумма налога,исчисленная по налоговой ставке в размере 6,5%, зачисляется в федеральный бюджет, сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 17,5%, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая зачислению в краевой бюджет, составляет6813193 тыс. рублей, что выше плановых назначений на 2007 год на1091453 тыс. рублей. За 7 месяцев 2007 года поступления составили4623459,2 тыс. рублей или 80,8% к плану года.

При расчете поступления налога было учтено уменьшение налогоплательщиками налоговой базы по налогу на прибыль организаций в полном размере на сумму убытков, полученных в предыдущие годы, а также предусмотрены поступления за счет снижения недоимки.

Акцизы

Поступление акцизов планируется в объеме 2138705 тыс. рублей, что составляет 129,6% к плану на 2007 год.

тыс. рублей

Наименование показателей План на 2007 год Исполнение за 7 месяцев 2007 года Ожидаемое исполнение Проект 2008 года Отклонение назначений по проекту на 2008 год
от плана на 2007 год от ожидаемого исполнения на 2007 год
Поступление акцизов на алкогольную продукцию, производимую на территории Российской Федерации (20% отчислений, формирующих краевой бюджет) 111562 71160 121033 159918 48356 38885
Поступление акцизов на алкогольную продукцию, распределяемое в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации (80%, перераспределяемые по нормативу 1,8351%) 719159 560387,5 962155 1029506 310347 67351
Поступление акцизов на пиво 50635 64053,5 98368 105254 54619 6886
Поступление акцизов на нефтепродукты 769425 480007 817856 844027 74602 26171
Итого 1650781 1175608 1999412 2138705 487924 139293

Ставки акцизов с 1 января 2008 года увеличиваются в следующих размерах:

на алкогольную продукцию – в среднем на 7%;

на пиво с нормативным содержанием объемной доли спирта этилового свыше 0,5% и до 8,6% включительно – на 32,4%;

на сигариллы, сигареты – в среднем на 16,4%;

на автомобили легковые с мощностью двигателя от 67,5 кВт до 112,5 кВт– на 7%.

Акцизы на алкогольную продукцию

В соответствии со статьей 2 федерального закона "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009–2010 годов"нормативы отчислений от уплаты акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей спирта этилового свыше 9% и до 25% включительно и алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 25%применяются в следующем порядке:

20% отчислений направляются в бюджет субъекта;

80% отчислений направляются в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства и перечисляются им в бюджеты субъектов Российской Федерации не реже 1 раза в 10 дней в соответствии с нормативами распределения. Для Приморского края норматив установлен на уровне 2007 года – 1,8351%.

Сумма акциза с учетом повышения ставок на 7% из расчета реализации алкогольной продукции 1393 тыс. далл (что на 275 тыс. далл или на24,6% больше ожидаемой реализации в 2007 году) рассчитана в объеме799593 тыс. рублей.

Из этой суммы 20% или 159918 тыс. рублей зачисляются в краевой бюджет, 80% отчислений — направляются в УФК Смоленской области. По распределению из федерального бюджета, с учетом установленного норматива (1,8351%), в краевой бюджет запланировано к поступлению1029506 тыс. рублей.

Акцизы на пиво

Акцизы на пиво прогнозируются в объеме 105254 тыс. рублей, увеличение к ожидаемому исполнению 2007 года составит 6886 тыс. рублей или 7%.

Акцизы на нефтепродукты

В 2008 году в плановом периоде не предусматривается индексация твердых ставок акцизов на бензин и другие нефтепродукты.

В соответствии со статьей 2 федерального закона "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009–2010 годов" 60%доходов от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных(инжекторных) двигателей, указанных в статье 56 Бюджетного кодека Российской Федерации, направляются в УФК Смоленской области и перечисляются в краевой бюджет не реже одного раза в 10 дней в соответствии с нормативом распределения на 2008 год. Для Приморского края норматив остался на уровне 2007 года — 1,1040%.

Доходы краевого бюджета от уплаты акциза на бензин, дизельное топливо и моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных)двигателей, на 2008 год планируются в размере 844027 тыс. рублей, что выше показателей, утвержденных на 2007 год на 74602 тыс. рублей или на 9,7%.

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения

Поступления планируются в объеме 1254986 тыс. рублей с ростом к плану на 2007 год на 312776 тыс. рублей или на 33,2%.

За 7 месяцев текущего года в бюджет поступило платежей в объеме699150,8 тыс. рублей, план на 2007 год исполнен на 74,2%.

Анализ расчетных плановых назначений по единому налогу, взимаемого в связи с упрощенной системой налогообложения, в 2008 году произведен с учетом роста ВРП на 107,1% и роста количества плательщиков на 105%.

Налог на имущество организаций

Поступления по данному налогу законопроектом предусмотрены в объеме1881415 тыс. рублей и увеличились по сравнению с плановыми назначениями на 2007 год на 6,7% (по абсолютной величине – на118276 тыс. рублей). К ожидаемому исполнению увеличение составляет3,9%, по абсолютной величине – на 71196 тыс. рублей. Согласно действующему законодательству, налоговые ставки по данному налогу остались на прежнем уровне – 2,2%. Согласно данным Администрации Приморского края, увеличение поступлений по законопроекту объясняется превышением стоимости вводимого имущества над ликвидируемым.

Транспортный налог

Поступления транспортного налога законопроектом предусмотрены в объеме 449336 тыс. рублей, что превышает плановые назначения на 2007 год на 13,2% или на 52333 тыс. рублей. Поступления от организаций планируются в сумме 111096 тыс. рублей (105,7% к плановым назначениям 2007 года), от физических лиц – 338240 тыс. рублей(115,9% к плановым назначениям на 2007 год).

Налог на игорный бизнес

Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведении азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" установлено, что,начиная с 30 июня 2009 года, игровые заведения (за исключением букмекерских контор и тотализаторов) могут быть открыты исключительно в игорных зонах. Данным федеральным законом определены субъекты Российской Федерации, на территории которых могут создаваться игорные зоны, в перечень которых включен Приморский край.

Поступления налога на игорный бизнес в краевой бюджет в 2008 году предусмотрены в размере 282161 тыс. рублей, что на 31,2% или на127989 тыс. рублей ниже планового показателя текущего года. На 2007 год, по оценке Администрации Приморского края, ожидаемое поступление данного налога составит 282200 тыс. рублей или 68,8% годового плана.Согласно данным, представленным Администрацией Приморского края,снижение плановых назначений на 2008 год связано со снижением количества облагаемых объектов (игровых столов, касс тотализаторов и букмекерских контор).

В то же время поступления за 8 месяцев текущего года уже составили323981 тыс. рублей, в том числе:

тыс.рублей

январь февраль март апрель май июнь июль август
37 397,0 34 919,0 38 059,0 37 730,0 39 432,0 32 632,0 50 113,0 53 699,0

Проанализировав ежемесячные поступления по данному налогу, можно сделать вывод, что годовые бюджетные назначения будут исполнены. Считаем возможным увеличение данного налога на сумму 127000 тыс. рублей, т.е. до уровня2007 года (410150 тыс. рублей).

Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

Налог на добычу полезных ископаемых

Плановые назначения по данному налогу законопроектом предусмотрены в сумме 199511 тыс. рублей, что превышает план на 2007 год на 24065 тыс. рублей или на 13,7%.Увеличение данного налога связано с ростом добычи полезных ископаемых.

Сбор за пользование объектами животного мира на 2008 год предусмотрен в сумме 4258 тыс. рублей, что выше плановых назначений на 2007 год на 604 тыс. рублей или на 16,5%. Поступления за 7месяцев 2007 года составили 227 тыс. рублей.

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсовзаконопроектом предусмотрен в объеме 400000 тыс. рублей, что выше плана на 2007 год на 5690 тыс. рублей или на 101,4%. Поступления за7 месяцев 2007 года составили 245559 тыс. рублей.

НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Неналоговые доходы предусмотрены законопроектом в объеме 757861 тыс. рублей с ростом к 2007 году 108,1%.

Бюджетные ассигнования согласно законопроекту на 2008 год, по сравнению с плановыми назначениями краевого бюджета на 2007 год,выросли на 56692 тыс. рублей, в том числе: за счет увеличения планируемых поступлений от доходных источников на 120108 тыс. рублей,за счет снижения – на 63416 тыс. рублей.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, законопроектом предусмотрены в объеме 270279 тыс. рублей, что ниже плановых назначений на 2007 год на 14723 тыс. рублей или на 5,2%.

Дивиденды по акциям и доходы от прочих форм участия в капитале,находящихся в государственной и муниципальной собственности,законопроектом предусмотрены в объеме 1033 тыс. рублей (ООО "Наш дом – Приморье" — 700 тыс. рублей, ОАО "Экспресс Приморье" — 333 тыс. рублей).

Проценты, полученные от предоставления бюджетных кредитов из краевого бюджета, законопроектом предусмотрены в объеме 35136 тыс. рублей, что выше плана на 2007 год на 25359 тыс. рублей или в 3,6 раза.Планируется получить средства от следующих получателей бюджетных кредитов: сельскохозяйственных товаропроизводителей (кредитование сельскохозяйственного производства, кредитование на приобретение техники и племенного скота на условиях лизинга), краевого государственного унитарного предприятия "Примтеплоэнерго",муниципальных образований Приморского края.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, планируются в сумме 229145 тыс. рублей(214145 тыс. рублей – арендная плата за землю, 15000 тыс. рублей – аренда государственного имущества), что ниже плановых назначений на 2007 год на 35922 тыс. рублей или на 13,6%. Плановые назначения от арендной платы за землю снижены по сравнению с планом на 2007 год на 33522 тыс. рублей или на 13,5%, что связано со снижением норматива отчисления с 50% до 20% в краевой бюджет доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.

Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий запланированы в объеме 4930 тыс. рублей, что выше плана на 2007 год на 2930 тыс. рублей или в 2,5 раза. Исполнение за 7 месяцев текущего года составило 7272,8 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения (2000 тыс. рублей) перевыполнены в 3,6 раза (связано с погашением задолженности прошлых лет).

Платежи при пользовании природными ресурсами предусмотрены законопроектом в размере 242583 тыс. рублей, что выше плановых назначений на 2007 года на 14416 тыс. рублей или на 6,3%, из них:

плата за негативное воздействие на окружающую среду в расчетах доходной базы краевого бюджета на 2008 год предусмотрена в размере136224 тыс. рублей, что выше плана на 2007 год на 33647 тыс. рублей или на 32,8% и, соответственно, ожидаемых поступлений (123763 тыс. рублей) – на 12461 тыс. рублей или 10,1%. Расчет платежей по данному доходному источнику произведен с учетом ожидаемого поступления недоимки в краевой бюджет (20%) и с применением коэффициента роста (106%);

платежи за пользование лесным фондом и лесами иных категорий предусмотрены в объеме 106009 тыс. рублей, что ниже плановых назначений на 2007 год на 19371 тыс. рублей или на 15,4%.Фактические поступления за 7 месяцев 2007 года составили 53590,1 тыс. рублей или 42,7% плана на год. При расчете суммы плановых назначений на 2008 год Администрацией Приморского края учтен прогноз поступлений по данным администратора и погашение 20% суммы недоимки.

Назначения по доходам от продажи материальных и нематериальных активов увеличены к уровню 2007 года на 11343 тыс. рублей.

По данной подгруппе планируются доходы от продажи квартир в сумме27907 тыс. рублей с ростом 103,4% к уровню 2007 года и доходы от реализации имущества в сумме 11936 тыс. рублей с увеличением к уровню2007 года в 8 раз. Доходы от реализации имущества предусматривают поступления средств в связи с приватизацией государственного имущества на 2008 год согласно Программе, которая не содержит расчетов.

Административные платежи и сборы законопроектом предусмотрены в объеме 163000 тыс. рублей, что выше плановых назначений на 2007 год на 9000 тыс. рублей или на 5,8%.

Согласно представленным документам администраторами поступлений данных доходов в краевой бюджет на 2008 год являются: департамент дорожного хозяйства Приморского края (назначения согласно законопроекту – 23000 тыс. рублей) и государственное учреждение"Примгосавтонадзор" (140000 тыс. рублей).

Департаментом дорожного хозяйства Приморского края (далее –Департамент) администрируются платежи за: перевозку тяжеловесных грузов, размещение рекламы, размещение объектов сервиса и иных сооружений в полосе отвода автомобильных дорог общего пользования.Проверками, проведенными контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края по этим вопросам, установлено, что Департаментом не обеспечиваются в полной мере сборы данных платежей.Так, задолженность владельцев и пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, на 1 января 2007 года составила 44000 тыс. рублей.

В результате необоснованного предоставления льгот отдельным категориям перевозчиков в 2006 году в краевой бюджет недопоступило15400 тыс. рублей.

Кроме того, отсутствие порядка выдачи разрешений на размещение средств рекламы и сервиса на придорожных полосах краевых автомобильных дорог, обеспечивающего полное возмещение затрат Департамента, а также неприменение мер к застройщикам и рекламораспространителям, разместившим объекты рекламы и сервиса на придорожных полосах краевых автомобильных дорог без согласования с Департаментом, либо не продлившим срок действия согласований, привело к недопоступлению в краевой бюджет в 2006 году доходов в сумме 1600 тыс. рублей.

Общая сумма средств, недопоступивших в краевой бюджет только в 2006 году, по платежам, администрируемым Департаментом, составила 61000 тыс. рублей.

Анализ поступления указанных платежей в 2005–2006 годах свидетельствует о том, что в течение нескольких лет при утверждении плановых показателей не учитывались фактические поступления администрируемых Департаментом платежей за предыдущий отчетный период, а также задолженность по вышеуказанным платежам. Так, в краевой бюджет поступило платежей за провоз тяжеловесных грузов и размещение объектов рекламы и сервиса в 2005 году в сумме 29802 тыс. рублей, в 2006 году – 31059 тыс. рублей, тогда как плановые показатели на 2005–2007 годы ежегодно составляли 23000 тыс. рублей.

Прогноз по вышеуказанным платежам на 2008 год предусмотрен Департаментом также в сумме 23000 тыс. рублей.

Считаем, что прогноз сбора платежей, взимаемых государственными организациями за выполнение определенных функций в части сбора платежей с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы по территориальным дорогам, согласование размещения объектов наружной рекламы, придорожного сервиса и иных сооружений в полосе отвода и придорожной полосе краевых автомобильных дорог общего пользования, на2008 год занижен. По нашему мнению, он должен быть увеличен на 27000 тыс. рублей и составить не менее 50000 тыс. рублей.

Прочие неналоговые доходы предусмотрены в объеме 35856 тыс. рублей, законом о краевом бюджете на 2007 год данные поступления предусмотрены не были. Доходы по данной подгруппе ранее не планировались.

Безвозмездные поступления из федерального бюджета на 2008 год предусмотрены в объеме 14466023,3 тыс. рублей, в том числе:

дотации – 7320391,1 тыс. рублей (удельный вес в безвозмездных поступлениях 50,6%);

субвенции – 5319778 тыс. рублей (36,8%);

субсидии – 1825854,2 тыс. рублей (12,6%).

Сумма назначенных средств бюджету Приморского края из федерального бюджета будет уточняться в процессе исполнения бюджета на 2008 год.

Дотации из федерального бюджета

На 2008 год в соответствии с распределением из федерального бюджета,запланировано поступление дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности в сумме 7320391,1 тыс. рублей, что превысило уровень2007 года на 17,1% или на 1067401,6 тыс. рублей.

Субвенции из федерального бюджета

Общий объем субвенций, передаваемых из федерального бюджета, составил5319778 тыс. рублей, что больше чем в 2007 году на 46,4% или на1685028,8 тыс. рублей.

Снижены субвенции на реализацию полномочий по осуществлению выплат инвалидам компенсаций страховых премий по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств на 3539,5 тыс. рублей или на 72,3%.

Значительно увеличиваются по сравнению с 2007 годом поступления субвенций: на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан (на 200379,4 тыс. рублей или на 17,5%); на реализацию программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов и поселков (на 395994 тыс. рублей или в 7,3 раза); на повышение денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам территориальных подразделений Государственной противопожарной службы (на 680738,7 тыс. рублей или в 6,5 раза); на повышение денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности (на344506,3 тыс. рублей или в 2,7 раза); на реализацию отдельных полномочий в области лесного хозяйства (на 172607 тыс. рублей или на в 2,2 раза) и других.

Субсидии из федерального бюджета

Общий объем субсидий, распределенных краю, составил 1825854,2 тыс. рублей.

Отмечается снижение объема передаваемых субсидий: на частичное возмещение расходов на выплату ежемесячного пособия на ребенка (80,4 % к уровню плановых назначений 2007 года), на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам,фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи (97,2%).

На уровне плановых назначений на 2007 год бюджету Приморского края предусмотрены субсидии:

на мероприятия по оздоровительной кампании детей;

на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений,находящихся в собственности субъектов Российской Федерации,муниципальной собственности, и бесхозяйных гидротехнических сооружений;

на внедрение инновационных образовательных программ в государственных и муниципальных общеобразовательных учреждениях;

на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство.

Законопроектом предусмотрены средства субсидий на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований (4275 тыс. рублей), в плановых назначениях на 2007 год данные субсидии не предусматривались.

Субсидии на частичное возмещение расходов бюджетов по осуществлению мер социальной поддержки ветеранов туда и тружеников тыла по сравнению с плановыми назначениями на 2007 год увеличены на 31669,9 тыс. рублей или на 15,1%.


РАСХОДЫ

Формирование проекта краевого бюджета на 2008 год осуществлялось с учетом положений Федерального закона от 26 апреля 2007 года № 63-ФЗ"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации", в том числе в части бюджетной классификации Российской Федерации.

В соответствии с указанным законом внесены изменения в структуру расходов краевого бюджета, что существенно повлияло на количественные и процентные показатели динамики расходов в разрезе разделов, такие,как отклонения в абсолютной величине (в тыс. рублей) и в процентном отношении, структура (удельный вес в%). Помимо этого, средства на предоставление и возврат бюджетных кредитов, отражавшиеся в 2007 году в расходной части бюджета по разделу "Общегосударственные вопросы", с 2008 года отражаются в составе источников внутреннего финансирования дефицита, что необходимо учитывать при анализе показателей расходной части краевого бюджета в динамике с предыдущим периодом.

В Бюджетном послании Губернатора Приморского края Законодательному Собранию Приморского края на 2008 год изложены факторы формирования бюджетных расходов — увеличение фонда заработной платы работникам бюджетной сферы; существенный рост ассигнований на реализацию приоритетных национальных проектов; повышение жизненного уровня пенсионеров, льготных категорий граждан, социальное обеспечение которых закреплено за краевом бюджетом через повышение социальных выплат.

Законопроектом предусмотрена индексация:

тарифных ставок (окладов), установленных тарифной сеткой по оплате труда работников государственных учреждений, финансируемых из краевого бюджета, с 1 сентября 2008 в 1,07 раза;

ежемесячного денежного вознаграждения лиц, замещающих государственные должности Приморского края, государственных гражданских служащих Приморского края, а также должностных окладов работников, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Приморского края, с 1 января 2008 года в 1,15 раза;

ряда социальных выплат на 10%.

Законопроектом расходы краевого бюджета на 2008 год предусматриваются в объеме 41017894 тыс. рублей, что на 13 %выше законодательно утвержденного показателя на 2007 год. В сопоставимых показателях (без учета в расходах 2007 года средств предоставления и возврата бюджетных кредитов) рост расходов к 2007 году составит 6 % в номинальном выражении, но с корректировкой на индекс потребительских цен на 2008 год планируемые реальные расходы снижаются до 98,2% к утвержденному уровню 2007 года.

В общем объеме планируемых расходов 6832237,9 тыс. рублей составляют расходы, осуществляемые за счет целевых поступлений из федерального бюджета в соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009–2010 годов ".

Динамика расходов краевого бюджета в 2007 и 2008 годах в разрезе по разделам функциональной классификации расходов представлена в следующей таблице:


тыс. рублей

Наименованиераздела Утверждено в 2007 году Проект 2008 года Отклоне-ния проекта бюджета на 2008 год от утверж-денного бюджета 2007 года (+/-) Про-ект 2008 года к утвержден. бюд-жету 2007 года (%)
Сумма Структура (%) Сумма Структура (%)
Общегосударственные вопросы (с учетом бюджетных кредитов) 132 386 - 2 584 955 6 2 452 569 -
в т.ч. бюджетные кредиты (предоставление за минусом возврата) -2 533 795 - 0
2 533 795 -
общегосударственные вопросы (без учета бюджетных кредитов) 2 666 181 7 2 584 955
-81 226 97
Национальная оборона 756 менее 1% 1 000 менее 1% 244 132
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 3 668 238 9 4 154 742 10 486 504 113
Национальная экономика 5 935 703 15 5 449 945 13 -485 758 92
Жилищно-коммунальное хозяйство 1 412 258 4 1 045 808 3 -366 450 74
Охрана окружающей среды 17 293 менее 1% 54 131 менее 1% 36 838 313
Образование 2 189 968 6 2 259 642 6 69 674 103
Культура, кинематография, средства массовой информации 574 418 1 455 180 1 -119 238 79
Здравоохранение, физическая культура и спорт 5 200 572 13 6 305 464 15 1 104 892 121
Социальная политика 5 810 285 15 8 406 065 21 2 595 780 145
Межбюджетные трансферты 11 322 343 29 10 300 961 25 -1 021 382 91
Итого расходов (без учета бюджетных кредитов) 38 798 015 100 41 017 894 100 2 219 879 106
Итого расходов 36 264 220
41 017 894
4 753 674 113

В структуре расходов по разделам в 2008 году наибольшую долю составят расходы по разделам "Межбюджетные трансферты" — 25 % в общем объеме, "Социальная политика" – 21 %.

Расходы краевого бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год осуществляют 23 главных распорядителя бюджетных средств. Анализ ведомственной структуры расходов краевого бюджета показывает, что в 2008 году 75 % расходов краевого бюджета будут финансироваться 7 главными распорядителями, при этом 18 %расходов приходится на долю департамента социальной защиты населения Приморского края, 15 % — на долю департамента образования и науки Приморского края, 10 % — на долю Администрации Приморского края, около 9 % — на долю департамента дорожного хозяйства Приморского края.

Анализ динамики и состава расходов краевого бюджета, предусмотренных в законопроекте, представлен в соответствующих разделах Заключения.

Следует отметить, что в законопроекте не нашли отражения в отдельном приложении бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Приморского края.

Раздел "Общегосударственные вопросы"

В законопроекте расходы краевого бюджета по разделу"Общегосударственные вопросы" составят 6% в общем объеме расходов краевого бюджета в 2008 году, или 2584955,3 тыс. рублей, что выше законодательно утвержденной на 2007 год суммы на 2452569,2 тыс. рублей. Однако в связи с тем, что в соответствии Бюджетным кодексом Российской Федерации с 2008 года предоставление из краевого бюджета и возврат бюджетных кредитов отражается не в расходной части бюджета, а в составе источников внутреннего финансирования дефицита, общая сумма расходов по разделу без бюджетных кредитов в 2007 году –2666181,1 тыс. рублей. Следовательно, предусмотренные на 2008 год ассигнования на реализацию общегосударственных вопросов меньше соответствующего показателя в 2007 году на 81225,8 тыс. рублей.

Расходы краевого бюджета по разделу "Общегосударственные вопросы" в соответствии с ведомственной структурой расходов на2008 год будут осуществлять 9 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупные из них – Администрация Приморского края (53 % общей суммы расходов по разделу), департамент градостроительства Приморского края (16 %), Законодательное Собрание Приморского края (12 %).

В разрезе подразделов наибольший удельный вес в структуре расходов по разделу — 66,1 % приходится на подраздел "Другие общегосударственные вопросы", по которому предусмотрено финансирование органов исполнительной власти, краевых учреждений, в том числе Фонда имущества Приморского края, а также расходы,предусмотренные федеральным бюджетом — материальное обеспечение деятельности членов Совета Федерации, депутатов Государственной Думы,государственная регистрация актов гражданского состояния.

Значительная часть расходов по данному подразделу и по разделу в целом приходится на:

содержание ГУ "Хозяйственное управление администрации края"– 22,2 % в объеме расходов на общегосударственные вопросы;

бюджетные инвестиции — 16,3 % в общем объеме расходов по разделу. Объем ассигнований на эти цели предусмотрен в 3 раза больше,чем в 2007 году, и будет направлен на: подготовку к саммиту АТЭС(реконструкция и развитие систем водоснабжения в г. Владивостоке,строительство театра оперы и балета в г. Владивостоке, комплекс по переработке и утилизации твердых бытовых отходов) в сумме 383900 тыс. рублей; проектно-изыскательские работы, разработка проектно-сметной документации для выполнения строительно-монтажных работ в 2009 и последующих годах в сумме 29200 тыс. рублей; утверждение региональных нормативов градостроительного проектирования в Приморском крае в сумме 3000 тыс. рублей; разработку краевой целевой программы"Сейсмобезопасность территории Приморского края" в сумме4200 тыс. рублей; содержание регионального оператора при реализации краевой целевой программы "Квартира молодой семье" в сумме100 тыс. рублей.

Согласно материалам, представленным Администрацией Приморского края,при расчете объема расходов по разделу "Общегосударственные вопросы" учтены следующие факторы:

индексация тарифных ставок (окладов), установленных тарифной сеткой по оплате труда работников государственных учреждений, финансируемых из краевого бюджета, с 1 сентября 2008 года в 1,07 раза;

увеличение с 1 января 2008 года в 1,15 раза размеров ежемесячного денежного вознаграждения лиц, замещающих государственные должности Приморского края, государственных гражданских служащих Приморского края, а также должностных окладов работников, замещающих должности,не являющиеся должностями государственной гражданской службы Приморского края;

рост относительно 2007 года тарифов на коммунальные услуги в среднем на 10%;

рост потребительских цен на 7,6% к уровню 2007 года.

Законопроектом предусмотрено увеличение по сравнению с утвержденными на 2007 год объемами следующих расходов:

обеспечение деятельности Губернатора Приморского края – в 6раз, что связано с включением в 2008 году, помимо расходов на функционирование высшего должностного лица субъекта, также расходов на содержание аппарата Губернатора, которые составляют 78 % в сумме расходов по подразделу;

обеспечение деятельности председателя Законодательного Собрания Приморского края, депутатов и аппарата, функционирование органов исполнительной власти края, содержание государственных краевых учреждений (Приморское казначейство, Государственный архив, Фонд имущества Приморского края) – рост расходов планируется от 19 %до 40,6 %.

Расходы на создание резервных фондов планируются практически на уровне 2007 года в объеме 215000 тыс. рублей, в том числе:

в соответствии с постановлением Администрации Приморского края от 16.09.2005 № 208-па в краевом бюджете на 2008 год предусмотрены резервы финансовых и материальных ресурсов для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций в размере 8000 тыс. рублей и 7000 тыс. рублей соответственно;

согласно постановлению Администрации края от 19.05.2005 № 97-па расходы на создание резервного фонда Администрации Приморского края определены на уровне 2007 года – 200000 тыс. рублей.

Увеличены на 5,5 % расходы краевого бюджета на выплату процентов по государственному долгу Приморского края.

Раздел "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"

По сравнению с 2007 годом в законопроекте расходы по данному разделу увеличиваются на 486504,3 тыс. рублей или на 13,3% и составят4154742,6 тыс. рублей.

Расходы краевого бюджета по разделу в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год будут осуществлять 4 главных распорядителя. Наибольшая доля расходов (67%) приходится на Управление внутренних дел Приморского края, доля расходов государственного учреждения Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций составляет 29,9%.

Расходы на содержание милиции общественной безопасности Управления внутренних дел Приморского края планируются с ростом к уровню 2007 года на 394606,3 тыс. рублей и составят 2597719,2 тыс. рублей, в том числе за счет средств субвенций, предусмотренных на 2008 год федеральным бюджетом на обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности и социальных выплат, и предназначенных Управлению внутренних дел Приморского края на эти цели в сумме513950,2 тыс. рублей.

Финансирование расходов на обеспечение безопасности дорожного движения снижается на 18,9% и планируется в объеме 161622 тыс. рублей, из них 140622 тыс. рублей – на приобретение спецпродукции.

Расходы на материально-техническое и финансовое обеспечение архивов упраздненных государственных нотариальных контор, выделяемые Архивному отделу Приморского края, планируется профинансировать в сумме 2000 тыс. рублей.

Финансирование расходов на содержание государственного учреждения Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны,защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций по сравнению с2007 годом увеличивается на 118427,7 тыс. рублей или на 10,7% и составит 1220137,4 тыс. рублей.

В составе расходов на содержание государственного учреждения Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны,защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций на обеспечение пожарной безопасности также предусмотрены субвенции из федерального бюджета на 2008 год в сумме 804601,4 тыс. рублей на цели равного с федеральной противопожарной службой повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам территориальных подразделений Государственной противопожарной службы, содержащихся за счет средств бюджета субъекта Российской Федерации (за исключением подразделений, созданных субъектом Российской Федерации в соответствии с федеральным законом "О пожарной безопасности").

В законопроекте расходы по возмещению затрат, связанных с проведением работ по проверке технического состояния автомототранспортных средств с использованием средств технического диагностирования увеличены на6714 тыс. рублей и составят 119000 тыс. рублей (85% платы за проведение работ, зачисленной в доход краевого бюджета, направляемой юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям –владельцам пунктов технического осмотра).

Раздел "Национальная экономика"

Расходы по разделу законопроектом предусмотрены в сумме 5449944,8 тыс. рублей, что на 8,2% ниже, чем в 2007 году.

На снижение суммы расходов повлияло следующее.

В краевом бюджете не предусмотрены расходы на сельское хозяйство за счет средств федерального бюджета.

В законопроекте не планируются расходы на воспроизводство минерально-сырьевой базы (на 2007 год — 500 тыс. рублей, за семь месяцев 2007 года исполнения не было) и на обеспечение равной доступности услуг железнодорожного транспорта в пригородном сообщении на территории Приморского края для отдельных категорий граждан (30000 тыс. рублей).

Отражаемые в 2007 году по подразделу "Транспорт" расходы на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта на территории Приморского края для отдельных категорий граждан за счет средств федерального бюджета перемещены в подраздел "Социальная политика" . За счет средств краевого бюджета данные расходы на2008 год не планируются.

По сравнению с 2007 годом увеличивается объем следующих расходов на:

государственную поддержку сельскохозяйственных товаропроизводителей -на 18061 тыс. рублей или 4,6%;

отдельные мероприятия в области воздушного транспорта по возмещению расходов, связанных с авиаперевозками в отдаленные северные районы Приморского края — на 3697 тыс. рублей или 7,6%.

На финансирование мероприятий по предупреждению и ликвидации болезней животных, их лечению, защите населения от болезней, общих для человека и животных, в законопроекте предусмотрено 102616 тыс. рублей, что на 28678 тыс. рублей или 38,8% больше, чем плановые назначения 2007 года.

Проверка, проведенная контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края в КГУ "Приморская ветеринарная служба"по итогам 2006 года, установила недостаточное финансирование ветеринарно-профилактических мероприятий по особо опасным болезням животных. Правила платных ветеринарных услуг не распространяются на42 наименования карантинных и особо опасных болезней животных. В 2006 году средства краевого бюджета были выделены только по 2 направлениям и 6 видам особо опасных болезней животных. Увеличение бюджетных ассигнований КГУ "Приморская ветеринарная служба" позволит расширить лечебно-профилактические и ветеринарно-санитарные мероприятия по особо опасным болезням животных.

По подразделу "Топливно-энергетический комплекс" бюджетные ассигнования энергоснабжающим организациям на возмещение убытков в связи с установлением льготного тарифа на электрическую энергию остаются на уровне 2007 года – 460000 тыс. рублей.

За счет безвозмездных поступлений в виде субсидий и субвенций из федерального бюджета в 2008 году предусмотрено финансирование:

на уровне 2007 года — на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, муниципальной собственности, и бесхозяйных гидротехнических сооружений (15000 тыс. рублей), строительство и модернизацию автомобильных дорог общего пользования, в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) в сумме 183310 тыс. рублей;

с превышением уровня 2007 года — на осуществление полномочий в сфере занятости населения на 16441,1 тыс. рублей, реализацию отдельных полномочий в области водных отношений почти в 3 раза, реализацию полномочий по осуществлению прав пользования и распоряжения лесами,их охране, защите и воспроизводству в 2,7 раза;

строительства и реконструкции автомобильных дорог общего пользования(за исключением автомобильных дорог федерального значения) и искусственных сооружений на них, в том числе дорог в границах поселений, муниципальных районов, городских округов, а также связывающих населенные пункты сельских дорог (с включением их в сеть дорог общего пользования, осуществляемых в рамках реализации подпрограммы "Автомобильные дороги" федеральной целевой программы "Модернизация транспортной системы России (2002–2010 годы)" в сумме 220000 тыс. рублей (в 2007 году не планировалось).

На расходы, связанные с руководством и управлением в различных областях экономики, а также на содержание органов исполнительной власти планируется выделить 258430 тыс. рублей.

За счет средств краевого бюджета предусмотрено финансирование бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства, не включенных в краевые целевые программы, в сумме 620000 тыс. рублей:расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (3000 тыс. рублей), на объекты, предусмотренные в рамках подготовки к саммиту АТЭС (617000 тыс. рублей, в том числе:разработка рабочей документации по объекту "Строительство мостового перехода через бухту Золотой Рог в г.Владивостоке на автомагистрали, связывающей федеральную автомобильную дорогу М-60 "Уссури" Хабаровск-Владивосток с островом Русский" –250000 тыс. рублей и выполнение строительно-монтажных работ по этому объекту – 100000 тыс. рублей, разработка проектов по объектам"Реконструкция автомобильной дороги Аэропорт "Кневичи" (г.Владивосток)" – федеральная автомобильная дорога Хабаровск-Владивосток (М-60 "Уссури") – 16000 тыс. рублей, "Реконструкция автомагистрали общегородского значения регулируемого движения на участке станция Санаторная – мостовой переход через бухту Золотой Рог" – 63000 тыс. рублей, "Строительство мостового перехода на остров Русский через пролив Босфор Восточный в г.Владивостоке" – 188000 тыс. рублей).

На финансирование мероприятий по землеустройству и землепользованию,а именно на расходы на мероприятия по созданию системы кадастра недвижимости с регистрацией права собственности Приморского края планируется направить 16559 тыс. рублей с ростом к 2007 году на 10%.

Расходы краевого бюджета по разделу в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год будут осуществлять 12 главных распорядителей. Наибольшая доля расходов приходится на департамент дорожного хозяйства Приморского края (64,9%), на департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам — 8,7%, на департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края –8%.

Раздел "Жилищно-коммунальное хозяйство"

Расходы по разделу планируются в объеме 1045807,8 тыс. рублей или 74 % объема 2007 года.

Основной объем уменьшения расходов приходится на подраздел "Жилищное хозяйство". Расходы сокращаются на 69,6% с 500006,8 тыс. рублей в 2007 году до 152000 тыс. рублей на 2008 год.

Такое значительное снижение связано с:

перемещением в раздел "Социальная политика" расходов на осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, предусмотренных федеральными законами "О ветеранах"и "О социальной защите инвалидов";

прекращением финансирования двух краевых целевых программ "Сельский дом" и "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Приморском крае";

уменьшением средств, выделяемых на реализацию краевой целевой программы "Квартира молодой семье", на 150000 тыс. рублей.

Также происходит снижение по подразделу "Коммунальное хозяйство"на 49,5% (2007 год – 888796,1, законопроект на 2008 год –440000 тыс. рублей), которое связано с перемещением в раздел"Межбюджетные трансферты" расходов на подготовку к отопительному сезону, софинансирование федеральной целевой программы"Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996–2005 и до 2010 года", краевой целевой программы "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002–2010 годы. На снижение повлияло и то, что расходы на реализацию федеральной целевой программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья до 2013 года"в федеральном бюджете на 2008 год запланированы, но не распределены по субъектам.

С 2008 года по подразделу планируется финансирование расходов по объектам, предусмотренным в рамках подготовки к саммиту АТЭС, в сумме430000 тыс. рублей.

Размер субсидий предприятиям и организациям жилищно-коммунального хозяйства на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам,полученным в российских кредитных организациях на выполнение работ по модернизации и реконструкции объектов коммунальной инфраструктуры составит 10000 рублей с увеличением в 10 раз (исполнения за первое полугодие 2007 года не было).

Из средств федерального бюджета в 2008 году предусмотрено выделение субсидий на развитие социальной и инженерной инфраструктуры субъекта Российской Федерации и муниципальных образований в сумме 427217,8 тыс. рублей.

Расходы краевого бюджета по разделу в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год будут осуществлять 3 главных распорядителя. Практически все расходы приходятся на департамент градостроительства Приморского края (96,5%).

Раздел "Охрана окружающей среды"

Всего по разделу в 2008 году расходы планируются в сумме 54131,3 тыс. рублей с увеличением по сравнению с 2007 годом более чем в 3 раза.

Данное увеличение связано с перемещением краевой целевой программы"Отходы" на 2005–2011 годы в этот раздел (20000 тыс. рублей), а также с передачей на краевой уровень полномочий в области охраны окружающей среды в области охраны и использования объектов животного мира (за исключением отнесенных к объектам охоты, а также водных биологических ресурсов) и по контролю, надзору, выдаче лицензий и разрешений в области охраны и использования объектов животного мира.

Финансирование мероприятий по созданию и обеспечению охраны особо охраняемых природных территорий регионального значения планируется в сумме 6721 тыс. рублей с увеличением по сравнению с 2007 годом на 630 тыс. рублей.

Расходы краевого бюджета по разделу в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год будут осуществлять 3 главных распорядителя. На управление охраны окружающей среды Приморского края приходится 66,2% расходов, на управление природными ресурсами –32,8%.

Социально-культурная сфера

Образование. Культура, кинематография, средства массовой информации. Здравоохранение, физическая культура и спорт. Социальная политика.

Объем ассигнований, направляемых на исполнение обязательств в социально-культурной сфере, возрастает в 2008 году по сравнению с2007 годом на 26,5 % и составляет 17426351,1 тыс. рублей или42,5 % в общем объеме расходов.

Раздел "Образование"

В законопроекте расходы краевого бюджета по разделу "Образование"предусмотрены на 2008 год в размере 2259642 тыс. рублей, что выше законодательно утвержденной на 2007 год суммы на 69674 тыс. рублей или на 3,2%. Доля указанных расходов в общем объеме расходов краевого бюджета в 2008 году составит 6%.

Расходы краевого бюджета по разделу "Образование" в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год будут осуществлять 7 главных распорядителей бюджетных средств. Основная часть расходов – 87 % — приходится на долю департамента образования и науки Приморского края.

В структуре расходов по разделу наибольший удельный вес (53,5 %)приходится на подраздел "Общее образование", по которому основная часть ассигнований направляется на содержание учреждений.

Увеличение расходов по данному разделу будет направлено на:

индексацию в 1,07 раза оплаты труда работников сферы образования;

индексацию расходов на обеспечение деятельности краевых учреждений образования;

повышение в 1,5 раза стипендий учащимся;

увеличение размера ассигнований, выделяемых из краевого бюджета в соответствии с Законом Приморского края от 29 декабря 2004 года № 202-КЗ "Об образовании в Приморском крае" на оказание социальной поддержки учащихся и студентов из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей;

проведение единого государственного экзамена (ЕГЭ) в Приморском крае.

Предусматриваемые в 2008 году расходы на содержание учреждений определены по нормативному методу и методу индексации и направлены на обеспечение предоставления образовательных услуг в 109 краевых образовательных учреждениях, из них: 4 школы и школы-интерната, 30 детских домов, 30 коррекционных учреждений, 33учреждения начального профессионального образования, 7 средних специальных учебных заведений. Рост ассигнований на содержание учреждений образования в целом по разделу предусмотрен на 22,4 %к уровню 2007 года.

На уровне 2007 года запланированы расходы на приобретение образовательных услуг: для одаренных детей (460 учащихся) и детей,активно занимающихся спортом (130 учащихся) – в общей сумме73000 тыс. рублей, на выплату стипендий Губернатора Приморского края– 20000 тыс. рублей (1110 студентам в размере
1500 рублей ежемесячно).

В соответствии с федеральным бюджетом на 2008 год определены объемы средств:

на реализацию мероприятий в рамках приоритетного национального проекта "Образование" — поощрение лучших учителей в сумме13700 тыс. рублей и на выплаты за классное руководство работникам краевых коррекционных образовательных учреждений и школ-интернатов –6282 тыс. рублей;

на проведение оздоровительной кампании детей и подростков в Приморском крае — в сумме 23300 тыс. рублей.

Отражавшиеся в 2007 году по разделу "Образование" средства на приобретение учебно-наглядных пособий и учебного оборудования,школьных автобусов и мебели для общеобразовательных учреждений в общей сумме 67000 тыс. рублей в 2008 году предусмотрено в том же объеме в виде субсидий направить в муниципальные образования в рамках раздела "Межбюджетные трансферты". Вследствие изменения структуры расходной части бюджета в 2008 году ассигнования на материальное обеспечение приемных семей исключены из раздела"Образование" в связи с отражением их по разделу"Социальная политика".

В составе расходов по разделу предусмотрены расходы на реализацию 3краевых целевых программ в общей сумме 9060 тыс. рублей.

В 2008 году в 4 раза вырастут ассигнования на руководство и управление в сфере образования, что обусловлено индексацией в 1,15раза размеров ежемесячного денежного содержания государственных гражданских служащих Приморского края, ростом потребительских цен на7,6 % и тарифов в коммунальной сфере на 10 %, а также передачей с 1 января 2008 года в соответствии с Федеральным законом от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"департаменту образования и науки Приморского края полномочий по опеке и попечительству в отношении несовершеннолетних.

В законопроекте не предусмотрены бюджетные инвестиции в сфере образования.

Раздел "Культура, кинематография, средства массовой информации"

Расходы по разделу "Культура, кинематография, средства массовой информации" планируются в размере 455180 тыс. рублей,что ниже законодательно утвержденной на 2007 год суммы на 119238 тыс. рублей, или на 20,8 %.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов краевого бюджета в 2008 году составит 1,1%.

Расходы краевого бюджета по разделу "Культура, кинематография, средства массовой информации" в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год будут осуществлять 5 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупные из них: департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края — 44 %расходов по данному разделу, управление культуры Приморского края –50 %.

В структуре расходов по разделу в разрезе подразделов в 2008 году наибольший удельный вес приходится на подраздел "Культура"– 50,5 %.

Снижение объема финансирования в 2008 году по сравнению с 2007 годом в основном связано: с отсутствием бюджетных инвестиций в объекты культуры (в 2007 году – 138700 тыс. рублей), перераспределением расходов на государственную поддержку муниципальных газет в раздел "Межбюджетные трансферты",сокращением бюджетных ассигнований на мероприятия в области культуры на 10500 тыс. рублей и на программные мероприятия на 2293 тыс. рублей.

Вместе с тем в законопроекте предусмотрено увеличение расходов на: оплату договоров Администрации Приморского края и Законодательного Собрания Приморского края на телерадиоинформационные услуги – на 12 %, издание газеты для официального опубликования правовых актов – на 4,3 %.

Дополнительные средства выделяются на поддержку народных художественных промыслов – 1000 тыс.рублей и осуществление переданных полномочий по сохранению памятников культурного наследия – 2500 тыс. рублей.

Расходы на содержание 10 учреждений культуры увеличены на 11,6 %в связи с индексацией в 2008 году размеров оплаты труда, тарифов на коммунальные услуги, ростом потребительских цен.

Раздел "Здравоохранение, физическая культура и спорт"

В законопроекте расходы краевого бюджета по разделу "Здравоохранение,физическая культура и спорт" предусмотрены в размере6305464 тыс. рублей, что выше законодательно утвержденной на 2007 год суммы на 1104891,8 тыс. рублей, или на 21,2%.

Доля указанных расходов в общем объеме расходов краевого бюджета в 2008 году составит 15,4%.

Расходы по разделу "Здравоохранение, физическая культура и спорт" в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год будут осуществлять 5 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупные из них – Администрация Приморского края – 40 %расходов по разделу, департамент здравоохранения Приморского края –34 %.

В структуре раздела в соответствии с изменениями, внесенными в Бюджетный кодекс Российской Федерации федеральным законом от 26апреля 2007 года № 63-ФЗ, предусмотрены новые подразделы: "Стационарная медицинская помощь" (23,9 % в расходах по разделу), "Амбулаторная помощь" (1,3 %), "Санаторно-оздоровительная помощь" (0,8 %), "Заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов" (1,1 %).

Объем расходов по разделу "Здравоохранение, физическая культура и спорт" определен с учетом следующих факторов: индексация тарифных ставок (окладов) работников государственных учреждений,финансируемых из краевого бюджета, с 1 сентября 2008 в 1,07 раза;рост тарифов на коммунальные услуги в среднем на 10%; рост потребительских цен на 7,6%.

Расходы на содержание 47 учреждений здравоохранения увеличатся на20 % к уровню 2007 года и составят 1798491 тыс. рублей, в том числе:

1316632 тыс. рублей – на учреждения здравоохранения,оказывающие стационарную медицинскую помощь;

84776 тыс. рублей – на учреждения, оказывающие амбулаторную медицинскую помощь (поликлиники, амбулатории, диагностические центры);

50935 тыс. рублей — на обеспечение деятельности санаториев для больных туберкулёзом;

67234 тыс. рублей – на обеспечение деятельности центров,станций и отделений переливания крови;

278914 тыс. рублей – на содержание учреждений, обеспечивающих предоставление услуг в сфере здравоохранения, и специализированных домов ребенка.

Доля расходов на физическую культуру и спорт в объеме расходов по разделу по проекту составит 22,2 %, или 1398223 тыс. рублей.Рост указанных расходов на 30,6% к уровню 2007 году связан с увеличением ассигнований на спортивные мероприятия на 7,6 %,поддержку спортивных команд в рамках краевой целевой программы"Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае на2007–2010 годы" на 8,1 %, бюджетные инвестиции на 65,1 %.

Рост расходов на финансирование других расходов в области здравоохранения, физической культуры и спорта составит 12,1 %.Предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований на приобретение дорогостоящих медикаментов, расходных материалов для операций –на 25 %, на реализацию 6 программ здравоохранения – на10 %.

Вместе с тем сокращены ассигнования на приобретение оборудования и санитарного автотранспорта учреждениям здравоохранения на 52,7 %.

Текущие платежи на обязательное медицинское страхование неработающего населения рассчитаны на основе расходов 2007 года с учетом индексации размера оплаты труда с 1 сентября 2007 года на 7% и роста потребительских цен на 7,6 % и составят 2522157 тыс. рублей, что на 22% выше уровня 2007 года.

Бюджетные ассигнования на непрограммные инвестиции в объекты капитального строительства по данному разделу предусмотрены в объеме889284 тыс. рублей, в том числе: 189284 тыс. рублей на строительство центра травматологии, ортопедии и эндопротезирования в г.Владивостоке, 700000 тыс. рублей на строительно-монтажные работы по концертно-спортивному комплексу на 7500 мест в г. Владивостоке.

Раздел "Социальная политика"

В законопроекте расходы по разделу "Социальная политика"предусмотрены на 2008 год в размере 8406065 тыс. рублей, что выше законодательно утвержденной на 2007 год суммы на 2595780 тыс. рублей,или на 44,7 %. Доля указанных расходов в общем объеме расходов краевого бюджета в 2008 году составит 20,5 %.

В функциональном разрезе наибольший удельный вес в структуре расходов по разделу приходится на подраздел "Социальное обеспечение населения" – 76 %.

Расходы краевого бюджета по разделу "Социальная политика" в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год будут осуществлять 6 главных распорядителей бюджетных средств. Основная доля расходов (87 %) приходится на долю департамента социальной защиты населения Приморского края .

Рост расходов по разделу обусловлен: индексацией социальных выплат,заработной платы, потребительских цен, тарифов на коммунальные услуги; внесением изменений в бюджетную классификацию Российской Федерации в соответствии с федеральным законом от 26 апреля 2007 года№ 63-ФЗ, в связи с чем произошло перераспределение расходов в разрезе разделов.

С ростом на 18,3 % к уровню 2007 года планируются расходы на содержание домов-интернатов для престарелых и инвалидов, учреждений социальной помощи детям, центров социального обслуживания,финансируемых по подразделу "Социальное обслуживание населения".

Законопроектом предусмотрены расходы за счет субвенций из федерального бюджета, из них:

иные межбюджетные трансферты в сумме 44295,7 тыс. рублей –на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта на территории Приморского края для отдельных категорий граждан;

средства Федерального фонда компенсаций – в сумме2093508,4 тыс. рублей, в том числе:

39833,1 тыс. рублей — на меры социальной поддержки для лиц,награжденных знаком "Почетный донор СССР", "Почетный донор России";

70 тыс. рублей – на выплату компенсаций гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений;

1353,7 тыс. рублей – на выплату инвалидам компенсаций страховых премий по договору обязательного страхования автотранспорта;

63076 тыс. рублей – на осуществление полномочий по обеспечению жильем отдельных категорий граждан, предусмотренных федеральными законами "О ветеранах" и "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации";

1345916,3 тыс. рублей – на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан;

620400,5 тыс. рублей – на осуществление полномочий в области содействия занятости населения;

22438,8 тыс. рублей – на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью;

420 тыс. рублей – на перевозку в пределах СНГ несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детских домов,школ-интернатов.

На уровне 2007 года планируются расходы на ежемесячные пособия гражданам, имеющим детей – 174428 тыс. рублей; на оказание социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий – 46085 тыс. рублей.

Объем расходов на предоставление субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, в 2007 году отражавшихся по разделу"Межбюджетные трансферты", в 2008 году составит 1759024 тыс. рублей и, согласно данным Администрации Приморского края,определен на уровне расходов 2007 года.

Увеличены на 24,2% ассигнования на выплату пенсий за выслугу лет лицам, замещавшим государственные должности Приморского края и должности государственной гражданской службы Приморского края, в связи с ростом числа получателей и среднего размера пенсий.

С учетом индексации размера выплат в среднем на 10% определены объемы расходов на меры социальной поддержки: ветеранов труда (рост к уровню 2007 года на 1,8%), тружеников тыла (рост на 82,5 % в связи с увеличением числа получателей в 2 раза).

Законопроектом предусмотрены средства на поддержку многодетных и приемных семей:

50000 тыс. рублей (в 2 раза больше, чем в 2007 году) — на материальное обеспечение приемной семьи (оплата труда приемного родителя и выплаты на содержание ребенка) в рамках реализации Закона Приморского края от 10 мая 2006 года № 358-КЗ "Об оплате труда приемных родителей и мерах социальной поддержки, предоставляемых приемным семьям в Приморском крае";

50000 тыс. рублей – на социальную поддержку многодетных семей;

334368 тыс. рублей (на 1,5 % выше уровня 2007 года) – на ежемесячные выплаты на детей, находящихся под опекой(попечительством).

В 2008 году планируется также увеличить финансирование расходов:

по обеспечению жильем молодых семей и молодых специалистов в рамках реализации краевой целевой программы "О социальном развитии села до 2010 года" — на 10 %;

по оказанию протезно-ортопедической помощи малообеспеченным гражданам, не являющимся инвалидами – на 7,8 %;

по оплате жилищно-коммунальных услуг педагогическим работникам общеобразовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности – на 2 %;

на субсидии Приморской краевой общественной организации ветеранов войны, труда, Вооруженных Сил и правоохранительных органов – на10,5 %.

В то же время в законопроекте предусмотрено снижение объема ассигнований по отдельным расходным обязательствам:

субсидирование процентной ставки по ипотечному жилищному кредитованию населения в Приморском крае – в 3 раза (согласно ожидаемому исполнению за 2007 год и прогнозному количеству получателей на 2008 год);

помощь малоимущим гражданам и реабилитированным лицам, гражданам,находящимся в трудной жизненной ситуации – на 28,4 %;

меры по оплате жилищно-коммунальных услуг специалистам, мастерам производственного обучения учреждений начального профессионального образования и социальным работникам, работающим и проживающим в сельской местности – на 21,2 %;

выплата социального пособия на погребение и возмещение расходов по гарантированному перечню услуг по погребению — на 43 %;

перевозка в пределах Приморского края несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детских домов, школ-интернатов – на 31,2 %.

В составе расходов по разделу предусмотрены расходы на реализацию 3краевых целевых программ в общей сумме 40182 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования на инвестиции в объекты капитального строительства по данному разделу, не включенные в целевые программы,предусмотрены в объеме 20119 тыс. рублей без предоставления Администрацией Приморского края расчетов по объектам.

Расходы на обеспечение деятельности департамента социальной защиты населения Приморского края с учетом индексации составят 508499 тыс. рублей.

Раздел "Межбюджетные трансферты"

По разделу "Межбюджетные трансферты" в сумме 10300961,23 тыс. рублей запланированы расходы на предоставление бюджетам муниципальных образований края средств в форме:


Сумма,тыс. рублей Доля в структуре межбюджетных трансфертов
дотаций 2482758,00 24,1%
субсидий 1248600,93 12,1%
субвенций 6020639,30 58,4%
иных межбюджетных трансфертов 548963,00 5,3%

 

В общей сумме расходов краевого бюджета доля межбюджетных трансфертов составляет 25,1%.

Структура расходов, включенных в раздел, по сравнению с 2007 годом значительно изменилась, что связано с изменениями, внесенными в Бюджетный кодекс Российской Федерации федеральным законом от 26апреля 2007 года № 63-ФЗ.

Из раздела "Межбюджетные трансферты" исключены и переданы на краевой бюджет следующие расходы: на обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан (раздел "Социальная политика"), на предоставление субсидий гражданам на оплату жилых помещений и коммунальных услуг(раздел "Социальная политика"), на осуществление полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния (раздел"Общегосударственные вопросы"), на выплату единовременных пособий при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью (раздел "Социальная политика").

В состав расходов по разделу "Межбюджетные трансферты"включены следующие субсидии, предоставляемые в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения: на подготовку жилищно-коммунального хозяйства к отопительному сезону 2008/2009 года, на государственную поддержку муниципальных газет, на приобретение учебно-наглядных пособий и учебного оборудования,школьных автобусов и мебели для муниципальных образовательных учреждений. Планируются средства на софинансирование шести краевых целевых программ и на софинансирование федеральной целевой программы"Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996–2005 и до 2010 года".

Дотации бюджетам муниципальных образований

В сумме 2482758 тыс. рублей бюджетам муниципальных образований края предусмотрены следующие дотации:

тыс. рублей

на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов
1694805,00
на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений 189117,00
дотации бюджетам ЗАТО за счет субвенций из федерального бюджета
598836,00

Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований края остался на уровне, утвержденном в бюджете на 2007 год – 1883922 тыс. рублей.

Объем дотаций бюджетам ЗАТО по сравнению с предыдущим годом снизился на 10558 тыс. рублей или на 1,7%.

Объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов на 2008 год запланирован в сумме 1694805 тыс. рублей (на уровне, утвержденном в бюджете на 2007 год).

Из этого объема средства в сумме 898076 тыс. рублей (на уровне 2007 года) направлены на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов и распределены между бюджетами 21 муниципального района и 7 городских округов (таблица 1приложения 11 к законопроекту). Распределение этой части дотаций произведено в соответствии с Методикой расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов(городских округов). Согласно части 5 статьи 12 текстовой части законопроекта показатели, необходимые при расчете дотаций,предусмотрены на уровне 2007 года за исключением показателя "уровень,установленный в качестве второго критерия выравнивания бюджетной обеспеченности", который снижен на 4 процентных пункта и составит в 2008 году 114%. Уровень расчетной бюджетной обеспеченности по 6 муниципальным образованиям превысил уровень второго критерия выравнивания бюджетной обеспеченности, бюджетам этих муниципальных образований дотации не распределены (городские округа:Арсеньевский, Артемовский, Владивостокский, Дальнереченский, Фокино,Хасанский муниципальный район). Распределение дотаций между бюджетами муниципальных районов и городских округов в сравнении с объемами,утвержденными на 2007 год, представлено в приложении 2 к Заключению.

Средства в сумме 796729 тыс. рублей выделяются на обеспечение сбалансированности бюджетов муниципальных районов и городских округов. Распределение этих средств в соответствии с частью 2 статьи12 текстовой части законопроекта утверждается Администрацией Приморского края при соблюдении муниципальными образованиями условий,предусмотренных частью 3 вышеуказанной статьи.

Объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселенийбюджетам городских округов на исполнение ими поселенческих полномочий на 2008 год предусмотрен в сумме 189117 тыс. рублей (на уровне утвержденного бюджета на 2007 год).

Дотации распределены между бюджетами 11 городских округов из 12 (за исключением Владивостокского городского округа).

Согласно части 6 статьи 12 текстовой части законопроекта показатели,необходимые при расчете этих дотаций, предусмотрены на уровне 2007 года, за исключением показателя "уровень, установленный в качестве второго критерия выравнивания бюджетной обеспеченности городских округов", который снижен на 50 процентных пунктов и составит в 2008 году 110%.

По Владивостокскому городскому округу уровень реальной бюджетной обеспеченности составил 150%, то есть превысил уровень, установленный в качестве второго критерия. Распределение дотаций между бюджетами городских округов в сравнении с объемами, утвержденными на 2007 год,представлено в приложении 3 к Заключению.

Дотации бюджетам ЗАТО на дополнительные расходы, связанные с общей социальной компенсацией проживания или работы граждан в условиях особого режима ЗАТО и потерей доходов в связи с ограничением права ведения хозяйственной и предпринимательской деятельности,владения, пользования и распоряжения землей, недвижимым имуществом,на 2008 год предусмотрены за счет субвенций из федерального бюджета в объеме 598836 тыс. рублей (98,3% к уровню 2007 года), в том числе:г. Большой Камень – 315334 тыс. рублей, г. Фокино –283502 тыс. рублей.

Субсидии бюджетам муниципальных образований

Общий объем субсидий предусмотрен в сумме 1248600,93 тыс. рублей, в том числе: за счет средств федерального бюджета – 425803,7 тыс. рублей, из средств краевого бюджета – 822797,23 тыс. рублей.

За счет средств федерального бюджета предусмотрены следующие субсидии:

на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований(новые субсидии) – 4275 тыс. рублей;

на развитие и поддержку социальной и инженерной инфраструктуры ЗАТО –283864 тыс. рублей (97,4% к уровню 2007 года), в том числе: г.Большой Камень – 202957 тыс. рублей, г. Фокино – 80907 тыс. рублей;

на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи – 137664,7 тыс. рублей (93,3% к уровню 2007 года).Субсидии на денежные выплаты медицинскому персоналу распределены между бюджетами муниципальных образований, размер субсидии определен из расчета нормативной численности соответствующей категории медицинских работников и денежных выплат в размере 5 тыс. рублей в месяц для врача, 3,5 тыс. рублей для фельдшера, 2,5 тыс. рублей для медсестры, учтены районный коэффициент к заработной плате, а также начисления на оплату труда.

За счет средств краевого бюджета бюджетам муниципальных образований в сумме 822797,23 тыс. рублей предусмотрены следующие субсидии:

на финансирование расходов по шести краевым целевым программам –525269,23 тыс. рублей;

на софинансирование федеральной целевой программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996–2005 и до2010 года" – 18000 тыс. рублей;

на подготовку жилищно-коммунального хозяйства Приморского края к отопительному сезону 2008/2009 года – 200000 тыс. рублей;

на государственную поддержку муниципальных газет – 12528 тыс. рублей;

на приобретение учебно-наглядных пособий и учебного оборудования,школьных автобусов и мебели для муниципальных общеобразовательных учреждений – 67000 тыс. рублей.

Данные межбюджетные субсидии между бюджетами муниципальных образований не распределялись, согласно части 4 статьи 8 текстовой части законопроекта межбюджетные субсидии предоставляются в порядке,установленном Администрацией Приморского края.

Субвенции бюджетам муниципальных образований

Субвенции предоставляются бюджетам муниципальных образований края в целях финансового обеспечения расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении государственных полномочий Российской Федерации и Приморского края, переданных для осуществления органам местного самоуправления в установленном порядке.

Общий объем субвенций бюджетам муниципальных образований края предусмотрен в сумме 6020639,3 тыс. рублей, из них: за счет средств из федерального бюджета – 213571,3 тыс. рублей, из средств краевого бюджета – 5807068 тыс. рублей.

За счет поступлений из федерального бюджета бюджетам муниципальных образований направляются следующие субвенции:

на осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты — 15724,9 тыс. рублей (106,7% к уровню 2007 года). Для распределения объема субвенций между бюджетами муниципальных образований частью 3 статьи13 текстовой части законопроекта предусмотрен норматив расходов на 1ставку работников военно-учетного стола в размере 113,12 тыс. рублей в год;

на внедрение инновационных образовательных программ в муниципальных образовательных учреждениях — 41000 тыс. рублей (на уровне 2007 года);

на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство –156846,4 тыс. рублей (97,4% к уровню 2007 года). Распределение субвенций представлено в законопроекте и произведено из расчета наполняемости в классе 25 и более учеников (город) и 14 и более(село).

За счет собственных средств краевого бюджета бюджетам муниципальных образований выделяются следующие субвенции.

Субвенции на возмещение убытков предприятий, возникающих в связи со снижением тарифов на тепловую и электрическую энергию для населения Приморского края – 2170141 тыс. рублей (на уровне 2007 года), в том числе:

на возмещение убытков предприятий, возникающих в связи со снижением тарифов для населения на тепловую энергию – 2032828,7 тыс. рублей;

на возмещение убытков на электроэнергию, вырабатываемую дизельными электростанциями – 137312,3 тыс. рублей.

Данные субвенции распределены бюджетам муниципальных образований(таблица 8 приложения 11 к законопроекту). Расчеты произведены на основании показателей за 2007 год (наименования энергоснабжающих организаций, экономически обоснованные тарифы и объемы отпускаемой энергии, максимальные тарифы: на тепловую энергию 1078 рублей, на электроэнергию 0,84 рубля). В связи с тем, что тарифы на 2008 год не установлены, считаем необходимым скорректировать субвенции на возмещение убытков в сторону увеличения.

На реализацию Закона Приморского края от 18 декабря 2006 года № 19-КЗ"Об обеспечении бесплатным питанием детей, обучающихся в младших классах государственных (краевых) и муниципальных общеобразовательных учреждений Приморского края" бюджетам муниципальных образований выделены субвенции в сумме 170000 тыс. рублей (на уровне 2007 года).

Субвенции на реализацию дошкольного, общего и дополнительного образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях по основным общеобразовательным программам на 2008 год предусмотрены в сумме 3233241 тыс. рублей с ростом к утвержденному показателю на 2007 год 107,2%.

В статье 13 текстовой части законопроекта для расчета субвенций муниципальным образованиям установлены нормативы расходов в расчете на один класс в среднем по краю, которые по сравнению с нормативами,установленными на 2007 год, увеличились на 20%.

Субвенции для муниципальных образовательных учреждений рассчитаны в следующих объемах:

для муниципальных образовательных учреждений, расположенных в сельских населенных пунктах – 1205677 тыс. рублей;

в городах – 2027564 тыс. рублей.

Расчет субвенций на 2008 год для сельских образовательных учреждений произведен в соответствии с главой 3 статьи 5 Закона Приморского края от 23 декабря 2005 года № 320-КЗ "О нормативах расходов и методике распределения субвенций на реализацию основных общеобразовательных программ между муниципальными образованиями Приморского края" исходя из расчетной наполняемости в классе 20человек. При расчете средств не учтен факт наличия в муниципальных районах малокомплектных школ.

По данным муниципальных образований на 1 сентября 2007 года в образовательных учреждениях, расположенных в сельских населенных пунктах Приморского края, число учащихся составляет 57398, число классов — 3948, средняя наполняемость на класс – 14,5 учащихся.

При нормативе расходов на 2008 год на один класс в среднем по краю для муниципальных образовательных учреждений, расположенных в сельских населенных пунктах, 391294 рубля, минимальная потребность в субвенциях на 2008 год для муниципальных образовательных учреждений,расположенных в сельских населенных пунктах, составит 1544828,7 тыс. рублей (391294 х 3948), что на 339151,7 тыс. рублей превышает сумму,предлагаемую в проекте краевого бюджета (1544828,7– 1205677,0).

Как показала проверка, проведенная контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края по вопросу расчета субвенций на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного общего образования,передаваемых бюджету Ханкайского муниципального района, при расчетной наполняемости в классе 20 человек для общеобразовательных учреждений,расположенных в сельских населенных пунктах, недостаток средств на реализацию общеобразовательных программ в 2007 году ориентировочно составит 13405,4 тыс. рублей (не учтен факт наличия в Ханкайском муниципальном районе одиннадцати малокоплектных школ).

Субвенции на обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав предусмотрены в сумме 19685 тыс. рублей (107,4% к уровню 2007 года). При расчете размера субвенций муниципальным образованиям применен норматив расходов на единицу численности ответственных секретарей комиссий и инспекторов по работе с детьми в размере 415 тыс. рублей в год (в 2007 году – 374 тыс. рублей).

Средства на исполнение полномочий по расчету и предоставлению дотаций поселениям за счет средств краевого бюджета передаются в виде субвенций и распределяются между бюджетами муниципальных районов.Объем субвенций на 2008 год предусматривается в сумме 214001 тыс. рублей (на уровне 2007 года).

Распределение этих субвенций между бюджетами муниципальных районов произведено согласно Методики расчета дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений. В соответствии с пунктом 8 части6 статьи 12 текстовой части законопроекта уровень, установленный в качестве второго критерия выравнивания бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципальных районов, в 2008 году составляет 150% (в 2007 году – 170%). Субвенции распределены всем 22 муниципальным районам края, распределение в сравнении с 2007 годом представлено в приложении 4 к Заключению.

Иные межбюджетные трансферты

Расходы по данному подразделу предусмотрены за счет поступлений из федерального бюджета в сумме 548963 тыс. рублей.

Бюджетам 6 муниципальных образований за счет субвенций из федерального бюджета в сумме 30651 тыс. рублей (301,5% к уровню 2007 года) направляются трансферты на повышение в 2008 году денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности, содержащихся за счет средств местных бюджетов.

На реализацию программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов и поселков из федерального бюджета направляются субвенции в сумме 458624 тыс. рублей, что превысило уровень 2007 года в 7,3 раза. В соответствии с Правилами предоставления субвенций на реализацию программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов и поселков, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 13 июля 2005 года № 428, размер субвенций определяется Министерством промышленности и энергетики Российской Федерации по каждому шахтерскому городу и поселку.

Трансферты направляются в следующие муниципальные образования:Артемовский городской округ – 137000 тыс. рублей (397,1% к уровню 2007 года), Партизанский городской округ – 306484 тыс. рублей (1270,1%), Надеждинский муниципальный район — 15140 тыс. рублей (378,5%).

Субвенции из федерального бюджета на переселение граждан из ЗАТО предусмотрены в сумме 59688 тыс. рублей (147% к уровню 2007 года), в том числе: г. Большой Камень – 4887 тыс. рублей (96,9% к уровню 2007 года), г. Фокино – 54801 тыс. рублей (154,2%).

Краевые и федеральные целевые программы

Перечень краевых целевых программ, финансирование которых предусмотрено за счет средств краевого бюджета на 2008 год (далее –Перечень), сформирован как из ранее действующих программ, так и из впервые предлагаемых для финансирования программ.

В законопроекте предусмотрено финансирование 19 краевых целевых программ, что на уровне 2007 года. Общий объем ассигнований на финансирование краевых целевых программ в 2008 году составит4062669,3 тыс. рублей, что на 2813060,3 тыс. рублей, или в 3,2 раза больше, чем утверждено в краевом бюджете в 2007 году.

В 2008 году доля расходов на краевые целевые программы в общих расходах проекта краевого бюджета составит 9,9% против 3,5% в 2007 году.

В Перечень включены 3 новые программы на общую сумму 3139342,2 тыс. рублей, в том числе:

2 программы, утвержденные в 2007 году – "Дороги края (2007- 2010 годы)" в сумме 2442000 тыс. рублей (Закон Приморского края от 28 июня 2007 года № 95-КЗ) и "Анти-ВИЧ/СПИД" на2007–2008 годы в сумме 3600 тыс. рублей (Закон Приморского края от 5марта 2007 года № 38-КЗ);

1 программа, впервые предлагаемая для утверждения и финансирования из краевого бюджета — "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае на 2007–2010 годы" на сумму 693742,2 тыс. рублей, в том числе 613200 тыс. рублей – по разделу"Здравоохранение, физическая культура и спорт", 80542,2 тыс. рублей – по разделу "Межбюджетные трансферты". В соответствии со статьей 67 Закона Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае" одновременно с законопроектом в Законодательное Собрание Приморского края представлен проект закона о краевой целевой программе "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае на 2007–2010 годы".Следует отметить, что в проекте данной краевой целевой программы финансирование спорта высших достижений (обеспечение подготовки спортсменов высокого класса, финансовая поддержка профессиональных команд по игровым видам спорта) превалирует над мероприятиями по созданию условий для регулярных занятий физкультурой и спортом населения края — за весь период действия программы расходы из краевого бюджета на развитие спорта высших достижений составляют57,4 % в общем объеме финансирования по краевой целевой программе, в 1,3 раза превышая расходы на развитие массовой физической культуры и спорта (36,8% в общем объеме), подготовку спортивного резерва (2,9 %), предоставление физкультурно-спортивных услуг населению (2,9 %).

В 2008 году увеличивается по сравнению с утвержденными на 2007 год объемами финансирование ряда программ, из них:

"Защита от наводнений населенных пунктов, народнохозяйственных объектов, сельскохозяйственных и других ценных земель в Приморском крае" на 2003–2010 годы – на 16483,6 тыс. рублей, или на23 %. При этом за 1 полугодие 2007 года расходы по данной программе исполнены на 41% от годового плана;

"Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Приморском крае" на 2004–2008 годы – на 26454 тыс. рублей(на 31 %), исполнение за 1 полугодие на 44 %;

"Пожарная безопасность" на 2005–2009 годы – на 49997 тыс. рублей (на 25 %), исполнение за 1 полугодие на 2 %;

"Об оказании содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом" на2007–2012 годы – на 90900 тыс. рублей (в 3,9 раза); плановые назначения в сумме 31300 тыс. рублей в 1 полугодии 2007 года не исполнены.

В то же время сокращаются объемы финансирования ряда краевых программ, из них наиболее значительно:

на 150000 тыс. рублей или на 60% — "Квартира молодой семье"на 2002–2010 годы;

на 40000 тыс. рублей (на 66,7 %) — "Отходы" на2005–2011 годы;

на 118486 тыс. рублей (на 69,5 %) — "О социальном развитии села до 2010 года";

на 75491 тыс. рублей (на 75,5%) — "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007 — 2012 годы;

на 61130 тыс. рублей (на 78%) – "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007–2009 годы.

Финансирование 3 краевых целевых программ в 2008 году предлагаетсяпрекратить:

"Улучшение условий и охраны труда в Приморском крае" на2007–2010 годы – в связи с тем, что мероприятия по данной программе не относятся к полномочиям субъекта в соответствии со статьей 26.3 Федерального закона от 6 октября 1999 года № 184-КЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации". Данная программа была утверждена Законом Приморского края от 5 марта 2007 года № 37-КЗ;

"Сельский дом" на 2006–2035 годы и "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Приморском крае"на 2004–2010 годы – в связи с неэффективностью дальнейшего их исполнения. Необходимо отметить, что ассигнования на реализацию краевой целевой программы "Сельский дом" на 2006–2035 годы в 2006 году и в 1 полугодии 2007 года не выделялись, расходы на реализацию краевой целевой программы "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Приморском крае" на2004–2010 годы за период с 2004 года по 1 июля 2007 года составили120372 тыс. рублей, или 4,7 % от утвержденного паспортом программы объема финансирования на весь срок ее действия. Оценить эффективность данных 2 программ в полной мере не представляется возможным, так как уровень фактического финансирования краевых целевых программ за период их исполнения является недостаточным для реализации мероприятий, предусмотренных паспортами программ на соответствующий период, и для достижения конечных целей краевых целевых программ. В тоже время в Бюджетном послании Губернатора Приморского края на 2008 год в числе важных вопросов, определяющих уровень и качество жизни граждан, названо переселение из ветхого и аварийного фонда, осуществляемое через формирование новых и реализацию имеющихся краевых целевых программ. В связи с этим считаем прекращение финансирования краевых целевых программ "Сельский дом" на 2006–2035 годы и "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Приморском крае" на 2004–2010 годы недостаточно обоснованным.

Из 19 краевых целевых программ, включенных в Перечень краевых целевых программ, в паспортах 5 программ отсутствует разбивка объемов финансирования по всем годам действия. По 2 программам ("Электронное Приморье" на 2005–2010 годы и "Приморье без наркотиков"на 2005–2010 годы) объемы финансирования в законопроекте планируются в соответствии с паспортами программ.

По 12 программам предусмотренный в законопроекте на 2008 год объем ассигнований ниже объема, утвержденного паспортом:

"Пожарная безопасность" на 2005–2009 годы;

"Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Приморском крае" на 2004–2008 годы;

"Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае"на 2007 — 2012 годы;

"Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007–2009 годы;

"Профилактика клещевого энцефалита в Приморском крае" на2004–2008 годы;

"Вакцинопрофилактика" на 2006–2010 годы;

"Кардиохирургия" на 2006–2010 годы;

"Анти-ВИЧ/СПИД" на 2007–2008 годы;

"Профилактика и лечение артериальной гипертонии в Приморском крае" на 2002–2008 годы;

"Дороги края (2007–2010 годы)";

"Об оказании содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом" на2007–2012 годы;

"Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае на2007–2010 годы".

При этом необходимо отметить, что финансовое обеспечение ряда программ за период их исполнения осуществлялось ниже объемов,определенных на соответствующие сроки паспортами краевых целевых программ. Так, на реализацию мероприятий:

по программе "Пожарная безопасность" на 2005–2009 годы объем финансирования в 2005–2008 годах в соответствии с паспортом составляет 546526 тыс. рублей, плановые объемы ассигнований на этот же период – 472781 тыс. рублей или 86 % от паспорта;

по программе "Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Приморском крае", срок действия которой заканчивается в 2008 году, объем финансирования в 2004–2008 годах в соответствии с паспортом – 954812 тыс. рублей, плановый объем ассигнований составляет 401484 тыс. рублей или 42%.

Несоответствие планируемых объемов финансирования краевых целевых программ показателям, утвержденным паспортами краевых целевых программ, увеличивает финансовую нагрузку на последующие сроки исполнения программ, снижает эффективность их реализации.

Наиболее значительные объемы ассигнований в 2008 году будут направлены на финансирование краевых целевых программ "Дороги края (2007–2010 годы)" — в сумме 2442000 тыс. рублей, или 60,1%общей суммы расходов на краевые целевые программы и "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае на 2007–2010 годы"- в сумме 693742,2 тыс. рублей, или 17,1% соответственно. По остальным краевым целевым программам удельный вес колеблется от 0,1 %до 6,2 % в общей сумме расходов на краевые целевые программы.

В 2008 году предусмотрено софинансирование из краевого бюджета федеральной целевой программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996–2005 и до 2010 года"в сумме 18000 тыс. рублей, что ниже показателя на 2007 год,утвержденного в сумме 250100 тыс. рублей. В законопроекте отсутствуют расходы на софинансирование федеральной целевой программы "Дети России" на 2007–2010 годы (на 2007 год утверждено 10000 тыс. рублей).

Законопроектом в краевом бюджете предусмотрены расходы в сумме 220000 тыс. рублей на реализацию в 2008 году осуществляемой за счет средств,передаваемых из федерального бюджета, федеральной целевой программы"Модернизация транспортной системы России (2002 — 2010 годы)",подпрограммы "Автомобильные дороги" – на строительство и реконструкцию автомобильных дорог общего пользования(за исключением автомобильных дорог федерального значения) и искусственных сооружений на них, в том числе в границах поселений,муниципальных районов, городских округов, а также связывающих населенные пункты сельских дорог (с включением их в сеть дорог общего пользования).

В целом в законопроекте общая сумма ассигнований, направляемых в 2008 году на краевые целевые программы, федеральные целевые программы (за счет средств краевого и федерального бюджетов), составляет 4300669,2 тыс. рублей, что на 2199711,3 тыс. рублей больше, чем в 2007 году.

Анализ ассигнований на реализацию краевых целевых программ и федеральных целевых программ по разделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации показал, что в 2008 году доля программной части в общих расходах краевого бюджета по сравнению с2007 годом увеличивается с 5,8% до 10,5%.

Рост программной части расходов происходит по разделам"Здравоохранение, физическая культура и спорт" — с 3,5% в общем объеме расходов по разделу в 2007 году до 12,9% в 2008 году(или на 628575 тыс. рублей), "Межбюджетные трансферты" –с 1,2 % в 2007 году до 5,3 % в 2008 году (или на 401969,2 тыс. рублей); наиболее значительный рост по разделу "Национальная экономика" — с 7,2% в 2007 году до 49,6% в 2008 году (или на2274525,7 тыс. рублей).

Сокращение программной части расходов по разделу"Жилищно-коммунальное хозяйство" с 69,6% в 2007 году до9,6% в 2008 году (или на 883456,1 тыс. рублей) связано в значительной мере с тем, что расходы на отдельные программы в 2008 году отражаются по другим разделам (например, "Отходы" на2005–2011 годы, "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002–2010 годы) или не предусмотрены в 2008 году по данному разделу (федеральная целевая программа "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996–2005 и до2010 года").

Аналогичные факторы повлияли на сокращение программной части расходов по разделу "Образование" — с 10,5% в 2007 году до 0,4% в2008 году (или на 221201 тыс. рублей), тогда как непрограммная часть расходов по разделу в 2008 году увеличивается на 290875 тыс. рублей.

Расходы краевого бюджета в части реализации краевых целевых программ в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год осуществляют 13 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее значительные объемы ассигнований на исполнение краевых целевых программ выделены департаменту дорожного хозяйства Приморского края на программу "Дороги края (2007–2010 годы)" – 60,1 %от общей суммы финансирования краевых целевых программ; управлению по физической культуре и спорту Приморского края на программу "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае на 2007–2010 годы"– 17,1 %.

По отдельным краевым целевым программам ассигнования на выполнение программных мероприятий выделяются нескольким главным распорядителям:

"Пожарная безопасность" на 2005–2009 годы –департаменту образования и науки Приморского края (65 % от общего объема финансирования по программе) и государственному учреждению Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций (35 %);

"О социальном развитии села до 2010 года" — департаменту образования и науки (66 %) и департаменту сельского хозяйства и продовольствия Приморского края (34 %).

С 2008 года отражавшиеся в 2007 году по другим разделам средства на реализацию краевых целевых программ "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002–2010 годы, "Защита от наводнений населенных пунктов, народнохозяйственных объектов,сельскохозяйственных и других ценных земель в Приморском крае"на 2003–2010 годы, "О социальном развитии села до 2010 года",софинансирование федеральной целевой программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на 1996–2005 и до2010 года" передаются муниципальным образованиям в виде межбюджетных субсидий.

Программа государственных внутренних заимствований Приморского края на 2008 год

Программа включает три раздела:

  1. Государственные внутренние заимствования Приморского края на 2008 год.

  2. Источники внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета.

  3. Структура государственного внутреннего долга Приморского края.

Государственные внутренние заимствования Приморского края на 2008 год

Государственные внутренние заимствования на 2008 год планируются в сумме 1797371,83 тыс. рублей, в том числе:

привлечение средств – 1880457,83 тыс. рублей;

погашение основной суммы долга – 83086 тыс. рублей.

Предусматриваются следующие источники привлечения средств:

размещение государственных ценных бумаг Приморского края –1800000 тыс. рублей;

получение краевым бюджетом кредитов от кредитных организаций –80457,83 тыс. рублей.

В сумме 83086 тыс. рублей предусматривается погашение бюджетных кредитов прошлых лет, полученных из федерального бюджета.

Источники внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

Размер дефицита краевого бюджета на 2008 год 1797371,83 тыс. рублей(доходы – 39220522,3 тыс. рублей, расходы – 41017894,13 тыс. рублей) или 7,26% объема доходов краевого бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета (24754499 тыс. рублей).

В соответствии с приложением 4 к законопроекту источники внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета закреплены за следующими главными администраторами, имеющими право в соответствии с законодательством Приморского края осуществлять операции с источниками внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета:департамент финансов Приморского края и департамент имущественных отношений Приморского края.

Планируется привлечение источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета в сумме 3453976,83 тыс. рублей, в том числе по источникам:

размещение государственных ценных бумаг Приморского края –1800000 тыс. рублей;

получение краевым бюджетом кредитов от кредитных организаций–80457,83 тыс. рублей;

возврат бюджетных кредитов, предоставленных из краевого бюджета –1573519 тыс. рублей.

Погашение обязательств и иных источников предусмотрено в сумме1656605 тыс. рублей, из них:

погашение краевым бюджетом бюджетных кредитов прошлых лет из федерального бюджета – 83086 тыс. рублей;

предоставление бюджетных кредитов из краевого бюджета юридическим лицам и муниципальным образованиям – 1573519 тыс. рублей.

На финансирование дефицита краевого бюджета предусматривается1797371,83 тыс. рублей (3453976,83–1656605).

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации с 2008 года возврат и предоставление бюджетных кредитов из краевого бюджета юридическим лицам и муниципальным образованиям относятся к источникам финансирования дефицита краевого бюджета. В законопроекте (приложение13) представлена Программа предоставления из краевого бюджета бюджетных кредитов в 2008 году, а также Порядок и условия предоставления бюджетных кредитов государственным унитарным предприятиям, предприятиям и организациям агропромышленного комплекса, сельскохозяйственным товаропроизводителям (приложения15–18 к законопроекту).

Предоставление бюджетных кредитов из краевого бюджета в 2008 году предусматривается в сумме 1573519 тыс. рублей (в счет возврата в этой же сумме), в том числе:

муниципальным образованиям — 200000 тыс. рублей;

государственным унитарным предприятиям – 1100000 тыс. рублей;

предприятиям и организациям агропромышленного комплекса –143005 тыс. рублей;

сельскохозяйственным товаропроизводителям – 50000 тыс. рублей;

предприятиям и организациям, выполняющим функции лизингодателя -80514 тыс. рублей.

Срок возврата предоставляемых в 2008 году кредитов предусмотрен в 2этапа:

543005 тыс. рублей – в 2008 году;

1030514 тыс. рублей – за пределами 2008 года.

Возврат бюджетных кредитов в 2008 году в сумме 1573519 тыс. рублей складывается из погашения задолженности текущего года – 543005 тыс. рублей и погашения задолженности прошлых лет – 1030514 тыс. рублей. Анализ задолженности муниципальных образований и предприятий перед краевым бюджетом показал, что плановые показатели возврата бюджетных кредитов на 2008 год подтверждены объемами долговых обязательств муниципальных организаций и предприятий.

Структура государственного внутреннего долга Приморского края

Законодательно утвержденный объем внутреннего долга на 1 января 2008 года составляет 1335509,17 тыс. рублей, в том числе: по кредитным соглашениям и договорам, заключенным от имени Приморского края –461509,17 тыс. рублей, по государственным гарантиям, предоставленным Приморским краем – 874000 тыс. рублей.

В законопроекте объем внутреннего долга на 1 января 2008 года составит 638383 тыс. рублей со снижением на 697126,17 тыс. рублей, в том числе: объем долга по бюджетным кредитам, привлеченным в краевой бюджет от других бюджетов, составит 83086 тыс. рублей, объем обязательств по государственным гарантиям – 555297 тыс. рублей.

Следовательно, долги по бюджетным кредитам в сумме 378423,17 тыс. рублей планируется погасить, а обязательства по государственным гарантиям в сумме 318703 тыс. рублей снизить до конца 2007 года.

Объем внутреннего долга на 1 января 2009 года проектируется в сумме3017957,83 тыс. рублей, в том числе по позициям:

государственные ценные бумаги – 1800000 тыс. рублей;

кредиты, полученные от кредитных организаций – 80457,83 тыс. рублей;

государственные гарантии Приморского края – 1137500 тыс. рублей.

В соответствии с Программой государственных гарантий общий объем предоставления гарантий на 2008 год предусмотрен в сумме 1534400 тыс. рублей (приложение 20 к законопроекту), в том числе: ОАО "Наш дом – Приморье" – 500000 тыс. рублей, КГУП"Примтеплоэнерго" – 338400 тыс. рублей, КГУП"Государственное агентство по продовольствию Приморского края"– 200000 тыс. рублей, сельскохозяйственным товаропроизводителям– 496000 тыс. рублей.

Бюджетные ассигнования на исполнение гарантий по возможным гарантийным случаям в 2008 году не планируются.

Национальные проекты

Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 26 апреля 2007 года и Бюджетным посланием Президента Российской Федерации от 9 марта 2007 года, Бюджетным посланием Губернатора Приморского края на 2008 год предусмотрено дальнейшее финансирование мероприятий по реализации приоритетных национальных проектов, как из федерального, так и из краевого бюджетов, и указано на необходимость контроля за расходованием этих средств со стороны депутатов всех уровней.

В ходе подготовки Заключения контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края установлено, что в законопроекте отдельным приложением не выделены расходы на продолжение финансирования приоритетных национальных проектов на территории Приморского края.

Необходимо отметить, что в Бюджетном Кодексе Российской Федерации,федеральном законе "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009–2010 годов", указаниях о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (вступает в силу с 1января 2008 года) термин "приоритетные национальные проекты"не применяется. Расходы, относящиеся к реализации национальных проектов, прописаны в бюджетной классификации по целевым статьям без использования данного термина. Проект краевого бюджета на 2008 год сформирован в соответствии с вышеуказанными нормативными документами.

Однако, учитывая необходимость реализации положений, содержащихся в Послании Президента Российской Федерации и в Бюджетном послании Президента Российской Федерации, о финансовом обеспечении приоритетных национальных проектов и контроле за расходованием этих средств со стороны депутатов всех уровней, Законодательное Собрание Приморского края полагает целесообразным для обеспечения достаточной прозрачности финансирования национальных проектов дополнить проект закона Приморского края "О краевом бюджете на 2008 год"соответствующим приложением с указанием объема средств федерального и краевого бюджетов, направляемых на финансирование проектов.


Анализ текстовых статей

(В тексте указываются ссылки на статьи Бюджетного кодекса Российской Федерации в редакции, которая будет действовать с 1 января2008 года)

1.В абзацах пятом и шестом статьи 3 рассматриваемого законопроекта указаны неналоговые доходы краевого бюджета, включающие в себя и доходы от сдачи государственного имущества в аренду. Так как имущество, находящееся в оперативном управлении краевых государственных унитарных предприятий, находится в государственной собственности, следовательно, в абзаце пятом также идет речь о доходах, получаемых от сдачи имущества, находящегося в оперативном управлении краевых государственных унитарных предприятий. Таким образом, предлагаем объединить вышеуказанные абзацы в один и изложить его в следующей редакции:

"доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности Приморского края, за исключением имущества краевых автономных учреждений, а также имущества краевых государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, –размере 100 процентов доходов".

2.В части второй статьи 7 представленного проекта закона указано, что плата, поступающая в краевой бюджет, за проведение работ по проверке технического состояния автомототранспортных средств с использованием средств технического диагностирования в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 880 "О порядке проведения государственного технического осмотра транспортных средств, зарегистрированных в государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации"распределяется в процентом отношении между субъектами, перечисленными в указанной части статьи.

Однако распределение поступающих платежей в процентном отношении осуществляется в соответствии с постановлением Администрации Приморского края от 15.03.2004 № 56 "Об оплате за проведение государственного технического осмотра автомототранспортных средств, в том числе с использованием средств технического диагностирования",кроме того, в данном постановлении Администрации Приморского края определено, что 15 процентов от поступающих платежей поступает Управлению внутренних дел Приморского края на финансирование затрат на проведение осмотра и укрепление материально-технической базы специализированных подразделений государственной инспекции безопасности дорожного движения управления внутренних дел Приморского края.

Принимая во внимание, что распределение платы осуществляется в соответствии с вышеуказанным постановлением Администрации Приморского края, а также им определено целевое направление взимаемых средств, учитывая принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, закрепленный в статье 38 Бюджетного кодекса Российской Федерации, предлагаем внести соответствующие изменения.

3.Частью четвертой статьи 8 рассматриваемого законопроекта указано,что субсидии юридическим лицам, индивидуальным предпринимателями и физическим лицам – производителям товаров (работ, услуг),межбюджетные субсидии, планируемые в краевом бюджете на 2008 год,предоставляются в порядке, установленном Администрацией Приморского края.

На основании статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации государственным учреждениям бюджетные субсидии не предоставляются. В связи с тем, что бюджетные учреждения в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации являются юридическими лицами,необходимо внести изменения в вышеуказанную часть, исключив бюджетные учреждения из юридических лиц, которым предоставляются бюджетные субсидии.

Кроме того, обращаем внимание на то, что на основании статьи 78Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам –производителям товаров, работ, услуг предоставляются в случаях и порядке, предусмотренных законом субъекта Российской Федерации о бюджете, а не в порядке, установленном высшим исполнительным органом субъекта Российской Федерации.

Предлагаем внести соответствующие изменения.

4.В статье 11 представленного законопроекта Администрации Приморского края предоставлено право утверждения распределения бюджетных инвестиций по объектам краевой собственности. Статьей 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации такие полномочия высшему исполнительному органу субъекта Российской Федерации не предоставлены.

Более того, частью 4 вышеуказанной статьи Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности субъектов Российской Федерации, софинансирование которых осуществляется за счет межбюджетных субсидий, подлежат утверждению законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации, в составе ведомственной структуры расходов раздельно по каждому инвестиционному проекту и соответствующему ему виду расходов.

Наряду с этим в соответствии со статьей 80 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетные инвестиции, планируемые к предоставлению юридическим лицам, не являющимся государственными учреждениями и государственными унитарным предприятиями, утверждаются законом о бюджете путем включения в указанный закон текстовой статьи с указанием юридического лица, объема и цели выделенных бюджетных ассигнований.

Предлагаем часть первую рассматриваемой статьи исключить и отразить в представленном проекте закона распределение бюджетных инвестиций по объектам государственной собственности.

5.В части второй статьи 12 рассматриваемого проекта закона предусмотрено право Администрации Приморского края распределять межбюджетные трансферты, за исключением межбюджетных трансфертов,распределение которых утверждено приложением 11 к рассматриваемому проекту закона. Предлагаем указанную часть статьи исключить по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 135 вышеуказанного Кодекса формами межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта Российской Федерации являются:

дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов(городских округов);

субсидии местным бюджетам;

субвенции местным бюджетам;

иные межбюджетных трансферты бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

На основании пункта 6 статьи 137 Бюджетного кодекса Российской Федерации распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений между поселениями и (или) заменяющие их дополнительные нормативы отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты поселений утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 5 статьи 138 Бюджетного кодекса Российской Федерации распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) между муниципальными районами (городскими округами) утверждаются законом субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации.

Статьей 139 вышеназванного Кодекса предусмотрено, что распределение субсидий местным бюджетам из бюджета субъекта Российской Федерации между муниципальными образованиями устанавливается законами субъектов Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 5 статьи 140 Бюджетного кодекса Российской Федерации распределение субвенций местным бюджетам из бюджета субъекта Российской Федерации утверждается законом о бюджете субъекта Российской Федерации по каждому муниципальному образованию и виду субвенций. При этом допускается утверждение не распределенной между муниципальными образованиями субвенции местным бюджетам из бюджета субъекта Российской Федерации в объеме, не превышающем 5 процентов общего объема соответствующей субвенции, которая может быть распределена между местными бюджетами в порядке, установленном высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации, на те же цели в процессе исполнения бюджета субъекта Российской Федерации без внесения изменений в закон субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации.

Таким образом, принимая во внимание вышеизложенное, получается, что Администрация Приморского края только в некоторых случаях, указанных в Бюджетном кодексе Российской Федерации, может иметь право распределять межбюджетные трансферты между муниципальными образованиями.

Абзацем вторым части четвертой рассматриваемой статьи представленного проекта решения предусмотрено право департамента финансов Администрации Приморского края при наступлении определенных условий перераспределять бюджетные ассигнования по дотациям для обеспечения сбалансированности бюджетов муниципальных районов. Однако статья 74Бюджетного кодекса Российской Федерации, регулирующая предоставление средств из бюджетов при выполнении определенных условий, не предоставляет органам, исполняющим бюджет, право самостоятельно перераспределять бюджетные ассигнования.

Предлагаем абзац второй части 4 статьи 12 рассматриваемого законопроекта исключить.

6.В статье 21рассматриваемого законопроекта определены дополнительные условия,связанные с особенностями исполнения краевого бюджета, при которых изменения в сводную бюджетную роспись вносятся без внесения изменений в утвержденный бюджет. Предлагаем исключить данную статью по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации в законе о бюджете могут быть предусмотрены иные основания для внесения изменений в сводную бюджетную роспись без внесения изменений в соответствующий закон о бюджете, связанные с особенностями исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Статьей 241Бюджетного кодекса Российской Федерации определены особенности исполнения бюджетов, установленные федеральными законами, при этом Бюджетный кодекс Российской Федерации не предоставляет право субъектам Российской Федерации устанавливать какие-либо иные особенности исполнения бюджета субъекта Российской Федерации.

7. В пункте 13приложения 14 и в пункте 14 приложения 15 к внесенному законопроекту определено, что Администрация Приморского края вправе пролонгировать действие договора о предоставлении бюджетного кредита на срок,выходящий за пределы текущего финансового года. Предлагаем указанные пункты приложений исключить по следующим основаниям.

Договорные и иные обязательства участников гражданского оборота регулируются гражданским законодательством и находятся введении Российской Федерации. Пролонгация срока возврата задолженности представляет собой изменение договора в части срока его исполнения,что влечет за собой отсрочку исполнения обязательства. Договор –это добровольное соглашение двух или нескольких лиц об установлении,изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. В случае необходимости стороны вносят изменения в заключенные договоры в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации. Нет необходимости дополнительно в нормативных правовых актах определять права и обязанности сторон. Кроме того, в рассматриваемой нами норме сторона, которой дано право пролонгировать кредитный договор,является кредитором. Получается, что налицо заранее выражено согласие кредитора на пролонгацию договора и возможность отсрочить исполнение обязательства.

8.Обращаем внимание на следующие обстоятельства.

В представленном проекте закона предусмотрено финансирование краевой целевой программы"Развитие физической культуры и спорта в Приморском края2007–2010 годы", однако соответствующего закона Приморского края не принято.

В соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходные обязательства субъекта Российской Федерации возникают в результате:

принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации, а также заключения субъектом Российской Федерации (от имени субъекта Российской Федерации) договоров(соглашений) при осуществлении органами государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий по предметам ведения субъектов Российской Федерации;

принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации, а также заключения субъектом Российской Федерации (от имени субъекта Российской Федерации) договоров(соглашений) при осуществлении органами государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий по предметам совместного ведения, указанных в пунктах 2 и 5 статьи 26.3 Федерального закона от 6 октября 1999 года № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации";

заключения от имени субъекта Российской Федерации договоров(соглашений) бюджетными учреждениями субъекта Российской Федерации;

принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов субъекта Российской Федерации, предусматривающих предоставление из бюджета субъекта Российской Федерации межбюджетных трансфертов в формах и порядке, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации, в том числе субвенций местным бюджетам на исполнение расходных обязательств муниципальных образований в связи с наделением органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями субъектов Российской Федерации;

принятия законов и (или) иных нормативных правовых актов органов государственной власти субъектов Российской Федерации при осуществлении органами государственной власти субъектов Российской Федерации переданных им полномочий Российской Федерации.

Таким образом, в настоящее время, оснований для включения в расходные обязательства Приморского края расходов, связанных с финансированием краевой целевой программы "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае 2007–2010 годы", не имеется.


Выводы


Формирование проекта краевого бюджета на 2008 год осуществлялось с учетом положений Федерального закона от 26 апреля 2007 года № 63-ФЗ"О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации", в том числе в части бюджетной классификации Российской Федерации.

1.Общий объем доходов краевого бюджета на 2008 год спрогнозирован в сумме 39221 млн. рублей.

Общий объем расходов на 2008 год предусмотрен в сумме 41018 млн. рублей.

Дефицит краевого бюджета составляет 1797 млн. рублей или 4,4% к расходам краевого бюджета на 2008 год.

2.Общий объем доходов к законодательно утвержденным показателям на2007 год увеличивается на 15,1% или на 5156 млн. рублей.

В структуре доходов большую долю (63%) составляют налоговые и неналоговые доходы, которые к уровню 2007 года увеличиваются на 22,3 % или на 4507 млн. рублей.

3.Общий объем налоговых и неналоговых доходов прогнозируется в сумме24754 млн. рублей.

Считаем возможным увеличить поступления от налоговых и неналоговых доходов на 154 млн. рублей.

По нашему мнению, необоснованно занижены прогнозные поступления по налогу на игорный бизнес на 127 млн. рублей и по платежам, взимаемым государственными организациями за выполнение определенных функций в части сбора платежей с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы по территориальным дорогам, за согласование размещения объектов наружной рекламы,придорожного сервиса и иных сооружений в полосе отвода и придорожной полосе краевых автомобильных дорог общего пользования на 27 млн. рублей.

Расчеты, представленные Администрацией Приморского края по неналоговым доходам, в основном, носят формальный характер. Не представлены обоснованные расчеты прогнозов на 2008 год по доходам от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных унитарных предприятий, по платежам за пользование лесным фондом и лесами иных категорий,административных платежей и сборов и других. Программа приватизации на 2008 год представлена без необходимых расчетов и обоснований. В связи с вышеперечисленным, не представляется возможным просчитать сумму реальных поступлений по неналоговым доходам.

4.Безвозмездные поступления из федерального бюджета предусмотрены бюджету Приморского края в объеме 14466 млн. рублей, что выше плановых назначений на 2007 год на 650 млн. рублей или на 4,7%. За счет целевых поступлений из федерального бюджета в соответствии с федеральным законом "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009–2010 годов" осуществляются расходы в сумме6832 млн. рублей. Сумма назначенных средств бюджету Приморского края из федерального бюджета будет уточняться в процессе исполнения бюджета на 2008 год.

В структуре доходов безвозмездные поступления из федерального бюджета составляют 36,9%. В структуре расходов межбюджетные трансферты из краевого бюджета составляют 25,1%.

5.Расходы краевого бюджета на 2008 год предусмотрены в объеме 41017,9 млн. рублей, что на 13 % выше законодательно утвержденного показателя на 2007 год. В сопоставимых показателях (без учета в расходах 2007 года средств предоставления и возврата бюджетных кредитов) рост расходов к 2007 году составит 6 %в номинальном выражении, но с корректировкой на индекс потребительских цен на 2008 год планируемые реальные расходы снижаются до 98,2% к утвержденному уровню 2007 года.

6.В структуре расходов по разделам в 2008 году наибольшую долю составят расходы по разделам "Межбюджетные трансферты" -25 % в общем объеме, "Социальная политика" –21 %.

7.Расходы краевого бюджета в соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год будут осуществлять 23 главных распорядителя бюджетных средств, из них 75 % расходов краевого бюджета будут финансировать 7 главных распорядителей.

8.Следует отметить, что в законопроекте не нашли отражения отдельным приложением бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Приморского края.

9.Программные расходы краевого бюджета законопроектом предусмотрены в сумме 4300,7 млн. рублей, что на 2199,7 млн. рублей больше, чем в2007 году. Доля программной части в общих расходах краевого бюджета по сравнению с 2007 годом увеличивается с 5,8% до 10,5%.

Ассигнования на финансирование краевых целевых программ в 2008 году составят 4062,7 млн. рублей, что на 2813,1 млн.рублей, или в 3,2 раза больше, чем в 2007 году, на федеральные целевые программы(софинансирование и за счет федерального бюджета) – 238 млн. рублей, или на 613 млн. рублей (на 72%) меньше, чем в 2007 году.

Доля расходов на краевые целевые программы в общих расходах проекта краевого бюджета в 2008 году составит 9,9% против 3,5% в 2007 году.

10.В законопроект включены 3 новых краевых целевых программы на общую сумму 3139 млн. рублей, в том числе: 2 программы утверждены в 2007 году, 1 программа не утверждена.

11.Из общего объема ассигнований, выделяемых на краевые целевые программы, 77,2 % средств приходится на долю 2 краевых целевых программ ("Дороги края" на 2007–2010 годы и "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на 2007–2010 годы), 22,8 % направляется на финансирование 17 программ.

12.По 12 программам из 19, включенных в перечень краевых целевых программ на 2008 год, объемы предусмотренных ассигнований не соответствуют объемам финансирования, утвержденным в паспортах, что снижает эффективность их реализации.

В целях приведения в соответствие финансового обеспечения программ предлагаем включить объемы финансирования программ по краевому бюджету согласно паспортов программ, либо внести соответствующие изменения в программы.

13.Финансирование в 2008 году 3 краевых целевых программ предлагается прекратить в связи с неэффективностью. Учитывая недостаточную обеспеченность финансовыми ресурсами программ "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда в Приморском крае"на 2004–2010 годы и "Сельский дом" на 2006–2035 годы,оценить эффективность реализации данных краевых целевых программ за период их исполнения не представляется возможным. В связи с этим считаем прекращение финансирования указанных 2 краевых целевых программ недостаточно обоснованным.

14.Считаем целесообразным для обеспечения достаточной прозрачности финансирования национальных проектов дополнить проект закона Приморского края "О краевом бюджете на 2008 год"соответствующим приложением с указанием объема средств федерального и краевого бюджетов, направляемых на финансирование проектов.

Необходимо отметить, что в Бюджетном Кодексе Российской Федерации,федеральном законе "О федеральном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009–2010 годов", Указаниях о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации (вступает в силу с 1января 2008 года) термин "приоритетные национальные проекты"не применяется. Расходы, относящиеся к реализации национальных проектов, прописаны в бюджетной классификации по целевым статьям без использования данного термина. Проект краевого бюджета на 2008 год сформирован в соответствии с вышеуказанными нормативными документами.

15.Предлагаем уточнить объем субвенций муниципальным образованиям края на возмещение убытков предприятий, возникающих в связи со снижением тарифов на тепловую и электрическую энергию для населения Приморского края, который запланирован на уровне 2007 года в сумме2170 млн. рублей с учетом вновь установленных тарифов на 2008 год в связи с тем, что в расчетах применялись тарифы 2007 года.

16.В текстовую часть законопроекта предлагаем внести изменения согласно предложений контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края по анализу текстовых статей.




Председатель контрольно-счетной палаты

Законодательного Собрания Приморского края

А.Н. Сухов