О палатеНовостиДеятельностьПротиводействие коррупцииГосслужбаЛичный приёмСовет КСОНормативная база

Рассылки

Заключение контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края на отчет Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за 2008 год

Общая характеристика исполнения краевого бюджета

Заключение на отчет об исполнении краевого бюджета за 2008 год (далее –Заключение) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае", от 13 апреля 2000 года № 89-КЗ "О контрольно-счетной палате Законодательного Собрания Приморского края"на основании представленного Администрацией Приморского края отчета об исполнении краевого бюджета за 2008 год, бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета.

Законом Приморского края от 25 декабря 2007 года № 179-КЗ "О краевом бюджете на 2008 год" (с изменениями) (далее – Закон)доходы бюджета утверждены в сумме 49944139,2 тыс. рублей, расходы –54110514,2 тыс. рублей, превышение расходов над доходами (дефицит) –4166375,0 тыс. рублей.

В течение года в Закон 7 раз вносились изменения. Увеличение плановых назначений по доходам произведено на 12009415,5 тыс. рублей, по расходам – на 13387607,7 тыс. рублей. В результате план по доходам составил 51229937,8 тыс. рублей, по расходам –54773153,8 тыс. рублей, дефицит – 3543216,0 тыс. рублей.

Фактически за 2008 год в краевой бюджет поступило доходов 52004710,8 тыс. рублей(101,5% плановых назначений), что на 31,5% выше поступлений за 2007 год. Расходы бюджета составили 48503814,6 тыс. рублей (88,6% плана)и возросли к предыдущему году на 27,5%. При плановом дефиците3543216,0 тыс. рублей бюджет исполнен с превышением доходов над расходами (профицитом) в сумме 3500896,2 тыс. рублей.

Основные характеристики краевого бюджета, утвержденные законами о краевом бюджете и фактически исполненные за ряд лет, представлены в следующей таблице.

 

млн.рублей

Показатели   2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
ДОХОДЫ Утверждено 13467,0 18443,0 20810,0 25463,0 29349,0 36671,7 51229,9
  Исполнено 13966,0 18175,0 21494,0 25912,0 32354,0 39562,0 52004,7
  Отклонение (абс) 499,0 -268,0 684,0 449,0 3005,0 2890,3 774,8
  % исполнения 103,7 98,5 103,3 101,8 110,2 107,9 101,5
РАСХОДЫ Утверждено 13467,0 18281,0 20810,0 25463,0 29349,0 38865,5 54773,2
  Исполнено 13982,0 18111,0 21326,0 25362,0 30811,0 38031,0 48503,8
  Отклонение (абс) 515,0 -170,0 516,0 -101,0 1462,0 -834,5 -6269,4
  % исполнения 103,8 99,1 102,5 99,6 105,0 97,9 88,6
ДЕФИЦИТ Утверждено 0,0 162,0 0,0 0,0 0,0 -2193,8 -3543,3
ПРОФИЦИТ Исполнено -16,0 64,0 168,0 550,0 1 543,0 1531,0 3500,9

Таким образом, несмотря на ежегодный рост как бюджетных назначений, так и фактических показателей исполнения краевого бюджета, имеются резервы увеличения доходной части краевого бюджета.

Остается высоким уровень задолженности по налоговым платежам во все уровни бюджетов. По данным Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю по состоянию на 1 января 2009 года задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации составила5294009,0 тыс. рублей (на 01.01.2008 – 7036379,0 тыс. рублей),в том числе: по федеральным налогам и сборам – 4037202,0 тыс. рублей (5631090,0 тыс. рублей), региональным налогам и сборам –766449,0 тыс. рублей (888231,0 тыс. рублей), местным налогам и сборам– 356179,0 тыс. рублей (380517,0 тыс. рублей), налогам со специальным налоговым режимом – 134179,0 тыс. рублей (136541,0 тыс. рублей).

С начала года задолженность снизилась на 1742370,0 тыс. рублей или на24,8%. По федеральным налогам и сборам снижение задолженности составило 1593888,0 тыс. рублей (28,3%), по региональным налогам и сборам – 121782,0 тыс. рублей (13,7%), по местным налогам и сборам 24338,0 тыс. рублей (6,3%), по налогам со специальным налоговым режимом — 2362 тыс. рублей (1,7%).

Состояние задолженности в бюджетную систему Российской Федерации за ряд лет представлено в таблице.

 

млн.рублей

Показатели 2002 год 2003 год 2004 год 2005 год 2006 год 2007 год 2008 год
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, всего 6853,7 6143,4 5989,0 6710,9 6385,1 7036,3 5294,0
в том числе:                
по федеральным налогам и сборам 5705,0 4816,4 4514,3 5329,5 5036,9 5631,1 4037,2
по региональным налогам и сборам 737,2 814,7 906,5 834,6 821,6 888,2 766,4
местным налогам и сборам 411,5 448,8 475,4 429,5 406,6 380,5 356,2
налогам со специальным налоговым режимом   63,5 92,8 117,3 120,0 136,5 134,2
Собственные доходы краевого бюджета 6631,0 9773,9 12932,6 15664,8 19725,8 25088,7 29551,4
Удельный вес задолженности в общем объеме собственных доходов,% 103,4 62,9 46,3 42,8 32,4 28,0 17,9

 

Из вышеприведенной таблицы очевидно, что на протяжении ряда лет наблюдается тенденция значительного снижения удельного веса задолженности в общем объеме собственных доходов краевого бюджета.

 

ДОХОДЫ

Всего на 2008 год, как уже отмечено выше, в краевой бюджет поступило52004710,8 тыс. рублей (101,5% плана), в том числе: по налоговым и неналоговым доходам – 29551359,2 тыс. рублей (56,8% доходов краевого бюджета), по безвозмездным перечислениям – 22453351,6 тыс. рублей (43,2%).

 

 

По сравнению с 2007 годом налоговые и неналоговые доходы выросли на 4462667,4 тыс. рублей (на 17,8%), безвозмездные перечисления – на 7980061,6 тыс. рублей (на 55,1%).

Налоговые доходы поступили в сумме 28380589,2 тыс. рублей или 103,9% плановых назначений. Исполнение плана по видам налогов отражено в таблице.

 

тыс. рублей

Вид налога Сумма
поступлений
Исполнение
плана (%)
Поступило сверх
плана (+),
недопоступило в
бюджет (-)
Налог на прибыль организаций 8485949,8 101,8 +154020,8
Налог на доходы физических лиц 12038843,5 105,2 +595592,5
Акцизы всего, в том числе: 2198740,1 100,4 +9752,1
акцизы на спирт 108,4 72,3 -41,6
акцизы на вина 0,2
+0,2
акцизы на пиво 162280,9 154,2 +57026,9
акцизы на алкогольную продукцию 140313,1 87,8 -19455
акцизы на алкогольную продукцию, поступающие в порядке перераспределения 978688,6 95,1 -50817,3
акцизы на нефтепродукты, поступающие в порядке перераспределения 917348,9 102,6 +23038,9
Налоги на совокупный доход 1576802,9 100,5 +7602,8
Налог на имущество организаций 2481811,7 104,3 +101811,7
Транспортный налог 629020,7 117,3 +92800,7
Налог на игорный бизнес 554093,9 102,4 +12841,9
Налоги и сборы за пользование природными ресурсами 331146,5 125,5 +67377,5
Государственная пошлина 2333,9 103,9 +87,9
Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам 81846,1 131,5 +19622,1
Всего налоговые доходы 28380589,2 103,9 +1061510,0

 

Общее перевыполнение бюджетных назначений по налоговым доходам составило сумму 1061510,0 тыс. рублей, в том числе: по налогу на доходы физических лиц –595592,5 тыс. рублей, по налогу на прибыль организаций –154020,8 тыс. рублей, по налогу на имущество организаций –101811,7 тыс. рублей, по налогу на игорный бизнес – 12841,9 тыс. рублей, по акцизам – 9752,1 тыс. рублей, по транспортному налогу – 92800,7 тыс. рублей, по налогам на совокупный доход –7602,8 тыс. рублей, по другим налогам – 87087,5 тыс. рублей.

Основными налогами,формирующими доходную базу краевого бюджета в 2008 году, явились:налог на доходы физических лиц (42,4% доходов), налог на прибыль организаций (29,9%), налог на имущество организаций (8,7%), акцизы(7,7%).

 

 

Поступления налога на доходы физических лиц составили 12038843,5 тыс. рублей или 105,2% плановых назначений. В процессе исполнения закона о краевом бюджете на 2008 год плановые показатели по данному налогу трижды корректировались в сторону увеличения (общая сумма изменений составила 901229,0 тыс. рублей или 8,5% от первоначального плана). Корректировка годовых бюджетных назначений связана с увеличением заработной платы работникам бюджетной сферы, что не учитывалось при составлении прогноза краевого бюджета на 2008 год.

За счет налога на прибыль организаций сформировано 29,9%доходов краевого бюджета (8485949,8 тыс. рублей или 101,8% плана).Рост поступлений налога против 2007 года составил 1054584,3 тыс. рублей или 14,2%. В то же время недоимка по налогу на прибыль в бюджет края за 2008 год увеличилась на 8921,0 тыс. рублей и на 1января 2009 года составила 124434,0 тыс. рублей.

Удельный вес платежей в общем объеме поступлений по налогу на прибыль распределяется по отраслям экономики следующим образом:

"транспорт и связь" – 3463552,0 тыс. рублей или 40,8% от общей суммы налога;

"оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов,бытовых изделий и предметов личного пользования" –1379494,0 тыс. рублей или 16,3%;

"финансовая деятельность" – 956553,0 тыс. рублей или 11,3%;

"обрабатывающие производства" – 931554,0 тыс. рублей или 11,0%;

"строительство"– 556869,0 тыс. рублей или 6,6%;

"операции с недвижимостью" – 403247,0 тыс. рублей или 4,8%;

"производство и распределение электроэнергии, газа и воды" – 315243,0 тыс. рублей или 3,7%;

остальные виды деятельности – 479437,8 тыс. рублей или 5,5%.

В процессе исполнения закона о краевом бюджете годовые бюджетные назначения по данному доходному источнику уточнялись в сторону увеличения четыре раза.Общая сумма изменений составила 1518736,0 тыс. рублей или 22,3% к первоначально утвержденному плану (6813193,0 тыс. рублей). Изменение параметров краевого бюджета по налогу на прибыль организаций объясняется ростом поступлений налога на прибыль от филиалов,осуществляющих деятельность в Приморском крае, головная организация которых находится за пределами края.

Акцизына все виды подакцизной продукции составили 7,7% в общей сумме налоговых доходов краевого бюджета или 2198740,1 тыс. рублей (100,4%плановых назначений). Поступление акцизов по сравнению с 2007 годом возросло на 108892,0 тыс. рублей или на 5,2%. Рост акцизов обеспечен за счет увеличения поступлений акцизов на алкогольную продукцию(6345,5 тыс. рублей), акцизов на пиво (39666,5 тыс. рублей), акцизов на нефтепродукты (62984,1 тыс. рублей). Снизились акцизы на спирт на104,2 тыс. рублей.

В процессе исполнения краевого бюджета в 2008 году:

доходы от акцизов на алкогольную продукциюсоставили основную долю поступлений по акцизам – 50,9% или1119001,8 тыс. рублей. В краевой бюджет по данному доходному источнику недопоступило 70272,3 тыс. рублей. Невыполнение плана наблюдается как по акцизам, собираемым на территории Приморского края(87,8%), так и по акцизам, перераспределяемым из федерального бюджета по установленному в соответствии с законом о федеральном бюджете нормативу в размере 1,8351 (95,1% плана);

акцизы на пиво зачислены в сумме 162280,9 тыс. рублей (154,2% плана);

акцизы на нефтепродукты составили 917348,9 тыс. рублей, сверх плана поступило 23038,9 тыс. рублей;

акцизы на спирт поступили в сумме 108,4 тыс. рублей или 72,3% плана. Невыполнение плановых назначений связано с уменьшением количества плательщиков, снижением объемов производства и реализации продукции.

Доходы от налога на имущество организаций составили2481811,7 тыс. рублей или 104,3% плана. В процессе исполнения закона о краевом бюджете на 2008 год в утвержденные плановые назначения по данному налогу трижды вносились изменения, общая сумма изменений составила 498545,0 тыс. рублей (за счет увеличения стоимости основных средств бюджетных организаций в связи с переоценкой, а также за счет погашения предприятиями-должниками задолженности).

По сравнению с 2007 годом поступления налога на имущество организаций увеличились на184544,6 тыс. рублей или на 8,0%.

Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, поступил в сумме 1574248,1 тыс. рублей или 100,6% плана.

В течение 2008 года по данному доходному источнику дважды вносились изменения (в связи с увеличением количества плательщиков), в результате плановые назначения были увеличены на 310027,1 тыс. рублей или на 24,7%. По сравнению с 2007 годом рост составил 475125,7 тыс. рублей или 43,2%.

Единый сельскохозяйственный налог поступил в объеме2554,8 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения (4187,0 тыс. рублей)исполнены на 61,0%, в бюджет недопоступило 1632,2 тыс. рублей. В процессе исполнения краевого бюджета по данному доходному источнику(первоначальный план – 2371,0 тыс. рублей) дважды вносились изменения: в сторону увеличения на 6816,0 тыс. рублей(согласно пояснительной записке Администрации Приморского края к проекту закона Приморского края "О внесении изменений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2008 год", в связи с увеличением количества плательщиков), а затем в сторону уменьшения– на 5000,0 тыс. рублей (Постановлением Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации подтверждена невозможность применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей налогоплательщиком – колхозом "Восток-1", в связи с чем, произведены возвраты по данному налогу).

Транспортный налог зачислен в краевой бюджет в объеме629020,7 тыс. рублей, что составляет 117,3% плановых назначений. На перевыполнение плана оказали влияние увеличение количества зарегистрированных транспортных средств и усиление администрирования поступлений со стороны налоговых органов. По сравнению с 2007 годом поступления увеличились на 138801,7 тыс. рублей или на 28,3%.

Налог на игорный бизнес Законом предусмотрен в размере 541252,0 тыс. рублей, фактические поступления сложились в размере 554094,0 тыс. рублей, перевыполнение составило 12841,9 тыс. рублей или 2,4%. В процессе исполнения краевого бюджета в 2008 году плановые назначения по данному налогу были скорректированы в сторону увеличения на 259091,0 тыс. рублей (в связи с укрупнением игорных заведений и увеличением количества объектов налогообложения).

Платежи за пользование природными ресурсами поступили в объеме 331146,5 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения перевыполнены на 67377,5 тыс. рублей или на 25,5%. В том числе:налог на добычу полезных ископаемых поступил в сумме 225806,6 тыс. рублей, плановые назначения перевыполнены на 26295,6 тыс. рублей или на 13,2%, сбор за пользование объектами животного мира превысил плановые назначения на 2117,7 тыс. рублей или на 49,7%, сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов — на 38964,3 тыс. рублей или на 64,9%. В процессе исполнения закона о краевом бюджете в отчетном финансовом году плановые назначения по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) снижены на 340000,0 тыс. рублей в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации (федеральный закон от 29 ноября 2007 года № 285-ФЗ) о снижении ставки сбора для российских рыбохозяйственных организаций на 85%.

Государственная пошлина поступила в объеме 2333,9 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения перевыполнены на 87,9 тыс. рублей или на 3,9%. По сравнению с 2007 годом поступления увеличились в 3,7 раза. В процессе исполнения краевого бюджета годовой план по государственной пошлине увеличен на 1566,0 тыс. рублей в связи с принятием Федеральным законом от 8 ноября 2007 года№ 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" нового вида государственной пошлины за выдачу органом исполнительной власти Российской Федерации специального разрешения на движение по автодорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных,тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов.

Задолженность по отмененным налогам за 2008 год погашена в сумме 81846,1 тыс. рублей, план исполнен на 131,5%, сверх плана поступило 19622,1 тыс. рублей.

Неналоговые доходы поступили в сумме 1170770,0 тыс. рублей или 123,4% плановых назначений. Сверх плана в бюджет поступило 222262,0 тыс. рублей. Доля неналоговых доходов в формировании доходной базы краевого бюджета составила 2,3%. По сравнению 2007 годом неналоговых доходов поступило на 236791,1 тыс. рублей больше (на 25,4%).

Поступление по видам неналоговых доходов приведено в таблице.

тыс. рублей

Вид налога

Сумма
поступлений

Исполнение
плана (%)
Поступило сверх
плана (+),
недопоступило в
бюджет (-)
Доходы от использования
имущества, находящегося в
государственной и муниципальной
собственности
459606,8 194,6 223395,8
доходы в виде прибыли 224940,9 351,8 161007,9
проценты, полученные от
предоставления бюджетных
кредитов
22645,6 64,5 -12490,4
доходы, получаемые в виде арендной
платы
205736,9 155,7 73559,9
платежи по государственным и
муниципальным предприятиям
6176,5 125,3 1246,5
прочие доходы от использования
имущества
106,9 305,6 71,9
Платежи при пользовании
природными ресурсами
244702,2 114,5 30997,2
Доходы от оказания платных услуг и
компенсации затрат государства
207995,5 115,2 27495,5
лицензионные сборы 7541,8 167,6 3041,8
прочие доходы от оказания
платных услуг и компенсации
затрат государства

 

 

200453,7

 

 

113,9

 


24453,7
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
123863,9 135,6 30572,0
доходы от продажи квартир 61687,2 135,6 16187,2
доходы от реализации имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
2177,6 18,2 -9758,4
доходы от продажи земельных
участков
59999,2 167,3 24143,2
Административные платежи и
сборы
211992,5 95,1 -11007,5
Штрафы, санкции, возмещение
ущерба
28830,8 1601,7 27030,8
Прочие неналоговые доходы -3091,8
-3091,8
Доходы бюджетов от возврата
остатков субсидий и субвенций
прошлых лет
70804,7
70804,7
Возврат остатков субсидий и
субвенций прошлых лет
-173934,7
-173934,7

 

Основная доля неналоговых доходов получена в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям – 19,2% (224940,9 тыс. рублей), платежей, взимаемых государственными организациями за выполнение определенных функций – 18,1% (211992,5 тыс. рублей), прочих доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства –17,1% (200453,7 тыс. рублей), арендной платы за землю –15,5% (181328,0 тыс. рублей), платы за негативное воздействие на окружающую среду – 14,6% (171295,0 тыс. рублей). На долю прочих поступлений приходится 15,5% неналоговых доходов.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, предусмотрены Законом в объеме 236211,0 тыс. рублей, фактические поступления составили 459606,8 тыс. рублей, план перевыполнен на 223395,8 тыс. рублей или на 94,6%. Основными администраторами доходов по данной подгруппе явились: департамент имущественных отношений Приморского края (771) — 253787,1 тыс. рублей или 55,2% в общем объеме поступлений, департамент земельных ресурсов Приморского края (779) – 117334,2 тыс. рублей или 25,5%, департамент финансов Приморского края (752) – 22465,6 тыс. рублей или 4,9 %.

Доходы в виде прибыли, дивиденды по акциям Законом предусмотрены в сумме 63933,0 тыс. рублей, фактическое исполнение сложилось в объеме 224940,9 тыс. рублей, что выше плановых назначений на 161007,9 тыс. рублей или в 3,5 раза.

Проверка,проведенная контрольной палатой Законодательного Собрания Приморского края (далее – контрольно-счетной палатой) в департаменте имущественных отношений Приморского края по исполнению доходов краевого бюджета в 2008 году, показала, что по состоянию на 1 января2008 года в Реестре краевого недвижимого имущества числится десять акционерных обществ, действующих на территории края, акции которых находятся в собственности Приморского края. Указанные предприятия являются плательщиками дохода в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ,или дивидендов по акциям, принадлежащим субъектам Российской Федерации, из них по итогам 2007 года:

пять предприятий получили прибыль в сумме 340267,0 тыс. рублей (наибольшая доля прибыли получена ОАО "Примравтодор");

пять других акционерных обществ получили убытки на сумму 36688,8 тыс. рублей.

Дивиденды по акциям,находящимся в собственности Приморского края, поступили в краевой бюджет (с учетом задолженности ОАО "Примавтодор" на 1января 2008 года — 63339,9 тыс. рублей) в сумме 224940,9 тыс. рублей,в том числе 223094,9 тыс. рублей поступило от ОАО "Приморавтодор",что составило 99,2% от всей суммы дивидендов по акциям, находящимся в краевой собственности, и 65,6% от общей прибыли (340267,0 тыс. рублей), полученной обществами по итогам работы 2007 года.Департамент имущественных отношений Приморского края в 2008 году как администратор вышеуказанного доходного источника взыскал в полном объеме задолженность с ОАО "Примавтодор" за 2006 год.

Проценты,полученные от предоставления бюджетных кредитов внутри страны,Законом предусмотрены в объеме 35136,0 тыс. рублей, фактически средства поступили в сумме 22645,6 тыс. рублей, плановое задание исполнено на 64,5%, в краевой бюджет недопоступило 12490,4 тыс. рублей. Невыполнение годовых бюджетных назначений объясняется заключением с КГУП "Примтеплоэнерго" мировых соглашений на рассрочку по уплате процентов на 10 лет.

Доходы,получаемые в виде арендной платы за земельные участкипредусмотрены в сумме 116527,0 тыс. рублей, фактически средства поступили в сумме 181328,0 тыс. рублей, что на 64801,0 тыс. рублей или на 55,6% выше плана на год.

Доходы,получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за землипоступили в объеме 1742,8 тыс. рублей, что на 1092,8 тыс. рублей или в 2,7 раза выше плана на год (650 тыс. рублей).

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении,Законом предусмотрены в сумме 15000,0 тыс. рублей, исполнение составило 22666,1 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения перевыполнены на 7666,1 тыс. рублей или на 51,1%. Перевыполнение плановых назначений, согласно отчету департамента имущественных отношений Приморского края, связано с заключением новых договоров,погашением задолженности предыдущих периодов в сумме 2365,7 тыс. рублей.

Доходы от перечисления части прибыли запланированы в объеме 4930,0 тыс. рублей, фактически поступившие средства составили6176,5 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения перевыполнены на1246,5 тыс. рублей или на 25,3%. Перевыполнение плановых назначений объясняется перечислением КГУП "Приморский водоканал"прибыли в размере 2796,0 тыс. рублей (план – 900,0 тыс. рублей)и уплатой ОАО "Пограничное" задолженности по перечислению части чистой прибыли предприятия до акционирования по итогам деятельности за 2002 год.

Проверка, проведенная контрольно-счетной палатой в департаменте имущественных отношений Приморского края по исполнению доходов краевого бюджета в 2008 году,показала, что на 1 января 2008 года в Реестре краевого недвижимого имущества на территории Приморского края зарегистрировано 19 краевых государственных унитарных предприятий, из которых хозяйственную деятельность ведут 12 предприятий. По итогам 2007 года 6 краевых государственных унитарных предприятий получили прибыль в сумме612661,0 тыс. рублей, в том числе:

КГУП "Примтеплоэнерго"– 601470,0 тыс. рублей или 98,2% от общей суммы прибыли;

КГУП "Приморская краевая аптека" — 5788,0 тыс. рублей;

КГУП "Приморский водоканал" – 5130,0 тыс. рублей;

КГУП "Приморский региональный центр по ценообразованию в строительстве и промышленности строительных материалов" – 132,0 тыс. рублей;

КГУП "Государственное агентство по продовольствию Приморского края" – 116,0 тыс. рублей;

КГУП "Типография№ 3" – 25,0 тыс. рублей.

В 2008 году КГУП"Примтеплоэнерго" освобождено в полном объеме от уплаты части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей и подлежащей зачислению в доход краевого бюджета в соответствии с абзацем 3 пункта 3 статьи 1 Закона Приморского края от 3 декабря 2007 года № 162-КЗ "О поддержке организаций,оказывающих на территории Приморского края услуги по теплоснабжению объектов жилищно-коммунального хозяйства" и соответствующими нормативными правовыми актами Администрации Приморского края.

Прочие доходы от использования имуществапредусмотрены в объеме 35,0 тыс. рублей, фактические поступления составили 107,0 тыс. рублей. (103,4 тыс. рублей – администратор департамент финансов Приморского края; 3,6 тыс. рублей — департамент имущественных отношений Приморского края (оплата 32 юридическими и физическими лицами информации из Реестра краевого имущества в отношении 72 объектов).

Платежи при пользовании природными ресурсами Законом предусмотрены в размере 213705,0 тыс. рублей, фактические поступления сложились в объеме 244702,2 тыс. рублей, плановые назначения перевыполнены на 30997,2 тыс. рублей или на 14,5%.

Плата за негативное воздействие на окружающую среду в бюджете на 2008 год предусмотрена в объеме 153346,0 тыс. рублей,фактические поступления составили 171295,0 тыс. рублей, план перевыполнен на 17949,0 тыс. рублей или на 11,7%. В процессе исполнения краевого бюджета годовые бюджетные назначения на 2008 год по данной статье были скорректированы в сторону увеличения на 17122,0 тыс. рублей или на 12,6%. Администратором данного платежа является управление по технологическому и экологическому надзору Ростехнадзора по Приморскому краю (498).

Платежи при пользовании недрами Законом предусмотрены в сумме 350,0 тыс. рублей, фактическое поступление средств составило1304,9 тыс. рублей, годовые бюджетные назначения перевыполнены на954,9 тыс. рублей или в 3,7 раза. Администраторами платежей являются управление природных ресурсов Приморского края и Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю.

 

тыс. рублей

Наименование платежа План на 2008 год Фактическое исполнение Отклонение (+/-)
тыс. рублей %
Платежи при пользовании недрами 350,0 1304,9 954,9 372,8
(774) Управление природных ресурсов Приморского края
Разовые платежи при пользовании недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), при пользовании недрами 180,0 51,3 -128,7 28,5
Прочие платежи при пользовании недрами 100,0 993,5 893,5 993,5
(182) Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю
Регулярные платежи за пользование недрами 70,0 260,1 190,1 371,6

 

Невыполнение годовых бюджетных назначений по разовым платежам при пользовании недрами на 71,5% (согласно объяснению управления природных ресурсов Приморского края) связано с отсутствием заявок на получение права пользования недрами для добычи общераспространенных полезных ископаемых.

Основные причины перевыполнения на 893,5 тыс. рублей или в 9,9 раза годового плана по прочим платежам при пользовании недрами: переоформление лицензий (ОАО "Примавтодор" – 60 лицензий, прочие предприятия –19 лицензий); проведение экспертизы запасов общераспространенных полезных ископаемых.

Плата за использование лесов Законом предусмотрена в объеме 60009,0 тыс. рублей, фактическое поступление превысило плановые назначения на 12093,3 тыс. рублей или на 20,2%, в том числе:

плата за использование лесов в части, превышающей минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений – на 3559,7 тыс. рублей или на 64,6%;

плата за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы – на 1381,1 тыс. рублей или на 2,7%;

плата по договору купли-продажи лесных насаждений для собственных нужд –на 7355,9 тыс. рублей или в 3,9 раза.

В процессе исполнения краевого бюджета в 2008 году первоначально утвержденные Законом плановые назначения платы за использование лесов(106009,0 тыс. рублей) снижены на 46000,0 тыс. рублей в связи с отменой на федеральном уровне постановления Правительства Российской Федерации от 19 февраля 2001 года № 127 "О минимальных ставках платы за древесину, отпускаемую на корню" и приказа Россельхоза от 14 сентября 2005 года № 255 "О ставках лесных податей за древесину, отпускаемую на корню", согласно которым ставки лесных податей включали в себя минимальную и сверхминимальную часть. В результате прекратил свое действие коэффициент к минимальным ставкам по субъектам Российской Федерации (для Приморского края –коэффициент 2), определяющий сверхминимальную часть.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства

Лицензионные сборы поступили в объеме 7541,8 тыс. рублей,что на 3041,8 тыс. рублей или на 67,6% выше плановых назначений на2008 год. Главным администратором является департамент лицензирования и регулирования отношений в сфере потребительского рынка Приморского края.

Прочие доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государствапредусмотрены Законом в размере 176000,0 тыс. рублей, фактические поступления составили 200453,7 тыс. рублей, что на 24453,7 тыс. рублей или на 13,9% выше запланированного. Основная доля средств — 75,5% или 151338,2 тыс. рублей администрируется Администрацией Приморского края (133300,0 тыс. рублей – возврат ООО "Ремонтно-строительной компанией КФК" неиспользованных средств по неисполненному контракту от 20 декабря 2007 года № 2007–02/56 на поставку металлоконструкций для концертно-спортивного комплекса в г.Владивостоке, 8914,4 тыс. рублей – возврат задолженности за поставку топлива муниципальными образованиями,9123,8 тыс. рублей – возврат задолженности прошлых лет).Департаментом градостроительства Приморского края администрируется11,6% или 23351,0 тыс. рублей (проведение государственной экспертизы проектов документов территориального планирования, государственной экспертизы проектной документации, государственной экспертизы результатов инженерных изысканий). Управлением внутренних дел Приморского края администрируется 7,6% или 15189,3 тыс. рублей(оплата за бланки, за вещевое имущество, полученное сверх норм,возврат дебиторской задолженности прошлых лет по подотчетным суммам).

Доходы от продажи материальных и нематериальных активов Законом предусмотрены в объеме 93292,0 тыс. рублей, фактически собранные платежи составили 123863,9 тыс. рублей, сверх запланированного поступило 30571,9 тыс. рублей или 32,8%. Основная доля поступлений по данной подгруппе администрирована департаментом имущественных отношений Приморского края (51,5% или 63786,9 тыс. рублей) и департаментом земельных ресурсов и землеустройства Приморского края(27,5% или 34105,9 тыс. рублей).

Доходы от продажи квартир Законом предусмотрены в размере 45500,0 тыс. рублей, фактическое поступление составило61687,2 тыс. рублей, что выше плановых назначений на 16187,2 тыс. рублей или на 35,6%. Перевыполнение плана связано с досрочным погашением участниками краевой целевой программы "Квартира молодой семье" на 2002–2010 годы задолженности перед Администрацией Приморского края и вводом (продажей) дополнительных жилых помещений.

Количество плательщиков в 2008 году по данному доходному источнику составило1041 семью, ими перечислено 42645,0 тыс. рублей, в том числе:

по первичному рынку –603 семьи (Владивосток – 398, Артем – 43, Находка –91, Уссурийск – 71) на сумму 30141,0 тыс. рублей;

по вторичному рынку –438 семей (муниципальные образования Приморского края) на сумму12504,0 тыс. рублей.

Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)Законом предусмотрены в размере 11936,0 тыс. рублей, фактические поступления составили 2177,6 тыс. рублей или 18,2% плана на год (из4 аукционов по продаже имущества, включенного в программу приватизации на 2008 год, 3 аукциона признаны несостоявшимися в связи с отсутствием заявок от покупателей).

Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, поступили в объеме 59999,2 тыс. рублей, что на 24143,2 тыс. рублей или на 67,3%выше плановых назначений (35856,0 тыс. рублей). Основная доля поступлений (56,7% или 34000,8 тыс. рублей) администрирована департаментом земельных ресурсов и землеустройства Приморского края.Годовые плановые назначения данным администратором перевыполнены на13000,8 тыс. рублей или на 61,9%.

Административные платежи и сборы

Законом бюджетные назначения предусмотрены в объеме 223000,0 тыс. рублей,фактические поступления составили 211992,4 тыс. рублей, что на11007,5 тыс. рублей или на 4,9% ниже установленного плана.

Департаменту дорожного хозяйства Приморского края, как одному из главных администраторов средств краевого бюджета, на 2008 году запланированы доходы от платных услуг за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам транспортных средств, осуществляющих перевозки опасных, тяжеловесных и крупногабаритных грузов, а также прочие доходы от эксплуатации и использования автомобильных дорог общего пользования в размере 23000,0 тыс. рублей, фактические поступления сложились в размере 25216,5 тыс. рублей. Перевыполнение составило2216,5 тыс. рублей или 9,6%.

Платежи, взимаемые государственными организациями за выполнение определенных функций(администратор – ГУ "Примгосавтонадзор")предусмотрены Законом в объеме 200000,0 тыс. рублей, фактически поступления составили 186775,9 тыс. рублей, невыполнение плановых назначений составило 13224,1 тыс. рублей или 6,6%.

Штрафы,санкции, возмещение ущерба Законом предусмотрены в объеме 1800,0 тыс. рублей, фактические поступления составили 28830,8 тыс. рублей.

Закон Приморского края от 25 декабря 2007 года № 179-КЗ "О краевом бюджете на 2008 год" (с изменениями) в части наполнения доходной части краевого бюджета по налоговым и неналоговым доходам выполнен.Поступившие доходы превысили показатели годового плана на 4,5%,сверх плана в краевой бюджет поступило 1283772,1 тыс. рублей.

Выполнение и перевыполнение бюджетных назначений обеспечено тем, что по ряду предусмотренных Законом доходных источников значительно перевыполнены годовые задания.

Безвозмездные поступления из федерального бюджета поступили в объеме 22453351,6 тыс. рублей (97,8% плана) и возросли к уровню2007 года на 55,1% или на 7980061,6 тыс. рублей. За счет финансовой помощи сформировано 43,2% доходов краевого бюджета.

 

тыс. рублей

Наименование Утверждено на 2008 год План с учетом уточнений Сумма уточнений Исполнение за 2008 год % исп.к уточнен. плану
Безвозмездные
поступления
всего
21676522,1 22962350,7 1285798,6 22453351,6 97,8
Дотации 8496314,5 9119473,5 623159,0 9119473,5 100,0
Субсидии 7368131,4 7900434,8 532303,4 7391435,7 93,6
Субвенции 3128940,7 3206594,3 77653,6 3206594,3 100,0
Иные
межбюджетные
трансферты
2336627,4 2380585,7 43958,3 2380585,7 100,0
Прочие
безвозмездные
поступления
36558,6 45282,9 8724,3 45282,9 100,0
Безвозмездные
поступления от
государственных
(муниципальных)
организаций
309979,5 309979,5
309979,5 100,0

 

Дотации из федерального бюджета

В 2008 году из федерального бюджета дотации поступили в объеме 9119473,5 тыс. рублей и составили 40,6% в общем объеме безвозмездных поступлений. По сравнению с 2007 годом поступления увеличились на 2359092,7 тыс. рублей или на 34,9%. По всем статьям данной подгруппы исполнение составило 100% плановых назначений.

Субсидии

Субсидии поступили в сумме 7391435,7 тыс. рублей (32,9%). По сравнению с прошлым годом субсидии увеличились на 3433441,8 тыс. рублей или на 86,7%. Годовой план по данной подгруппе исполнен на 93,6%, в краевой бюджет недопоступило 508999,1 тыс. рублей, в том числе:

субсидии на развитие социальной и инженерной инфраструктуры – 361839,8 тыс. рублей(согласно объяснению главного распорядителя – департамента по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края, получено отрицательное заключение Министерства регионального развития Российской Федерации на объект, предложенный к софинансированию Приморским краем (строительство концертно-спортивного комплекса в г.Владивостоке), корректировка перечня объектов);

субсидии на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов,врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи –31246,5 тыс. рублей (поступление субсидий на дополнительные выплаты медицинским работникам осуществляется в порядке возмещения кассовых расходов, объем которых меньше запланированного из-за недокомплекта кадров);

субсидии на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство –3396,1 тыс. рублей;

субсидии на поддержку племенного животноводства – 2133,6 тыс. рублей(сельскохозяйственными товаропроизводителями не были представлены документы на закупленное поголовье сельскохозяйственных животных);

субсидии на строительство и модернизацию автомобильных дорог общего пользования –60438,0 тыс. рублей;

субсидии на реализацию федеральных целевых программ — 40600,0 тыс. рублей;

субсидии на компенсацию части затрат на приобретение средств химизации –8082,1 тыс. рублей (в связи с недостаточным количеством оборотных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей, сложностью в получении кредита).

Субсидии на закладку и уход за многолетними насаждениями (план на год — 1247,0 тыс. рублей)и субсидии на компенсацию части затрат на приобретение средств химической защиты растений (рапс) (16,0 тыс. рублей) не поступали в полном объеме в связи с отсутствием сельскохоязйственных товаропроизводителей по данным видам субсидий.

Субвенции

Субвенции поступили в объеме 3206594,3 тыс. рублей (14,3%). По сравнению с прошлым годом поступления снизились на 524169,9 тыс. рублей или на 14%.

РАСХОДЫ

Законом о краевом бюджете на 2008 год (с учетом всех изменений) утверждены бюджетные ассигнования на исполнение расходов в объеме 54110514,2 тыс. рублей.

В связи с уточнением объема и структуры средств из федерального бюджета плановый объем бюджетных ассигнований в целом увеличен на 662639,6 тыс. рублей и составил 54773153,8 тыс. рублей.

Выполнение и структура расходов краевого бюджета за 2008 год по разделам функциональной классификации представлены в следующей таблице.

 

тыс.рублей

Раз-
дел
Наименование Утверж-
денный
бюджет
Уточнен-
ный план
Струк-
тура
уточ-
нен-
ных рас-
ходов,
(%)
Сумма
уточне-
ния
Кассовое исполнение
Сумма Струк-
тура
кассо-
вых
расхо-
дов,
(%)
В %
к уточ-
нен.
пла-
ну
Неиспол-
ненные
уточнен-
ные
назна-
чения
0100 Общегосударст-
венные вопросы
2226571,5 2207347,9 4,0 -19223,6 1905200,6 3,9 86,3 302147,3
0200 Национальная
оборона
500,0 263,0 0,0005 -237,0 261,6 0,001 99,5 1,4
0300 Национальная
безопасность и
правоохранитель-
ная деятельность
4551820,8 4551820,8 8,3 0,0 4505904,2 9,3 99,0 45916,6
0400 Национальная
экономика
9667138,3 10228887,0 18,7 561748,7 8668574,8 17,9 84,7 1560312,2
0500 Жилищно-
коммунальное
хозяйство
4454174,3 4398818,4 8,0 -55355,9 2522880,3 5,2 57,4 1875938,1
0600 Охрана
окружающей
среды
43343,0 43343,0 0,1 0,0 33806,5 0,1 78,0 9536,5
0700 Образование 2629879,6 2619453,8 4,8 -10425,8 2564126,4 5,3 97,9 55327,4
0800 Культура,
кинематография,
средства
массовой
информации
746806,5 747692,3 1,4 885,8 685753,5 1,4 91,7 61938,8
0900 Здравоохранение,
физическая
культура и спорт
4898587,2 4932218,3 9,0 33631,1 4129757,5 8,5 83,7 802460,8
1000 Социальная
политика
8752558,0 8832510,5 16,1 79952,5 7990494,2 16,4 90,5 842016,3
1100 Межбюджетные
трансферты
16139135,0 16210798,8 29,6 71663,8 15497055,0 32,0 95,6 713743,8

ВСЕГО
РАСХОДОВ
54110514,2 54773153,8 100,0 662639,6 48503814,6 100,0 88,6 6269339,2

 

Расходы краевого бюджета за 2008 год исполнены в сумме 48503814,6 тыс. рублей, или на уровне 88,6 % от уточненных бюджетных назначений.Годовые назначения не исполнены по всем разделам на общую сумму6269339,2 тыс. рублей.

Анализ исполнения расходов краевого бюджета без учета бюджетных кредитов,включаемых до 2008 года в состав расходной части бюджета, показал снижение процента исполнения уточненных бюджетных назначений (в 2006 году – 95,4 %, в 2007 году – 93,8 %, в 2008 году – 88,6 %), что отмечалось в Заключениях контрольно-счетной палаты на отчеты об исполнении краевого бюджета за соответствующие периоды.

В разрезе разделов расходы исполнены непропорционально. По 6 из 11разделов функциональной классификации расходов процент выполнения уточненных назначений сложился выше среднекраевого показателя(88,6 %): от 90,5 % ("Социальная политика") до99,5 % ("Национальная оборона"). По 5 разделам кассовые расходы ниже среднего уровня: от 86,3 % ("Общегосударственные вопросы") до 57,4 % ("Жилищно-коммунальное хозяйство").

Основная доля финансовых ресурсов краевого бюджета в 2008 году была направлена на межбюджетные трансферты – 32,0 % и социально-культурную сферу – 31,6 %.

Доля бюджетных ассигнований на поддержку ряда отраслей экономики (топливо и энергетика, сельское хозяйство, лесное хозяйство, транспорт, связь,дорожное хозяйство, водные ресурсы) и жилищно-коммунального хозяйства, на охрану окружающей среды составила 23,2 % в сумме кассовых расходов.

Удельный вес расходов на правоохранительную деятельность, обеспечение противопожарной безопасности, предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, национальную оборону составил 9,3 % в структуре исполненных расходов.

На общегосударственные вопросы направлено 3,9 % израсходованных средств краевого бюджета.

В соответствии с утвержденной Законом ведомственной структурой расходов на 2008 год исполнение расходов краевого бюджета осуществляли 27главных распорядителей средств краевого бюджета. Наиболее крупными являются департамент дорожного хозяйства Приморского края — 14,5 %общего объема осуществленных расходов, департамент социальной защиты населения Приморского края – 14,4 %, департамент образования и науки Приморского края – 14,3 %.

Анализ исполнения краевого бюджета по ведомственной структуре показал, что из 27 главных распорядителей не обеспечено освоение бюджетных ассигнований, утвержденных Законом (с учетом уточнений) на 2008 год,по 26 главным распорядителям. При этом, как показали контрольные мероприятия контрольно-счетной палаты в 2008 году и внешняя проверка годового отчета за 2008 год, в отчетном году причинами неисполнения расходов являются: отсутствие нормативной базы по реализации расходов и механизма выплат, задержка сроков подготовки необходимой документации, завышение исходных показателей при расчете потребности в ассигнованиях на реализацию отдельных законов. Установленные факторы, с учетом сложившейся экономической ситуации, свидетельствуют о неэффетивном использовании бюджетных средств.

Анализ исполнения краевого бюджета главными распорядителями (причины невыполнения доведенных бюджетных назначений, наличие кредиторской и дебиторской задолженности и так далее) приведен в соответствующей части Заключения.

Исполнение расходов краевого бюджета по разделам

Раздел 01 "Общегосударственные вопросы"

Законом по разделу 01 "Общегосударственные вопросы" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 2226571,5 тыс. рублей. Уточненные назначения сокращены на 19223,6 тыс. рублей, или на 0,9%, в основном за счет перераспределения средств резервных фондов в другие разделы,и составили 2207347,9 тыс. рублей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на2008 год расходы по разделу осуществляли 11 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупный из них – Администрация Приморского края (64,9 % от всего объема кассовых расходов по разделу).

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 1905200,6 тыс. рублей, или 86,3 %к уточненным назначениям (исполнение в 2007 году – 90,0 %).Неисполненные назначения по разделу составили 302147,3 тыс. рублей или 13,7%.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Общегосударственные вопросы" в разрезе подразделов в 2008 году приведена в следующей таблице.

 

Код
подраздела
Подразделы Удельный
вес (%)
0102 Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования 0,6
0103 Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований 14,5
0104 Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций 3,5
0105 Судебная система 5,0
0106 Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора 4,0
0107 Обеспечение проведения выборов и референдумов 3,2
0111 Обслуживание государственного и муниципального долга 0,004
0112 Резервные фонды 0,1
0113 Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов 1,2
0114 Другие общегосударственные вопросы 67,9

 

По подразделу 0102 "Функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования"бюджетные ассигнования утверждены в объеме 12696,0 тыс. рублей,уточненные назначения составили 13538,5 тыс. рублей. Администрацией Приморского края расходы исполнены в сумме 11980,9 тыс. рублей или88,5 %. Средства на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда в сумме 1557,6 тыс. рублей остались не востребованы в связи с изменением периода отпуска Губернатора Приморского края.

По подразделу 0103 "Функционирование законодательных(представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований" расходы на обеспечение деятельности Законодательного Собрания Приморского края утверждены в объеме 296898,0 тыс. рублей, кассовое исполнение составило 276928,1 тыс. рублей или 93,3 %. Отклонение от утвержденных назначений обусловлено применением регрессивной ставки по единому социальному налогу и экономией фонда оплаты труда помощников депутатов Законодательного Собрания Приморского края.

По подразделу 0104 "Функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций"расходы утверждены в объеме 84528,0 тыс. рублей. Администрацией Приморского края расходы исполнены в сумме 66683,8 тыс. рублей или78,9 % к утвержденному показателю. Отклонение в размере 17844,2 тыс. рублей получено в связи с экономией фонда оплаты труда,командировочных расходов, оптимизацией расходов в ходе конкурсных процедур.

По подразделу 0105 "Судебная система" кассовые расходы на содержание аппарата мировых судей составили 96123,5 тыс. рублей или 90,4 % к утвержденному объему (106329,0 тыс. рублей). Экономия в сумме 10205,5 тыс. рублей образовалась в связи с наличием вакансий, отсутствием классных чинов у служащих, сокращением командировочных расходов.

По подразделу 0106 "Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного)надзора" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 86824,0 тыс. рублей, уточненные назначения составили 78218,3 тыс. рублей. Департаментом финансов Приморского края расходы исполнены в сумме 73518,0 тыс. рублей или на 94,0 %.Отклонение от уточненных назначений в сумме 4700,3 тыс. рублей сложилось в связи с экономией расходов на оплату труда,командировочных расходов, оптимизацией расходов в ходе конкурсных процедур.

По подразделу 0107 "Обеспечение проведения выборов и референдумов"кассовые расходы на содержание Избирательной комиссии Приморского края и проведение выборов и референдумов составили 60939,7 тыс. рублей или 96,5 % от утвержденного плана (63169,0 тыс. рублей).

По подразделу 0111 "Обслуживание государственного и муниципального долга" бюджетные ассигнования на процентные платежи по долговым обязательствам утверждены в объеме 90,0 тыс. рублей. Департаментом финансов Приморского края расходы исполнены в сумме 84,3 тыс. рублей или на 93,7 % в связи со сроком уплаты процентов до 15 числа месяца,следующего за отчетным.

По подразделу 0112 "Резервные фонды"утверждены средства резервных фондов в общей сумме 193366,3 тыс. рублей.

По данному подразделу Законом утвержден Резервный фонд Администрации Приморского края в сумме 182476,3 тыс. рублей. Кассовые расходы составили в целом 166523,7 тыс. рублей, из них 2000,0 тыс. рублей,выделенные на приобретение квартиры Герою Советского Союза Кононенкову Н.И., отражены по подразделу 0112 "Резервные фонды".Как установлено проверкой контрольно-счетной палаты, указанные расходы следовало отнести по соответствующему разделу функциональной классификации расходов, исходя из отраслевой и ведомственной принадлежности, как того требует приказ Минфина Российской Федерации от 24 августа 2007 года № 74н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской федерации".

Остальные расходы за счет Резервного фонда в сумме 164523,7 тыс. рублей согласно целевому назначению отражены по соответствующим разделам и подразделам классификации расходов.

В2008 году на создание целевого финансового резерва для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций в Приморском крае утверждено8000,0 тыс. рублей, в том числе по данному подразделу — 7620,0 тыс. рублей. Однако, согласно отчету о финансировании расходов за счет средств целевого финансового резерва, израсходовано только 368,6 тыс. рублей (4,6 %) на проведение противопаводковых мероприятий в рамках подраздела 0309 "Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона".

В краевом бюджете на 2008 год также утвержден целевой резерв материальных ресурсов для предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера в Приморском крае в размере 7000,0 тыс. рублей, в том числе 3270,0 тыс. рублей — по подразделу 0112 "Резервные фонды".

Израсходованные средства резерва материальных ресурсов в сумме 6536,6 тыс. рублей(93,4 % от общего объема) направлены на создание резервов средств индивидуальной защиты, связи и оповещения, материалов и оборудования, медицинского имущества, вещевого имущества и товаров первой необходимости и отражены согласно с целевым назначением по соответствующим разделам.

Необходимо отметить, что проверкой контрольно-счетной палаты резервов финансовых и материальных ресурсов за2007 год и первое полугодие 2008 года установлено, что утвержденных в краевом бюджете на соответствующие периоды средств недостаточно для заблаговременного создания указанных резервов в соответствии с Федеральным законом от 21 декабря 1994 года № 68-ФЗ "О защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера". Утвержденный резерв финансовых ресурсов обеспечивает возможность экстренного привлечения необходимых средств в случае угрозы и возникновения чрезвычайных ситуаций только на 40 %от расчетной потребности. Утвержденные расходы на создание резерва материальных ресурсов значительно ниже расчетной потребности: на 2007 год – 45,5 % от бюджетной заявки, на 2008 год — 31,2 %.Однако, несмотря на представление контрольно-счетной палаты, в течение 2008 года объемы целевого резерва материальных ресурсов и целевого финансового резерва не корректировались.

Основания,цели и объемы финансирования расходов из резервных фондов указаны в отчетах об использовании бюджетных ассигнований резервных фондов исполнительных органов государственной власти Приморского края за2008 год, представленных в Законодательное Собрание Приморского края Губернатором Приморского края одновременно с отчетом об исполнении краевого бюджета.

По подразделу 0113 "Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов" запланированы бюджетные ассигнования в общей сумме 22800,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов составило 22565,0 тыс. рублей или 99,0 %.Средства направлены на выполнение научно-исследовательских работ по разработке стратегии социально-экономического развития Приморского края до 2025 года, проектные работы.

По подразделу 0114 "Другие общегосударственные вопросы"утверждены бюджетные ассигнования в общей сумме1359871,2 тыс. рублей. Уточненный план составил 1378680,8 тыс. рублей, что на 18809,6 тыс. рублей больше в основном за счет добавления средств для исполнения решений судов.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на2008 год расходы по подразделу осуществляли 9 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупный из них – Администрация Приморского края (80,2 % от всего объема кассовых расходов по разделу).

Кассовые расходы по подразделу составили 1294377,3 тыс. рублей или 93,9 %к уточненным годовым назначениям.

Средства краевого бюджета по данному подразделу были израсходованы на:

содержание органов исполнительной власти, депутатов Государственной Думы и членов Совета Федерации и их помощников; ГУ "Хозяйственное управление Администрации края", ГУ "Приморское казначейство"; Уполномоченного по правам человека в Приморском крае;

исполнение судебных актов, государственную регистрацию актов гражданского состояния.

Средства в сумме 16942,1 тыс. рублей (80,7 % годовых назначений)направлены на бюджетные инвестиции и краевые целевые программы,анализ которых приведен в соответствующих разделах Заключения.

Неисполнение назначений по подразделу на 84303,5 тыс. рублей или на 6,1 % в основном связано с экономией средств:

по налогу на имущество организаций (имущества казны Приморского края), в связи с непоступлением в 2008 году планируемого имущества в казну Приморского края;

на оплату труда, командировки, по результатам проведения конкурсных процедур.

Раздел 02 "Национальная оборона"

По подразделу 0204 "Мобилизационная подготовка экономики"Законом бюджетные ассигнования утверждены в объеме 500,0 тыс. рублей.Уточненные назначения сокращены на 237,0 тыс. рублей (на 47,4%) и составили 263,0 тыс. рублей. Расходы исполнены Администрацией Приморского края в сумме 261,6 тыс. рублей или 99,5 % к уточненному плану.

Раздел 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"

Законом по разделу 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" бюджетные ассигнования утверждены в объеме4551820,8 тыс. рублей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2008 год расходы по разделу осуществляли 4 главных распорядителя бюджетных средств. Большая часть расходов исполнена Управлением внутренних дел Приморского края (64,5 % от всего объема кассовых расходов по разделу) и государственным учреждением Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций (30,1%).

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 4505904,2 тыс. рублей или 99,0 % к годовым назначениям (исполнение в 2007 году– 95,9 %). Не исполнены назначения в сумме 45916,6 тыс. рублей или 1,0 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" в разрезе подразделов в 2008 году приведена на следующей диаграмме.

 

Структура кассовых расходов за 2008 год

по разделу 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"

 

 

По разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" средства краевого бюджета в сумме 113422,3 тыс. рублей (85,3 % от плана) направлены на реализацию 3 краевых целевых программ.

По подразделу 0302 "Органы внутренних дел"бюджетные ассигнования утверждены в объеме 3012070,6 тыс. рублей.Кассовое исполнение составило 2992608,9 тыс. рублей или 99,4 %.

Управлением внутренних дел Приморского края расходы исполнены в полном объеме в сумме 2907261,6 тыс. рублей, из них 5696,0 тыс. рублей –на КЦП "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007- 2012 годы.

Администрацией Приморского края расходы по подразделу на реализацию 2 краевых целевых программ исполнены в сумме 85347,3 тыс. рублей или 81,4 %,в том числе:

17955,5 тыс. рублей (95,4%) – КЦП "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007- 2012 годы;

67391,8 тыс. рублей (78,4 %) – КЦП "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007–2009 годы. Главный распорядитель — Администрация Приморского края объясняет неисполнение назначений на 18351,0 тыс. рублей по данной программе невыполнением в 2008 году в полном объеме контракта на услуги по установке центров видеонаблюдения (работы по установке не были завершены до конца года); проведением конкурса по размещению заказа на оказание услуг по обслуживанию оборудования видеонаблюдения только в декабре 2008 года,что свидетельствует о недостаточной степени ответственности главного распорядителя по результативному использованию выделенных ему бюджетных средств.

По подразделу 0304 "Органы юстиции"утверждены ассигнования в сумме 2000,0 тыс. рублей на материально-техническое и финансовое обеспечение архивов упраздненных государственных нотариальных контор. Архивным отделом Приморского края расходы исполнены в сумме 1989,5 тыс. рублей или 99,5 % к плану.

Государственным учреждением Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций расходы по подразделам 0309 "Защита населения и территории от последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера,гражданская оборона" и 0310 "Обеспечение пожарной безопасности" исполнены соответственно на уровне 100,0 % (88243,6 тыс. рублей) и 99,0 % (1266434,7 тыс. рублей).

Раздел 04 "Национальная экономика"

Законом по разделу 04 "Национальная экономика" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 9667138,3 тыс. рублей. Уточненные назначения составили 10228887,0 тыс. рублей. Увеличение на 561748,7 тыс. рублей, или на 5,8 %, в основном обусловлено поступлением из федерального бюджета дополнительных средств субсидий,распределением средств Резервного фонда.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2008 год расходы по разделу осуществляли 13 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупным из них является департамент дорожного хозяйства Приморского края, на который приходится 70,5 % расходов, произведенных по разделу.

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 8668574,8 тыс. рублей или 84,7 % к уточненным годовым назначениям (исполнение в2007 году – 94,0 %). Не исполнены назначения в сумме1560312,2 тыс. рублей или 15,3 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Национальная экономика" в разрезе подразделов в2008 году приведена на следующей диаграмме.

 

Структура кассовых расходов за 2008 год

по разделу 04 "Национальная экономика"

 

 

Анализ исполненных в данном разделе расходов в общей сумме 6780503,8 тыс. рублей (84,2 % запланированных ассигнований) на реализацию краевых целевых программ и бюджетные инвестиции приведен в соответствующей части Заключения.

По подразделу 0401 "Общеэкономические вопросы" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 334571,1 тыс. рублей.

Управлением государственной службы занятости населения Приморского края расходы исполнены в сумме 326793,3 тыс. рублей или 97,7 %. Средства были израсходованы на осуществление полномочий Российской Федерации в области содействия занятости населения, включая расходы по осуществлению этих полномочий.

Неисполненные назначения в сумме 7777,8 тыс. рублей в основном связаны с экономией по оплате труда и начислениям; не проведением конкурса среди подрядных организаций и соответственно, невыполнением работ по ремонту теплового узла в административном здании Управления.

По подразделу 0402 "Топливо и энергетика"бюджетные ассигнования утверждены в объеме 460000,0 тыс. рублей на возмещение энергоснабжающим организациям затрат или недополученных доходов в связи с установлением льготных тарифов на электрическую энергию для организаций, имеющих социальную и (или) экономическую значимость для Приморского края. Главный распорядитель средств -департамент по тарифам Приморского края.

Льготные тарифы на электрическую энергию в 2008 году были установлены для 13 предприятий, имеющих социальную и (или)экономическую значимость для Приморского края. Перечислены денежные средства (включая декабрь) энергоснабжающим организациям в сумме 352606,3 тыс. рублей (76,7% от плановых назначений).

Неисполнение в сумме 107393,7 тыс. рублей объясняется прежде всего изменением в 2008 году условий порядка предоставления субсидий, выделяемых из краевого бюджета энергоснабжающим организациям на возмещение убытков в связи с установлением льготных тарифов на электрическую энергию, а именно: субсидии в 2008 году предоставлялись с учетом фактического потребления электрической энергии предприятиями для которых установлены льготные тарифы.Снижение фактических объемов потребления электрической энергии против договорных объемов (526826 тыс. кВт/час) 2008 года на124557,2 тыс. кВт/час повлияло на размер выделяемой из краевого бюджета субсидии.

В ходе проведенной в 2008 году контрольно-счетной палатой проверки безвозмездных и безвозвратных перечислений энергоснабжающим организациям на возмещение убытков в связи с установлением льготного тарифа на электрическую энергию за2007 год и первое полугодие 2008 года выявила ряд нарушений и недостатков, в частности:

отсутствие единых объемных показателей и периода, на который они устанавливаются, в качестве исходных данных по каждой организации края при установлении льготных тарифов и определении объемов средств,выделяемых из краевого бюджета;

возмещение убытков ОАО "Спасскцемент" за счет средств краевого бюджета осуществлялось по плановым расчетам без учета фактических объемов электропотребления в разрезе уровней напряжения и роста средней стоимости за 1 кВт/ч. При этом встречная проверка показала, что ОАО "Спасскцемент" не проводит мероприятий, направленных на эффективное использование электрической энергии в производственных целях, а все потери электрической энергии закладывает в общий объем потребления, который впоследствии участвует в расчете льготного тарифа.

Однако главным распорядителем средств — департаментом по тарифам Приморского края не был предоставлен расчет к проекту закона о краевом бюджете на 2009 год, обосновывающий размер субсидий на плановый период и позволяющий определить в какой мере при проектировании бюджета на 2009 год учтены замечания контрольно-счетной палаты.

По подразделу 0405 "Сельское хозяйство и рыболовство"бюджетные ассигнования утверждены в объеме 1051842,8 тыс. рублей,уточненные назначения составили 1094478,8 тыс. рублей или на 42636,0 тыс. рублей больше за счет поступления из федерального бюджета сверх утвержденного объема субсидий на дизельное топливо (42931,0 тыс. рублей) и поддержку элитного семеноводства(1705,0 тыс. рублей) и перераспределения из данного подраздела ассигнований в сумме 2000,0 тыс. рублей.

Главными распорядителями средств по подразделу являются департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края (96,6 % кассовых расходов по подразделу), управление рыбного хозяйства Приморского края (2,4 %), управление лесным хозяйством Приморского края(1,0 %).

Кассовое исполнение расходов по подразделу составило 995840,7 тыс. рублей или91,0 % к уточненным годовым назначениям. Не исполнены годовые назначения в сумме 98638,1 тыс. рублей или 9 %, из них 84228,9тыс. рублей – по департаменту сельского хозяйства и продовольствия Приморского края.

Вполном объеме исполнены расходы на содержание: КГУ "Приморская ветеринарная служба" — 105882,9 тыс. рублей; учреждений, обеспечивающих предоставление услуг в области сельского хозяйства, охраны и использования объектов животного мира – 10121,8 тыс. рублей.

Расходы в рамках реализации федеральной целевой программы "Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на2006–2010 годы и на период до 2012 года" исполнены в сумме 43928 тыс. рублей или 84,2 %. Неисполнение на 8261,0 тыс. рублей обусловлено поступлением не в полном объеме средств из федерального бюджета (на 8082,1 тыс. рублей меньше). Остаток неиспользованных средств с учетом остатка 2007 года (46,9 тыс. рублей) составляет179,8 тыс. рублей.

На государственную поддержку сельского хозяйства в 2008 году направлено230686,4 тыс. рублей или 77,9 % от уточненных назначений, в том числе:

62875,0 тыс. рублей (100,0 %) – на субсидии на комбикорма;

44287,4 тыс. рублей (99,8 %) — на субсидирование части затрат на уплату процентов сельскохозяйственным товаропроизводителям, организациям агропромышленного комплекса;

8609,9 тыс. рублей (99,2 %) — субсидии на компенсацию части затрат по страхованию урожая сельскохозяйственных культур и многолетних насаждений и посадок многолетних насаждений;

6102,7 тыс. рублей (98,7%) – на мероприятия в области сельского хозяйства;

81706,1 тыс. рублей (88,7 %) – на субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов сельскохозяйственным товаропроизводителям по инвестиционным кредитам на срок от 2 до 10 лет. За 2008 год предоставлена субсидия 28 предприятиям по 55 кредитным договорам(2004–2008 годы) на сумму 81706,1 тыс. рублей; 17718,8 тыс. рублей(86,7 %) – на субсидии на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам личным подсобным хозяйствам,сельскохозяйственным кооперативам, крестьянским (фермерским)хозяйствам на срок от 2 до 8 лет. За 2008 год предоставлена субсидия29 предприятиям по 66 кредитным договорам (2007 — 2008 годы) на сумму8363,1 тыс. рублей и 722 личным подсобным хозяйствам – 9355,7 тыс. рублей. Неполное освоение бюджетных средств по 2 указанным видам субсидий (меньше соответственно на 10448,4 тыс. рублей и на 2727,7 тыс. рублей) связано с некачественной подготовкой сельскохозяйственными товаропроизводителями документов на субсидирование, а также непредоставлением документов. Не предоставлены документы за разные периоды соответственно 11предприятиями по 16кредитным договорам и 4 предприятиями по4 кредитным договорам;

5412,4 тыс. рублей (65,1 %) — субсидии на поддержку племенного животноводства. Неисполнение на 2899,6 тыс. рублей обусловлено в основном поступлением не в полном объеме средств из федерального бюджета (поступило 6178,4 тыс. рублей при плане 8312,0 тыс. рублей). Остаток поступивших, но неиспользованных средств –766,0 тыс. рублей. Неполное освоение поступивших средств связано с задержкой оформления племенных свидетельств и предоставлением документов на приобретение племенного молодняка на 28,3 тонн на сумму368,4 тыс. рублей;

3974,1 тыс. рублей (44,1 %) — субсидии на поддержку элитного семеноводства. Неисполненные назначения в сумме 5032,9 тыс. рублей объясняются снижением ставки субсидий на элитные семена сои на6 тыс. рублей и снижением объемов производства элитных семян сои в связи с выпадением ранних осадков, в результате чего произошла частичная гибель посевов сои.

На низком уровне исполнены расходы на выплаты субсидий на возмещение части затрат на оплату процентов по кредитам и субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам организациям, осуществляющим промышленное рыбоводство. Данные субсидии планировались за счет средств федерального и краевого бюджетов.

Исполнение составило соответственно 73,5% и 28,9% или 2892,1 тыс. рублей и1446,1 тыс. рублей. Не предоставлены субсидии за 2008 год, в связи с отсутствием документов за ноябрь и декабрь 2008 года 2-м предприятиям на суммы 260,3 тыс. рублей и 130,2 тыс. рублей соответственно.

Неисполненные назначения составили: по федеральным средствам — 1044,7 тыс. рублей, по краевым средствам — 3553,9 тыс. рублей. Согласно информации главного распорядителя — управления рыбного хозяйства Приморского края, основной причиной неисполнения назначений по данным статьям расходов явилось непредоставление кредитов предприятиям кредитными организациями.

Однако результаты проверки, проведенной контрольно-счетной палатой по данному вопросу, показывают, что при распределении и доведении бюджетных ассигнований на возмещение затрат на уплату процентов по кредитам как за счет федеральных средств, так и средств краевого бюджета, не учитывалась фактическая потребность в данных средствах.Доведенные объемы бюджетных ассигнований по субсидиям на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитам, полученным в 2008 году,были выше фактической потребности в 1,25 раз (по федеральным средствам) и в 3,17 раза (по краевым средствам), что говорит о необходимости более тщательного подхода к планированию объемов бюджетных ассигнований.

Также на низком уровне – 45,4 % исполнены годовые назначения по предоставлению субсидий организациям, осуществляющим строительство,реконструкцию и модернизацию рыбопромыслового флота, на приобретение технологического рыбоперерабатывающего оборудования и модернизацию рыбоперерабатывающих производств. При плане 14425,0 тыс. рублей предоставлено субсидий на сумму 6546,4 тыс. рублей. Организаций,претендующих на данные целевые средства, было девять. Ввиду того, что кредитные организации приостановили выдачу кредитов, у предприятий возникли проблемы с их получением. В результате только 2 предприятия получили средства (ООО "Владивостокский рыбокомбинат "БРАСКО"и В/к "Тихий океан").

В 2008 году в полном объеме не исполнены бюджетные назначения на сумму 46655,7 тыс. рублей, том числе:

16,0 тыс. рублей — на компенсацию части затрат на приобретение средств химической защиты растений (рапс); 1247,0 тыс. рублей на закладку и уход за многолетними насаждениями в связи с непоступлением субсидий из федерального бюджета;

45392,7 тыс. рублей — на компенсацию части затрат на приобретение дизельного топлива,использованного на проведение сезонных сельскохозяйственных работ, из них 42931,0 тыс. рублей федеральных средств – в связи с поздним поступлением средств из федерального бюджета (17.12.2008), 2461,7 тыс. рублей — неиспользованные остатки федеральных средств 2007 года.При этом, как показала внешняя проверка, кредиторская задолженность в сумме 44746,5 тыс. рублей не получила отражение в бюджетной отчетности департамента сельского хозяйства и продовольствия Приморского края.

Расходы на руководство и управление в сфере сельского хозяйства и рыболовства Приморского края исполнены в сумме 34877,0 тыс. рублей или на уровне92 % к плановым назначениям, в основном за счет экономии по оплате труда.

По подразделу 0406 "Водные ресурсы" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 77900,8 тыс. рублей.

Кассовое исполнение расходов по подразделу составило 28862,6 тыс.рублей или 37,1 % к годовым назначениям.

Не исполнены назначения в сумме 49038,2 тыс. рублей, в том числе:

45298,3 тыс. рублей — управлением природных ресурсов Приморского края не освоены средства федерального бюджета на осуществление отдельных полномочий Российской Федерации в области водных отношений в связи с отсутствием положительного заключения экспертизы на проведение подрядных работ, отсутствием перечня мероприятий на 2008 год,согласованного Федеральным агентством водных ресурсов, необходимого для заключения государственных контрактов, с реорганизацией Управления согласно постановлению Администрации Приморского края от 03.12.2008 № 304-па "О реорганизации управления природных ресурсов Приморского края и управления охраны окружающей среды Приморского края";

3739,9 тыс. рублей – не освоены бюджетные ассигнования на капитальный ремонт гидротехнических сооружений в связи с поздним поступлением финансовых средств (декабрь) и технологической невозможностью выполнения бетонных работ на объекте в связи с наступлением отрицательных температур наружного воздуха. Главный распорядитель -департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края.

По подразделу 0407 "Лесные ресурсы" утверждены бюджетные ассигнования в объеме 382815,7 тыс. рублей на расходы учреждений, обеспечивающих предоставление услуг в сфере лесных отношений, на реализацию отдельных полномочий в области лесных отношений.

Кассовое исполнение расходов составило 367374,5 тыс. рублей или 96,0 %.

По подразделу 0408 "Транспорт"бюджетные ассигнования утверждены в объеме 73714,2 тыс. рублей.

Кассовое исполнение расходов по подразделу составило 70255,3 тыс. рублей или95,3 %.

В полном объеме (100,0 %) исполнены расходы на:

погашение кредиторской задолженности за 2007 год по обеспечению равной доступности услуг железнодорожного транспорта в пригородном сообщении для отдельных категорий граждан — 9870,2 тыс. рублей;

руководство и управление — 2108,0 тыс. рублей.

Средства краевого бюджета в сумме 58277,1 тыс. рублей или 94,4 %от запланированного объема, направлены на оплату отдельных мероприятий в области воздушного транспорта, за фактические услуги в соответствии с отчетами, предоставленными ОАО "Владавиа".

По подразделу 0409 "Дорожное хозяйство"бюджетные ассигнования утверждены в объеме 6843531,3 тыс. рублей.Уточненные назначения составили 7343531,3 тыс. рублей. Увеличение на500000,0 тыс. рублей, или на 7,3 %, обусловлено поступлением из федерального бюджета дополнительных средств субсидий на федеральную целевую программу "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года", подпрограмму"Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе".

Кассовое исполнение расходов составило 6107602,2 тыс. рублей или 83,2 % к уточненному плану. Неисполненные назначения составили 1235929,1 тыс. рублей.

Основную часть произведенных расходов по подразделу – 6042089,7тыс. рублей, или 98,9 % составляют бюджетные инвестиции и расходы на краевые целевые программы "Дороги края" на 2007–2010 годы, "Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае" на 2007–2012 годы, "Развитие г.Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008–2011 годы, федеральные целевые программы "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года", "Модернизация транспортной системы России (2002 — 2010 годы)", анализ исполнения которых приведен в соответствующей части Заключения.

Расходы на руководство и управление главным распорядителем средств по данному подразделу — департаментом дорожного хозяйства Приморского края исполнены в сумме 65512,5 тыс. рублей или 96,6 %.

По подразделу 0410 "Связь и информатика" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 46103,5 тыс. рублей. Уточненные назначения составили 46621,3 тыс. рублей. Увеличение на 517,8 тыс. рублей, или на 1,1 %, обусловлено выделением средств из целевого резерва материальных ресурсов.

Кассовое исполнение расходов по подразделу составило 37171,8 тыс.рублей или 79,7 %.

Не исполнены назначения в сумме 9449,5 тыс. рублей (или 20,3 %), из них 9429,7 тыс. рублей – недовыполнение назначений по КЦП"Электронное Приморье" на 2005 — 2010 годы, сложившееся в основном по причине того, что по результатам проведенных конкурсных торгов стоимость работ и услуг значительно превысила стоимость поставляемого компьютерного оборудования.

Кассовые расходы по программе "Электронное Приморье" на 2005 — 2010 годы составили 33424,3 тыс. рублей (78,0 % от плана).

Кроме того, средства краевого бюджета были израсходованы:

3248,8 тыс. рублей (99,9 % к плану) – на создание системы видеоконференцсвязи;

498,7 тыс. рублей (96,3 %) – на создание резерва средств связи и оповещения.

По подразделу 0412 "Другие вопросы в области национальной экономики" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 396659,0 тыс. рублей.Уточненные назначения составили 415253,8 тыс. рублей или увеличены на18594,8 тыс. рублей (на 4,7 %) в основном за счет выделения средств из резервного фонда.

Кассовое исполнение расходов по подразделу составило 382068,1 тыс. рублей или92,0 %.

Средства краевого бюджета были израсходованы следующим образом:

140000,0 тыс. рублей (100,0 % к плану) – за счет Резервного фонда Администрации Приморского края на оказание единовременной финансовой помощи КГУП "Примтеплоэнерго" (20000,0 тыс. рублей) и предоставление субсидий КГУП "Государственное агентство по продовольствию Приморского края" (120000,0 тыс. рублей);

23000,0 тыс. рублей (100,0 %) – на мероприятия в области строительства, архитектуры и градостроительства;

97500,1 тыс. рублей (94,5 %) – на КЦП "Защита от наводнений населенных пунктов, народнохозяйственных объектов,сельскохозяйственных и других ценных земель в Приморском крае"на 2003–2010 годы;

14407,3 тыс. рублей (87,4%) – на мероприятия по землеустройству и землепользованию;

993,8 тыс. рублей (86,0 %) – на предоставление субсидий на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства,включая крестьянские (фермерские) хозяйства;

106167,0 тыс. рублей (80,8 %) — на руководство и управление.

Неисполненные назначения по подразделу в сумме 33185,7 тыс.рублей в основном связаны с экономией расходов на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, служебные командировки, оптимизацией расходов в ходе проведения конкурсных процедур, в связи с оплатой согласно объему выполненных работ.

Раздел 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"

Законом по разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 4454174,3 тыс. рублей. Уточненные назначения составили 4398818,4 тыс. рублей. Сокращение на 55355,9 тыс. рублей, или на 1,2 %, в основном обусловлено перераспределением бюджетных ассигнований в разрезе разделов.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2008 год расходы по разделу осуществляли 5 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупным из них является департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края (69,7 % расходов, произведенных по разделу).

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 2522880,3 тыс. рублей или 57,4 % к уточненным годовым назначениям (исполнение в2007 году – 80,5 %). Не исполнены назначения в сумме1875938,1 тыс. рублей или 42,6 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" в разрезе подразделов в 2008 году приведена на следующей диаграмме.

 

Структура кассовых расходов за 2008 год

по разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"

 

 

Значительная часть бюджетных ассигнований по данному разделу – 2573167,8 тыс. рублей, или 58,5 % от всего объема расходов, планировалась на реализацию краевых и федеральных целевых программ и бюджетные инвестиции. Средства освоены в сумме 764869,0 тыс. рублей (29,7 % к плану), что составило 30,3 % в общей сумме кассовых расходов по разделу. Анализ исполнения указанных расходов приведен в соответствующих частях Заключения.

Средства краевого бюджета в сумме1734774,3 тыс. рублей, или96,5 % к плану, направлены на предоставление субсидий организациям,оказывающим услуги по энергоснабжению населения Приморского края, на возмещение затрат, связанных с приобретением топлива. Неисполнение назначений составило 62134,2 тыс. рублей, по причине ограниченных сроков приема документов энергоснабжающими организациями (до 10декабря 2008 года).

На создание резерва материалов и оборудования для жилищно-коммунального хозяйства направлено 2614,6 тыс. рублей или95,0 % средств, выделенных из целевого резерва материальных ресурсов.

Расходы на руководство и управление исполнены в сумме 20622,4 тыс.рублей или 79,3 % от плана. Экономия в сумме 5367,6 тыс. рублей получена за счет наличия вакантных ставок,сокращения командировочных расходов.

В краевом бюджете на 2008 год на реализацию Закона Приморского края от 26 июня 2006 года № 389-КЗ "Об обеспечении жилыми помещениями ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, на территории Приморского края" предусмотрены средства на обеспечение жильем соответствующих категорий граждан в общей сумме 205320,3 тыс. рублей,в том числе: 40712,8 тыс. рублей — по разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" (главный распорядитель -департамент имущественных отношений Приморского края), 164607,5 тыс. рублей – по разделу 10 "Социальная политика" (главный распорядитель – департамент социальной защиты населения Приморского края).

По разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" департаментом имущественных отношений не освоены бюджетные ассигнования в сумме40712,8 тыс. рублей (35712,8 тыс. рублей — федеральные средства,5000,0 тыс. рублей – средства краевого бюджета), так как,согласно информации департамента, жилые помещения не приобретались по причине признания конкурсов несостоявшимися, в связи с отсутствием заявок.

Расходы на обеспечение жильем отдельных категорий граждан по разделу 10 "Социальная политика" департаментом социальной защиты населения Приморского края исполнены в сумме 64088,5 тыс. рублей, или38,9 % от плана, в том числе: 44097,4 тыс. рублей – за счет средств федерального бюджета (план 144607,5 тыс. рублей) и19991,1 тыс. рублей -средства краевого бюджета (план 20000,0 тыс. рублей). По данному разделу не освоены средства в сумме 100519,0 тыс. рублей (61,1%); анализ исполнения данных расходов приведен в соответствующем разделе Заключения.

Необходимо отметить, что и в 2007 году аналогичные расходы по разделу 10 "Социальная политика" были исполнены на низком уровне -72,3 %, по разделу 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"– расходы не исполнены в полном объеме главным распорядителем -Администрацией Приморского края в связи с несостоявшимся конкурсом на приобретение жилых помещений в государственную собственность.

Таким образом, главными распорядителями бюджетных средств, выделяемых согласно закону Приморского края "Об обеспечении жилыми помещениями ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, на территории Приморского края", в течение 2 лет не принимаются действенные меры по исполнению в полном объеме социально значимых для жителей Приморского края расходов.

Раздел 06 "Охрана окружающей среды"

Законом по разделу 06 "Охрана окружающей среды" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 43343,0 тыс. рублей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на2008 год расходы по разделу осуществляли 4 главных распорядителя бюджетных средств. Наиболее крупные из них – управление охраны окружающей среды Приморского края (49,1 %), управление по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира Приморского края (25,5 %), управление природных ресурсов Приморского края (24,0 %), на которые приходится 98,6 %объема расходов краевого бюджета по данному разделу. Доля управления рыбного хозяйства Приморского края составила 1,4 % объема расходов.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Охрана окружающей среды" в разрезе подразделов в 2008 году приведена на следующей диаграмме.

 

Структура кассовых расходов за 2008 год

по разделу 06 "Охрана окружающей среды"


 

Расходы по данному разделу исполнены в сумме 33806,5 тыс. рублей, или на уровне 78 % к утвержденным назначениям (исполнение в 2007 году – 89,2 %).

Бюджетные ассигнования по данному разделу были израсходованы на:

мероприятия по созданию и обеспечению охраны особо охраняемых природных территорий регионального значения — 8114,6 тыс. рублей или 98,5 %к утвержденным назначениям;

руководство и управление — 15057,1 тыс. рублей или 66,0 %;

краевую целевую программу "Отходы" на 2005–2008 год годы — 3105,5 тыс. рублей или 88,7 %;

охрану и использование объектов животного мира, природоохранные мероприятия- 2839,2 тыс. рублей или 83,3 %;

организацию,регулирование и охрану водных биологических ресурсов — 470,7 тыс. рублей или 60,4%;

прочие мероприятия — 4219,4 тыс. рублей или 91,7 %.

Не исполнены назначения по разделу в сумме 9536,5 тыс. рублей, в том числе:

9228,4 тыс. рублей – в основном за счет экономии средств по заработной плате и начислениям налогов (за счет наличия вакантных должностей,применения регрессивной ставки единого социального налога), по командировочным расходам (в связи с сокращением служебных командировок);

308,1 тыс. рублей – в связи с сезонным характером рыбоохранных мероприятий и поздним поступлением средств федерального бюджета на указанные работы.

Социально-культурная сфера

Бюджетные ассигнования на социально-культурную сферу (образование, культура,кинематография и средства массовой информации, здравоохранение и спорт, социальная политика) занимают значительный удельный вес в структуре расходов краевого бюджета – 31,3 % согласно уточненной бюджетной росписи и 31,6% в общей сумме исполненных расходов.

В соответствии с уточненной бюджетной росписью расходы на социально-культурную сферу запланированы в сумме 17131874,9 тыс. рублей. Кассовые расходы составили 15370131,6 тыс. рублей, или 89,7 %к уточненному бюджету, что несколько выше общего уровня исполнения расходов краевого бюджета (88,6 %).

Раздел 07 "Образование"

Законом по разделу 07 "Образование" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 2629879,6 тыс. рублей. Уточненные назначения составили 2619453,8 тыс. рублей. Сокращение на 10425,8 тыс. рублей,или на 0,4 %, обусловлено уточнением бюджетной классификации в разрезе разделов.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2008 год расходы по разделу осуществляли 8 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупным из них является департамент образования и науки Приморского края (79,9 % расходов, произведенных по разделу).

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 2564126,4 тыс. рублей или 97,9 % к уточненным годовым назначениям (исполнение в2007 году – 96,8 %).Не исполнены назначения в сумме 55327,4 тыс. рублей или 2,1 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Образование" в разрезе подразделов в 2008 году приведена на следующей диаграмме.

Структура кассовых расходов за 2008 год

по разделу 07 "Образование"

 

 

В полном объеме (100,0 %) израсходованы запланированные на 2008 год бюджетные ассигнования по следующим расходным обязательствам:

поощрение лучших учителей – 13700,0 тыс. рублей;

мероприятия в области образования (приобретение образовательных услуг для одаренных детей и детей, активно занимающихся спортом) –73000,0 тыс. рублей;

проведение оздоровительной кампании детей — 23300,0 тыс. рублей;

обеспечение и проведение единого государственного экзамена – 20000,0 тыс. рублей;

государственная поддержка талантливой молодежи – 19980,0 тыс.рублей;

приобретение новогодних подарков для детей Приморского края – 17000,0 тыс. рублей.

Также на уровне 100,0 % израсходованы средства, выделенные из Резервного фонда Администрации Приморского края:

1000,0 тыс. рублей – на оказание единовременной финансовой помощи детскому дому с. Светлогорье;

198,99 тыс. рублей – на приобретение подарков китайским детям,пострадавшим от землетрясения в провинции Сычуань.

На высоком уровне исполнены расходы на:

проведение мероприятий для детей и молодежи – 98,9 %, или 24736,8тыс. рублей;

бюджетные инвестиции и реализацию 5 краевых целевых программ, 1 федеральной программы (в том числе софинансирование) – 98,0 %, или263758,3 тыс. рублей. Анализ исполнения данных расходов приведен в соответствующей части Заключения;

выплату ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство –94,4 %, или 5932,6 тыс. рублей.

Расходы на содержание учреждений в сфере образования исполнены в сумме 2024416,6 тыс. рублей (98,4 %) и составляют основную часть -79,0 % в общем объеме кассовых расходов по разделу.

При проведении контрольно-счетной палатой контрольного мероприятия по проверке финансово-хозяйственной деятельности трех государственных образовательных учреждений начального профессионального образования города Владивостока, а именно "Профессиональное училище № 9", "Профессиональный лицей № 11", "Профессиональное училище № 49" за 2008 год установлены нарушения как Федерального законодательства, так и других нормативных правовых актов, выявлены финансовые нарушения на общую сумму 3 189,0 тыс. рублей.

Так,учащимся "Профессионального лицея № 11" предоставлялись жилые помещения с нарушением действующего законодательства. В отдельных комнатах проживают до 12 человек, то есть, на одного учащегося приходится жилой площади около 2 м2при утвержденном нормативе не менее 6 м2,что отмечено и ранее, при проведении проверки комиссией департамента образования и науки Приморского края. Однако ни дирекцией учреждения,ни департаментом образования и науки Приморского края за два года не приняты меры по исправлению ситуации.

Данные нарушения стали возможными из-за ненадлежащего исполнения департаментом образования и науки Приморского края полномочий,предусмотренных Положением о департаменте образования и науки Приморского края и Бюджетным кодексом Российской Федерации.

По результатам контрольного мероприятия, в соответствии с Законом Приморского края от 13 апреля 2000 года № 89-КЗ "О контрольно-счетной палате Законодательного Собрания Приморского края" (с изменениями) вынесено десять представлений об устранении выявленных нарушений, а именно: всем директорам Учреждений, а также директорам департамента образования и науки Приморского края и департамента имущественных отношений Приморского края, директору библиотеки им. Горького.

Расходы на руководство и управление по разделу"Образование" исполнены в сумме 75295,7 тыс. рублей или84,5 %. Экономия в сумме 13864,1 тыс. рублей сложилась в связи с комплектованием штата территориальных отделов опеки и попечительства в течение 2008 года, заключением отдельных контрактов на оказание услуг связи территориальным отделом с июня 2008 года (до июня 2008 года услуги оплачивались за счет муниципальных бюджетов),предоставлением помещений территориальным отделам опеки и попечительства муниципальными образованиями в безвозмездное пользование.

На мероприятия по переподготовке и повышению квалификации направлено2795,4 тыс. рублей, или 62,1 % от запланированных средств, в связи с тем, что договоры на обучение управленческих кадров,заключенные в октябре 2008 года, проходили согласование в Министерстве экономического развития Российской Федерации.

В2008 году на низком уровне — только в сумме 12,0 тыс. рублей, или 4,3% от плана,исполнены расходы, предусмотренные в краевом бюджете в соответствии с Законом Приморского края от 29декабря 2004 года № 202-КЗ "Об образовании в Приморском крае" на обучение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на курсах по подготовке к поступлению в учреждения среднего и высшего профессионального образования. Как показала проверка контрольно-счетной палаты, плановая сумма расходов на указанные цели установлена на 2008 год в размере 279,0 тыс. рублей, исходя из количества 186 человек. В 2008 году департаментом образования и науки Приморского края заключен только один договор на сумму 12,0 тыс. рублей на возмещение расходов по обучению на подготовительных курсах8 детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Наличие остатка неиспользованных средств в сумме 267,0 тыс. рублей контрольно-счетной палатой отнесено к неэффективному использованию бюджетных средств. В результате непринятия департаментом образования и науки действенных мер аналогичная ситуация складывалась и в предыдущие годы. В 2006 году остались не востребованы бюджетные средства на указанные цели в сумме 234,0 тыс. рублей, в 2007 году –264,0 тыс. рублей, на что обращала внимание контрольно-счетная палата в Заключениях на отчеты Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за 2006 и 2007 годы.

Не исполнены расходы на обеспечение бесплатного проезда опекаемых детей-сирот при утвержденных бюджетных ассигнованиях в сумме 1000,0 тыс. рублей в связи с отсутствием нормативной базы по реализации данных расходов, что является неэффективным использованием бюджетных назначений.

Раздел 08 "Культура, кинематография, средства массовой информации"

Законом по разделу 08 "Культура, кинематография, средства массовой информации" бюджетные ассигнования утверждены в сумме 746806,5 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 747692,3 тыс. рублей, что выше утвержденных законом на 885,8 тыс. рублей. Расходы по разделу исполнены на 685753,5 тыс. рублей или на 91,7%. Не освоены средства в сумме 61938,8 тыс. рублей.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на2008 год расходы по разделу осуществляли 6 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупными из них являются департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края –44,8% в общей структуре расходов по разделу, управление культуры Приморского края – 37,9%, департамент градостроительства Приморского края – 11,4%.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Культура,кинематография, средства массовой информации" в разрезе подразделов в 2008 году представлена диаграммой.

Структура кассовых расходов за 2008 год по разделу

08 "Культура, кинематография, средства массовой информации"

 

 

По подразделу 0801 "Культура" годовые бюджетные ассигнования Законом предусмотрены в объеме 367873,6 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 368759,4 тыс. рублей, сумма уточнений составила 885,8 тыс. рублей. Уточнения произведены за счет перераспределения бюджетных ассигнований между разделами краевого бюджета.

Кассовые расходы по подразделу исполнены в объеме 337021,9 тыс. рублей или на 91,4% к годовому плану, неисполнение составило 31737,5 тыс. рублей.

В полном объеме исполнены расходы:

на проведение кинофестиваля — 22500,0 тыс. рублей;

на проведение фестиваля спортивного бального танца — 1999,0 тыс. рублей;

на содержание и обеспечение деятельности учреждений культуры — 226121,9 тыс. рублей;

на проведение гастрольного тура "Мастера искусств – жителям Приморья" — 3420,0 тыс. рублей.

Расходы на сохранение, использование и популяризацию объектов культурного наследия исполнены на сумму 1442,1 тыс. рублей, что составляет 57,7%от уточненных бюджетных ассигнований (2500,0 тыс. рублей).Неисполнение бюджетных назначений главный распорядитель — управление культуры Приморского края объясняет тем, что не состоялся конкурс по мониторингу объектов культурного наследия регионального значения.

Законом о краевом бюджете гранты в области науки, культуры, искусства,средств массовой информации предусмотрены в объеме 700,0 тыс. рублей.Средства остались невостребованными главным распорядителем -управлением культуры Приморского края в связи с отсутствием изделий изготавливаемых на территории Приморского края, относящихся к изделиям народных художественных промыслов.

Поподразделу 0803 "Телевидение и радиовещание" расходы на обеспечение деятельности краевого государственного учреждения "Общественное телевидение Приморья" исполнены на 98,7% (предусмотрены ассигнования на сумму 109763,0 тыс. рублей, исполнены на сумму108351,7 тыс. рублей).

Поподразделу 0804 "Периодическая печать и издательства" годовые бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме 48047,0 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 48847,0 тыс. рублей, уточнения произведены за счет перераспределения бюджетных ассигнований по подразделам.

Кассовые расходы по подразделу исполнены в объеме 47076,4 тыс. рублей, что составило 96,4% годового плана, в том числе:

9223,8 тыс. рублей (91,9% от годового плана) и 24000,0 тыс. рублей (98,6%)- на расходы по оплате информационных услуг,выполняемых средствами массовой информации, по договорам с Законодательным Собранием Приморского края и департаментом социального развития и средств массовой информации Приморского края;

13852,6 тыс. рублей (96,2%) на обеспечение деятельности краевого государственного учреждения "Редакция газеты "Приморская газета: официальное издание органов государственной власти Приморского края".

По подразделу 0806 "Другие вопросы в области культуры, кинематографии,средств массовой информации" годовые бюджетные ассигнования предусмотрены в объеме 221122,9 тыс. рублей,уточненные бюджетные назначения составили 220322,9 тыс. рублей.

Кассовое исполнение расходов по подразделу составило193303,5 тыс. рублей или 87,7% к годовому плану, неисполнение составило 27019,4 тыс. рублей. За счет средств краевого бюджета произведены следующие расходы:

8444,7 тыс. рублей (95,6% плана на год)- на осуществление расчетов с телерадиокомпаниями за оказанные услуги Законодательному Собранию Приморского края;

18177,8 тыс. рублей (55,8%) – на проведение отраслевых мероприятий (бюджетные ассигнования, предусмотренные Законом, неисполненные назначения в сумме 14412,1 тыс. рублей связаны с проведением отраслевых мероприятий за счет средств органов исполнительной власти Приморского края, ответственных за подготовку мероприятий);

12182,8 тыс. рублей (93,2%) – на содержание центрального аппарата;

1500,0 тыс. рублей (100,0 %) – на проведение мероприятий, связанных с празднованием 63-летия Победы в Великой Отечественной войне;

148826,3 тыс. рублей (94,1%) –на другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации. Не исполнены назначения на сумму 9286,7 тыс. рублей, в том числе:

3562,0 тыс. рублей – в связи с заключением государственного контракта от 13.09.2008 № 53 департаментом социального развития и средств массовой информации Приморского края с ООО "Агентство Территориального Развития" на изготовление и размещение наружной рекламы вдоль главных дорог города Москвы и последующим его расторжением (соглашение о расторжении от 31 октября2008 года);

2950,1 тыс. рублей – в связи с несостоявшимся открытым аукционом на оказание услуг по изданию Приморской краевой книги памяти жертв политических репрессий;

2774,6 тыс. рублей — экономия средств по результатам проведенных конкурсов на приобретение услуг для департамента социального развития Приморского края.

Кроме того, по данному разделу запланированы бюджетные ассигнования в сумме 116264,6 тыс. рублей на бюджетные инвестиции и реализацию 5 краевых целевых программ, освоение составило 85710,7 тыс. рублей (73,7%). Анализ исполнения указанных расходов приведен в соответствующих частях Заключения.

Раздел 09 "Здравоохранение, физическая культура и спорт"

Законом по разделу 09 "Здравоохранение, физическая культура испорт" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 4898587,2 тыс. рублей.Уточненные назначения составили 4932218,3 тыс. рублей. Увеличение на33631,1 тыс. рублей, или на 0,7 %, в основном обусловлено поступлением дополнительных средств из федерального бюджета и перераспределением бюджетных ассигнований между разделами.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2008 год расходы по разделу осуществляли 5 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупным из них является департамент здравоохранения Приморского края (69,6 % расходов, произведенных по разделу).

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 4129757,5 тыс. рублей, или 83,7 % к уточненным годовым назначениям (исполнение в 2007 году – 97,3 %).Не исполнены назначения в сумме 802460,8 тыс. рублей или 16,3 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Здравоохранение, физическая культура и спорт" в разрезе подразделов в 2008 году приведена на следующей диаграмме.

 

Структура кассовых расходов за 2008 год
по разделу 09"Здравоохранение, физическая культура и спорт"

 

 

Практически в полном объеме исполнены следующие расходы:

на физкультурно-оздоровительную работу и спортивные мероприятия – 84982,9 тыс. рублей, или 99,9 %;

на централизованные закупки медикаментов и медицинского оборудования –159188,1 тыс. рублей, или 99,5 %.

Значительная часть бюджетных ассигнований по разделу — 48,2 % откассовых расходов или 1990149,4 тыс. рублей(98,8 % от плана) направлена на содержание краевых учреждений здравоохранения, в том числе 54702,3 тыс. рублей (83,4% плана) — на оказание высокотехнологичной медицинской помощи. Не исполнены назначения по данному виду помощи в сумме 10913,5 тыс. рублей в связи с тем, что ГУЗ "Краевой клинический центр специализированных видов медицинской помощи (материнства и детства)"включен в перечень медицинских учреждений, которым установлено государственное задание на оказание высокотехнологичной медицинской помощи, только в ноябре 2008 года (соглашение с Минздравсоцразвития Российской Федерации от 25.11.2008). При этом в 2008 году при плане457 человек пролечено 484 пациента, в том числе 27 – за счет неиспользованных остатков 2007 года.

Однако, несмотря на достаточно высокий уровень исполнения расходов на содержание учреждений, в 2008 году, как и в2007 году, контрольно-счетной палатой установлены недостатки в планировании объемов бюджетных ассигнований как главного распорядителя бюджетных средств – департамента здравоохранения Приморского края, так и подведомственных ему учреждений. Так, в 2008 году проверка контрольно-счетной палаты в ГУЗ "Краевая детская психиатрическая больница" установила, что при полном финансировании расходов на приобретение продуктов питания, объем полученных Учреждением на эти цели средств не обеспечивает соблюдение натуральных норм питания для больных, установленных приказом Министерства здравоохранения СССР от 10 марта 1986 года № 333.

В 2008 году в результате проверки финансово-хозяйственной деятельности ГУЗ "Приморское краевое бюро судебно-медицинской экспертизы" установлено, что объем средств, выделяемых из краевого бюджета, не обеспечивает осуществление уставной деятельности бюро в полном объеме (в нарушение статьи 37 Федерального закона от 31 мая 2001 года № 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации"). Кроме того, контрольно-счетная палата с целью избежания в перспективе неэффективного использования средств краевого бюджета считает необходимым на стадии разработки проектно-сметной документации танатологического корпуса на 1000 вскрытий в год рассмотреть вопрос о целесообразности данного проекта, так как на сегодняшний день он не соответствует реальной потребности в связи с увеличением объема выполняемых работ (в 2007 году произведено более2,5 тысяч вскрытий, за 9 месяцев 2008 года — более 2,0 тысяч). По итогам данного контрольного мероприятия были направлены соответствующие представления в адрес Администрации Приморского края.

На высоком уровне к уточненным назначениям исполнены расходы на:

мероприятия в области здравоохранения – 17450,0 тыс. рублей, или98,3 %. По данной статье в 2008 году запланированы расходы на: приобретение санитарного автотранспорта -16000,0 тыс. рублей (исполнено на 100%), оплату проезда к месту лечения за пределами Приморского края – 1450,0 тыс. рублей(исполнено на 100%), прочие расходы – 303,2 тыс. рублей(израсходовано менее 1,0 % ассигнований в связи с безвозмездной передачей бланков от ОАО "Фармация", а также отсутствием случаев гибели медицинских работников);

оказание отдельным категориям граждан государственной социальной помощи по обеспечению лекарственными средствами, изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – 322622,7 тыс. рублей или 96,8% плана.Неисполненные назначения в сумме 10638,8 тыс. рублей связаны с поздним поступлением средств из федерального бюджета (октябрь,декабрь 2008 года). В 2007 году указанные расходы осуществлялись за счет средств обязательного медицинского страхования.

Расходы на руководство и управление в сфере здравоохранения, физической культуры и спорта в целом исполнены в сумме 30552,3 тыс.рублей, или 94,8 % к плановым назначениям в связи с наличием вакантных должностей, применением регрессивной шкалы расчета единого социального налога, уменьшением количества командировок.

В сумме 2153,9 тыс. рублей, или 89,9 % от плана, израсходованы бюджетные ассигнования, поступившие из федерального бюджета на осуществление передаваемых полномочий Российской Федерации по контролю, надзору и выдаче лицензий в области охраны здоровья граждан. Не освоены средства в сумме 243,1 тыс. рублей в связи с фактическим началом работы отдела лицензирования только со 2полугодия 2008 года.

Средства, выделенные из целевого резерва материальных ресурсов в размере 1330,0 тыс. рублей, израсходованы в сумме 1030,0 тыс. рублей (77,4 %) на создание резерва медицинского имущества.

Бюджетные ассигнования на бюджетные инвестиции и реализацию 2 федеральных программ (в том числе софинансирование), 12краевых целевых программ (из них 7 – в области здравоохранения)по разделу "Здравоохранение, физическая культура и спорт"освоены в сумме 1471200,0 тыс. рублей (69,8% к плану), что составило 35,6% в общем объеме кассовых расходов по разделу. Анализ исполнения данных расходов приведен в соответствующей части Заключения.

Законом на 2008 год по целевой статье "Центры спортивной подготовки (сборные команды)" предусмотрено финансирование КГУ "Центр спортивной подготовки – школа высшего спортивного мастерства" в сумме 53117,6 тыс. рублей,кассовые расходы – 40615,6 тыс. рублей, или76,5 %. Не исполнены назначения на сумму12502,0 тыс. рублей, в том числе:

3643,0 тыс. рублей – за счет экономии средств на оплату труда и начислений на выплаты по оплате труда в связи с закрытием спорткомплекса на трехмесячный ремонт; завершением подготовки приморских спортсменов к Олимпийским Играм 2008 года;

8859,0 тыс. рублей — в связи с невыполнением полномочий КГУ "Центр спортивной подготовки – школа высшего спортивного мастерства" по подготовке и участию в соревнованияхIЧемпионата "Баскетбольной Суперлиги" среди мужских молодежных команд Суперлиги Дивизиона "А", что является неэффективным и нерезультативным использованием бюджетных средств при исполнении бюджета.

На низком уровне исполнены расходы на централизованные закупки лекарственных средств, предназначенных для лечения больных семи нозологий – 9812,7 тыс. рублей или 53,8% от плана. Не израсходовано 8420,3 тыс. рублей, поступивших из федерального бюджета в декабре 2008 года на организационное обеспечение централизованных поставок медикаментов. Контракты заключены, услуги будут оказаны в2009 году. В 2007 году не использовано 100% указанных средств также в связи с поздним поступлением от федерального бюджета в краевой бюджет.

В2008 году полностью не исполнены плановые назначения в сумме108989,0 тыс. рублей на обеспечение граждан изделиями медицинского назначения, а также специализированными продуктами лечебного питания для детей-инвалидов – средства федерального бюджета поступили в октябре 2008 года, конкурсные закупки состоялись в декабре 2008 года. В 2007 году указанные расходы осуществлялись за счет средств обязательного медицинского страхования.

Раздел 10 "Социальная политика"

Законом по разделу 10 "Социальная политика" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 8752558,0 тыс. рублей. Уточненные назначения составили 8832510,5 тыс. рублей. Увеличение на 79952,5 тыс. рублей, или на 0,9 %, в основном обусловлено поступлением средств из федерального бюджета.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2008 год расходы по разделу осуществляли 11 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупным из них является департамент социальной защиты населения Приморского края (87,0 % расходов, произведенных по разделу).

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 7990494,2 тыс. рублей или 90,5 % к уточненным годовым назначениям (исполнение в2007 году – 94,6 %). Не исполнены назначения в сумме842016,3 тыс. рублей или 9,5 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Социальная политика" в разрезе подразделов в 2008 году приведена на следующей диаграмме.

 

Структура кассовых расходов за 2008 год

по разделу 10 "Социальная политика"


 

В общем объеме исполненных по разделу расходов — 122477,6 тыс. рублей (81,6% к плану) направлены на бюджетные инвестиции и реализацию 5 краевых целевых программ и 1 федеральной целевой программы, анализ выполнения которых приведен в соответствующей части Заключения.

По подразделу 1001 "Пенсионное обеспечение"расходы на дополнительное пенсионное обеспечение исполнены в сумме24997,3 тыс. рублей или 99,5 % к плану.

По подразделу 1002 "Социальное обслуживание населения"кассовые расходы составили 1168895,8 тыс. рублей или 99,2 % к уточненным назначениям. Бюджетные ассигнования направлены на:

обеспечение деятельности домов-интернатов для престарелых и инвалидов, учреждений социального обслуживания населения – 1106129,1тыс. рублей (99,6 % к плану);

бюджетные инвестиции и реализацию 1 краевой целевой программы — 61537,9 тыс. рублей (91,6 %);

софинансирование социальных программ, связанных с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам (без учета бюджетных инвестиций) – 1228,8 тыс. рублей(100,0 %).

Не исполнены в полном объеме бюджетные назначения в сумме 3150,0тыс. рублей по целевой статье "Резервный фонд Президента Российской Федерации" в связи с поздним поступлением из федерального бюджета средств на приобретение автобусов и оборудования интернет-классов для детских реабилитационных центров (платежное поручение от 19.12.2008).

По подразделу 1003 "Социальное обеспечение населения" кассовое исполнение расходов составило 5979034,5 тыс. рублей, или 88,5 %к уточненным назначениям.

В полном объеме (100,0 %) израсходованы запланированные на 2008 год бюджетные средства на:

компенсацию стоимости жилья или оплату жилья по государственным жилищным сертификатам, выданным гражданам, лишившимся жилья в результате чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, за счет средств из Резервного фонда Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий -28253,7 тыс. рублей;

софинансирование социальных программ, связанных с укреплением материально-технической базы учреждений социального обслуживания населения и оказанием адресной социальной помощи неработающим пенсионерам – 3756,2 тыс. рублей.

В краевом бюджете в сумме 56738,5 тыс. рублей запланированы расходы на выплаты 530 получателям-инвалидам единовременной денежной компенсации вместо автомобиля за счет средств, поступивших из федерального бюджета на основании постановления Правительства Российской Федерации от 12.09.2008 № 670. Кассовое исполнение составило 52685,2 тыс. рублей (92,9 %). Не израсходованы средства в сумме 4053,3 тыс. рублей в связи с тем, что указанная мера социальной поддержки не предоставлена 10 получателям (в связи со смертью). Кроме того, в соответствии с Порядком, утвержденным указанным постановлением,выплата денежной компенсации ряду категорий инвалидов будет производиться в 2009 году.

Предусмотренные по данному подразделу расходы на реализацию государственной политики занятости населения исполнены в сумме 471506,8тыс. рублей, или 85,2 % к плану. Не исполнены назначения в сумме 82059,2 тыс. рублей в связи с тем, что в течение 2008 года снизилось количество граждан, получающих пособие по безработице (на 2008 год предусмотрена выплата пособия гражданам в количестве 84582 человек, фактически выплачено 82929 гражданам).

Не освоены Администрацией Приморского края в полном объеме (100,0 тыс. рублей) средства краевого бюджета, запланированные на материально-техническое и финансовое обеспечение оказания адвокатской помощи.

Основная часть бюджетных ассигнований по данному подразделу (90,0 % в общей сумме кассовых расходов) направлена на оказаниесоциальной помощи гражданам и составила5383745,0 тыс. рублей или 89,0% от запланированного объема. За счет выделенных средств были исполнены следующие расходные обязательства.

На уровне 100, 0 % от плановых назначений исполнены расходы на:

социальную поддержку Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы — 107,2 тыс. рублей и Героев Социалистического Труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы -61,0 тыс. рублей;

обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда – 1830385,0тыс. рублей и тружеников тыла – 73232,6 тыс. рублей. Ежемесячные денежные выплаты получили 149182 ветерана труда и 9099 тружеников тыла (план – 154303 и 8999 человек соответственно), меры социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг оказаны 153501 ветерану труда и 4214труженикам тыла (план – 154303 и 4429 человек соответственно);

обеспечение равной доступности услуг общественного транспорта для отдельных категорий граждан – 184314,6 тыс. рублей, в том числе: 44295,6тыс. рублей – средства федерального бюджета, 140019,0 тыс. рублей – средства краевого бюджета;

социальную поддержку реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий – 47244,9 тыс. рублей;

оплату жилищно-коммунальных услуг педагогическим работникам общеобразовательных учреждений, работающим и проживающим в сельских населенных пунктах – 280494,0 тыс. рублей;

государственную социальную помощь лицам, получающим пенсию – 395802,5 тыс. рублей, помощь оказана 545 тыс. получателей;

материальную помощь 2736 гражданам, находящимся в трудной жизненной ситуации –8212,0 тыс. рублей.

Не в полном объеме использованы средства на:

выплату социального пособия на погребение и возмещение расходов по гарантированному перечню услуг по погребению — 3707,7 тыс. рублей(98,9 % от плана), оказана помощь 2900получателям;

выплату ежемесячного пособия на ребенка — 117817,4 тыс. рублей, или 98,6 %от плана, в связи с сокращением числа получателей пособия. За счет средств, выделенных по данной статье, произведено погашение кредиторской задолженности по государственным пособиям гражданам,имеющим детей, в сумме 2000,4 тыс. рублей. По состоянию на 1 января2009 года задолженность по выплате ежемесячного пособия на ребенка отсутствует;

ежемесячные денежные выплаты на оплату жилищно-коммунальных услуг педагогическим работникам учреждений начального профессионального образования и социальным работникам, проживающим в сельской местности — 103310,4 тыс. рублей (98,3 % от плана). Неисполнение назначений на 1800,6 тыс. рублей связано с уменьшением числа получателей (план –9550 человек, факт – 9518 человек);

предоставление социальной поддержки для лиц, награжденных знаком "Почетный донор СССР", "Почетный донор России" — 41953,7 тыс. рублей (98,2 % от плана) на социальные выплаты 5360 получателям;

предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг –1257332,0 тыс. рублей, или 97,6 % от плана. Данная мера социальной поддержки осуществляется по заявочному принципу, субсидии представлены 85748 получателям;

обеспечение мер социальной поддержки многодетных семей — 1917,5тыс. рублей, или 95,9 % от плана, при этом указанной мерой обеспечено 100 % планового числа получателей (1534 человека);

оказание государственной социальной помощи малоимущим гражданам и реабилитированным лицам — 4961,0 тыс. рублей (95,4 % от плана).Число обратившихся за помощью составило 3356 человек, что меньше планового количества получателей (3500 человек).

По отдельным видам социальной помощи гражданам расходыисполнены на более низком уровне.

Средства краевого бюджета в сумме 11177,1 тыс. рублей, или 86,0 % от плана, направлены на субсидирование процентной ставки по ипотечному жилищному кредитованию. Согласно сведениям главного распорядителя средств – Администрации Приморского края не исполнены бюджетные назначения на сумму 1822,9 тыс. рублей в связи с тем, что заемщиками ипотечных жилищных кредитов несвоевременно предоставлены документы на возмещение процентных ставок.

В сумме 2144,4 тыс. рублей (76,3 % от плана) израсходованы бюджетные ассигнования на выплату единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву, а также ежемесячного пособия на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву. Недовыполнение на 664,9 тыс. рублей (на 23,7 %)объясняется тем, что средства рассчитаны на 81 получателя, фактически пособия выданы 54 получателям.

Средства в сумме 327,5 тыс. рублей (76,0 % к плану) направлены на оказание протезно-ортопедической помощи 23 малообеспеченным гражданам, не являющимися инвалидами. Это на 103,5 тыс. рублей, или на 24,0 %, меньше плановых назначений, утвержденных из расчета25 человек.

Единовременные денежные компенсации реабилитированным лицам составили 60,0 тыс. рублей (74,8 % к плану) и выплачены 7 получателям (план — 8человек).

За счет средств краевого бюджета в сумме 954828,6 тыс. рублей (65,3 %от запланированного объема) оказана социальная поддержка по оплате жилищно-коммунальных услуг 144138 обратившимся гражданам из 168578получателей, учтенных в федеральном регистре и имеющих право на данную меру социальной поддержки.

На выплаты инвалидам компенсаций страховых премий по договорам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств направлено 226,4 тыс. рублей (54,8 % от бюджетных назначений). Данной социальной выплатой обеспечено 100 %планового количества получателей (315 человек).

Денежные компенсации гражданам при возникновении поствакцинальных осложнений выплачены 3 гражданам и составили в общей сумме 39,0 тыс. рублей(план – 76,0 тыс. рублей на 3 получателя).

По данному подразделу запланированы бюджетные ассигнования на обеспечение жилыми помещениями отдельных категорий граждан:

164607,5 тыс. рублейна реализацию Закона Приморского края от 26 июня 2006 года № 389-КЗ"Об обеспечении жилыми помещениями ветеранов, инвалидов и семей,имеющих детей-инвалидов, на территории Приморского края".На указанные цели израсходовано 64088,5 тыс. рублей (38,9 % от плана), в том числе: 44097,4 тыс. рублей — средства федерального бюджета (план 144607,5 тыс. рублей) и 19991,1 тыс. рублей — средства краевого бюджета (план 20000,0 тыс. рублей). Согласно отчетности главного распорядителя средств — департамента социальной защиты населения Приморского края, в2008 году за счет данной социальной выплаты оплачен 61 договор купли-продажи жилья; 8 человек не реализовали в 2008 году свое право на получение субсидий на приобретение жилья, в том числе: в связи со смертью – 5 человек, отказался от своего права – 1человек, не смогли найти вариантов жилья – 2 человека. Не использованы средства федерального бюджета в сумме 100510,1 тыс. рублей, в том числе межбюджетные трансферты в сумме 69445,0 тыс. рублей, дополнительно распределенные Приморскому краю распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.11.2008 № 1772-р и поступившие в декабре 2008 года;

6000,0 тыс. рублей – на реализацию Закона Приморского края от 29декабря 2004 года № 206-КЗ "О социальной поддержке льготных категорий граждан, проживающих на территории Приморского края" в части предоставления жилых помещений семьям, проживающим на территории Приморского края, в которых, начиная с 1 января 2007 года,родилось одновременно трое и более детей. Данные средства в 2008 году не были израсходованы, как указано в бюджетной отчетности главного распорядителя — департамента социальной защиты населения Приморского края, по причине отсутствия потребности в расходах. В ходе внешней проверки контрольно-счетной палатой бюджетной отчетности главного распорядителя установлено, что указанные расходы не исполнены в связи с противоречием федеральному законодательству закона Приморского края"О социальной поддержке льготных категорий граждан, проживающих на территории Приморского края" в части обеспечения жильем семей при рождении трех и более детей. Соответствующие изменения в краевой закон приняты Законодательным Собранием Приморского края 25марта 2009 года. На момент внешней проверки годового отчета проект Порядка предоставления социальной выплаты на приобретение жилья указанной категории семей находился на согласовании в Администрации Приморского края;

12500,0 тыс. рублей – на реализацию Закона Приморского края от 14августа 2007 года № 125-КЗ "Об обеспечении жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа, детей, находящихся под опекой(попечительством), на территории Приморского края".Данные расходы в сумме 12500,0 тыс. рублей неисполнены главным распорядителем — департаментом имущественных отношений Приморского края, в связи с тем, что из-за отсутствия заявок конкурс на приобретение жилых помещений признан несостоявшимся.

Однако,как показала проведенная контрольно-счетной палатой в трех департаментах Приморского края проверка исполнения вышеуказанного закона, в связи с тем, что данный закон вступил в силу с 25.08.2007,и по другим причинам сводный список указанных лиц на 2008 год не формировался, а исполнение происходило только по судебным решениям,по которым проведено 2открытых конкурса на приобретение жилых помещений детям-сиротам, в том числе:

департаментом градостроительства Приморского края на 7жилых помещений в пределах выделенного из краевого бюджета финансирования на 2008 год;

департаментом имущественных отношений Приморского края на приобретение 20 жилых помещений на сумму 39658,1 тыс. рублей, то есть с превышением доведенных департаменту лимитов бюджетных обязательств в нарушение статьи 72 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Несмотря на то, что цена государственных контрактов, заявленная на оба конкурса, являлась реальной, так как соответствует средней рыночной цене, конкурсы признаны несостоявшимся из-за отсутствия заявок.

В результате средства краевого бюджета,предусмотренные в 2008 году на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот в сумме 12500,0 тыс. рублей, не использованы и, соответственно, исполнение краевого бюджета в части расходов на приобретение жилья детям-сиротам является неэффективным.

По мнению контрольно-счетной палаты,причинами неисполнения расходных обязательств явились: недостаток информационного обеспечения мероприятий по проведению конкурсов и наличие ситуации,когда полномочия по приобретению жилья осуществлял один департамент, а главным распорядителем средств на данные цели являлся другой департамент, и наоборот.

По состоянию на 1 января 2009 года на учете в органах местного самоуправления состоит 647 детей-сирот, имеющих право на получение жилых помещений как в 2008 году, так и в предыдущие годы.

В2009 году необходимо приобрести жилые помещения 90 детям-сиротам, в том числе: по сводному списку – 57 человек и по судебным решениям – 33 человека. С учетом результатов проверки контрольно-счетной палаты в 2009 году средства краевого бюджета на указанные цели увеличены до 148304,8 тыс. рублей. Однако, полагаем,что даже при увеличении объемов финансирования сложившаяся ситуация с выполнением функций главного распорядителя средств на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот и функций уполномоченного органа различными департаментами ставит под сомнение исполнение в 2009 году закона Приморского края от 14 августа 2007 года № 125-КЗ.

Следует отметить, что средства краевого бюджета, выделенные на обеспечение жильем детей-сирот, в 2006 году (1000,0 тыс. рублей) и в 2007 году(12500,0 тыс. рублей) также не использованы.

Ситуация с обеспечением жильем детей-сирот была рассмотрена 15 апреля 2009 года на заседании комитета по социальной политике и защите прав граждан Законодательного Собрания Приморского края, на котором принято решение обратить внимание Администрации Приморского края на неисполнение вышеуказанного закона и заслушать в 3 квартале 2009 года информацию соответствующих должностных лиц по исправлению выявленных нарушений.

По подразделу 1004 "Охрана семьи и детства" кассовые расходы составили 433307,0 тыс. рублей или 90,2 % к годовым назначениям.

Основная часть средств по подразделу в сумме 415086,5 тыс. рублей (91,2 %от плана) главным распорядителем — департаментом образования и науки Приморского края направлена на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также оплату труда приемного родителя, в том числе:

40656,2 тыс. рублей (96,5 % к уточненным ассигнованиям) – на выплаты приемной семье на содержание подопечных детей;

74728,9 тыс. рублей (95,2 %) – на оплату труда приемного родителя;

299701,3 тыс. рублей (89,6 %) – на выплаты семьям опекунов на содержание подопечных детей.

Неисполнение данных расходов в целом на 39903,9 тыс. рублей связано с оформлением договоров и документов новым приемным семьям в декабре 2008 года и с установленными сроками выплат за декабрь 2008 года в январе 2009 года.

Не в полном объеме израсходованы средства федерального и краевого бюджетов на перевозку несовершеннолетних, самовольно ушедших из семей, детских домов, школ-интернатов и иных детских учреждений -исполнение составило 623,0 тыс. рублей, или 88,7%. Неисполнение назначений в сумме 79,7 тыс. рублей образовалось за счет отклонения количества перевезенных несовершеннолетних (52 человека) от плана(154 человека).

Расходы за счет субвенций из федерального бюджета на выплату единовременного пособия при всех формах устройства детей, лишенных родительского попечения, в семью исполнены в сумме 17597,5 тыс. рублей, или на уровне 71,3% от уточненных назначений, согласно отчету главного распорядителя департамента образования и науки — в связи с отсутствием потребности.

По подразделу 1006 "Другие вопросы в области социальной политики"расходы исполнены 384259,6 тыс. рублей, или на уровне 97,2 % к уточненным назначениям.

На уровне 100, 0 % от плановых назначений исполнены расходы:

предоставление субсидий отдельным общественным организациям и иным некоммерческим объединениям – 5650,0 тыс. рублей;

создание резерва вещевого имущества и товаров первой необходимости –1000,0 тыс. рублей;

прочие выплаты по обязательствам государства – 65,0 тыс. рублей.

Расходы на руководство и управление в сфере социальной политики составили355692,5 тыс. рублей, или 97,1 % от плановых назначений.

Раздел 11 "Межбюджетные трансферты"

Законом по разделу 11 "Межбюджетные трансферты" бюджетные ассигнования утверждены в объеме 16139135,0 тыс. рублей. Уточненные назначения составили 16210798,8 тыс. рублей. Увеличение на 71663,8тыс. рублей, или на0,4 %, обусловлено поступлением дополнительных средств из федерального бюджета и перераспределением бюджетных ассигнований между разделами.

В соответствии с ведомственной структурой расходов краевого бюджета на 2008 год расходы по разделу осуществляли 12 главных распорядителей бюджетных средств. Наиболее крупными из них являются: департамент образования и науки Приморского края (28,6 % расходов, произведенных по разделу), департамент финансов Приморского края (25,5 %), Администрация Приморского края (21,2 %), департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края (17,0 %).

Кассовое исполнение расходов по данному разделу составило 15497055,0 тыс. рублей, или 95,6 % к уточненным годовым назначениям (исполнение в 2007 году – 93,7 %).Не исполнены назначения в сумме 713743,8 тыс. рублей или 4,4 %.

Структура исполнения расходов краевого бюджета по разделу "Межбюджетные трансферты" в разрезе подразделов в 2008 году приведена на следующей диаграмме.

 

Структура кассовых расходов за 2008 год

по разделу 11 "Межбюджетные трансферты"

 

 

По подразделу 1101 "Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" предусмотрено предоставление межбюджетных трансфертов в форме дотаций за счет средств федерального бюджета и краевого бюджета в общей сумме 2838827,0 тыс. рублей. Расходы исполнены на уровне 100,0 %, в том числе:

701689,0 тыс. рублей – дотации за счет средств федерального бюджета бюджетам закрытых административно-территориальных образований (ЗАТО),в том числе на поддержку мер по обеспечению сбалансированности ЗАТО;

2137138,0 тыс. рублей — на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений из регионального фонда финансовой поддержки.

В составе фонда финансовой поддержки в соответствии с абзацем 1части 3 статьи 12 Закона Приморского края от 25 декабря 2007 года № 179-КЗ"О краевом бюджете на 2008 год" утвержден объем дотаций для обеспечения сбалансированности бюджетов муниципальных районов (городских округов) в сумме 796729 тыс. рублей. Дотации распределены Администрацией Приморского края и перечислены муниципальным образованиям Приморского края в 2008 году в полном объеме, в том числе: двенадцати городским округам –270000 тыс. рублей, двадцати двум муниципальным районам –526729 тыс. рублей.

Проверка контрольно-счетной палаты показала: условие предоставления дотаций для обеспечения сбалансированности бюджетов муниципальных образований(утверждение органами местного самоуправления в своих консолидированных бюджетах в 100-процентном объеме бюджетных ассигнований на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы и на оплату коммунальных услуг, потребляемых муниципальными бюджетными учреждениями) всеми муниципальными образованиями в 2008 году соблюдено.

По подразделу 1102 "Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)"предусмотрены межбюджетные трансферты местным бюджетам в сумме2374300,8 тыс. рублей за счет краевых и федеральных средств. Расходы по данному подразделу исполнены в сумме 2220063,2 тыс. рублей или93,5 % от уточненного плана.

На уровне 100,0 % запланированного объема предоставлены местным бюджетам субсидии на:

обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов –309979,5 тыс. рублей;

развитие и поддержку социальной и инженерной инфраструктуры ЗАТО –283864,0 тыс. рублей;

приобретение спортивного, медицинского, технологического оборудования и мебели для общеобразовательных учреждений – 51633,1тыс. рублей;

внедрение инновационных образовательных программ – 41000,0 тыс.рублей;

приобретение здания в пгт Кавалерово по ул. Арсеньева, 102 для последующего размещения в нем средней общеобразовательной школы № 1– 20000,0 тыс. рублей;

осуществление органами местного самоуправления полномочий по учреждению печатных средств массовой информации для опубликования муниципальных правовых актов – 12528,0 тыс. рублей;

комплектование книжных фондов библиотек – 4275,0 тыс. рублей;

на осуществление расчетов бюджета Красноармейского района с энергоснабжающими предприятиями в связи с удорожанием топлива – 3764,7 тыс. рублей.

По остальным субсидиям процент исполнения составил от 97,9 % до61,0 %, в том числе по субсидиям на:

приобретение школьных автобусов для общеобразовательных учреждений, расположенных в сельской местности – 14687,0 тыс. рублей (97,9 % от плановых назначений) в связи со снижением стоимости по результатам торгов и аукционов;

развитие социальной и инженерной инфраструктуры – 58108,1 тыс.рублей (74,4 %), средства в сумме20000,0 тыс. рублей остались не освоенными в связи с длительной процедурой проведения конкурсов по размещению заказа на работы по реконструкции объектов жилищно-коммунального хозяйства;

выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам,фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи — 101548,2 тыс. рублей или 75,8 % от плана. Согласно информации главного распорядителя средств — департамента здравоохранения Приморского края средства федерального бюджета в сумме 32467,1 тыс. рублей не освоены в связи с неполной комплектацией кадрами фельдшерско-акушерских пунктов и скорой медицинской помощи;

подготовку жилищно-коммунального хозяйства Приморского края к отопительному сезону – 122090,9 тыс. рублей (61,0 %). Главным распорядителем указанных средств является департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края, которым не исполнены плановые назначения в сумме 77909,1 тыс. рублейпо предоставлению субсидий бюджетам городских округов и муниципальных районов Приморского края на проведение мероприятий при подготовке к отопительному сезону.

По подразделу 1103 "Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований"бюджетные ассигнования с учетом уточнения запланированы в сумме7194630,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов составило6635123,8 тыс. рублей, или 92,2% уточненных назначений.

В полном объеме в соответствии с бюджетными назначениями предоставлены субвенции на:

осуществление выравнивания бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципальных районов Приморского края – 260785,0 тыс. рублей;

выполнение органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий по государственному управлению охраной труда – 8333,7 тыс. рублей;

реализацию государственного полномочия по регулированию цен (тарифов) на перевозки пассажиров и багажа морским общественным транспортом на территории Владивостокского городского округа – 62,7 тыс.рублей.

В объеме ниже планового показателя направлены в местные бюджеты субсидии на:

обеспечение деятельности комиссий по делам несовершеннолетних и защите их прав –19281,9 тыс. рублей или 98,0 %;

осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты – 17064,0 тыс. рублей (97,2 %);

государственную регистрацию актов гражданского состояния – 71387,5тыс. рублей (96,0 %);

ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство – 149398,2 тыс. рублей (95,3%), не исполнены назначения в сумме 7448,2 тыс. рублей за счет сокращения 247 классов муниципальных общеобразовательных учреждений в городской и сельской местности;

реализацию дошкольного, общего и дополнительного образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях по основным общеобразовательным программам – 3706922,9 тыс. рублей, или 92,8 %, в связи сокращением количества классов;

компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования – 129682,9 тыс. рублей, или 92,7 %от плана в связи с поступлением средств из федерального бюджета 23декабря 2008 года;

обеспечение обучающихся в младших классах (1–4 включительно) бесплатным питанием– 176123,0 тыс. рублей, или 92,3 %, в связи с сокращением дето-дней учащимися 1–4 классов в течение 2008 года;

осуществление государственного контроля за использованием и сохранностью жилищного фонда независимо от его формы собственности, соблюдением правил содержания общего имущества собственников помещений в многоквартирном доме, а также за соответствием жилых помещений, качества, объема и порядка предоставления коммунальных услуг установленным требованиям законодательства – 9213,4 тыс. рублей, или 90,5 %, из-за позднего комплектования штатной численности работников,осуществляющих реализацию указанных полномочий;

реализацию полномочий в сфере регулирования тарифов в части возмещения затрат или недополученных доходов организациям, производящим тепловую и электрическую энергию и поставляющим ее для населения Приморского края – 2083876,6 тыс. рублей, или 89,9 % плана, из-за изменения Порядка их представления в части исключения авансирования энергоснабжающих организаций в декабре в размере до 100% от плановых назначений декабря;

составление(изменение и дополнение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции – 2992,0 тыс.рублей (82,9 %).

По подразделу 1104 "Иные межбюджетные трансферты" все расходы исполнены на уровне 100,0 % утвержденных бюджетных назначений в сумме 547843,0 тыс. рублей за счет средств федерального бюджета, в том числе:

458624,0 тыс. рублей – на реализацию программ местного развития и обеспечение занятости для шахтерских городов и поселков;

59688,0 тыс. рублей – на переселение граждан из ЗАТО;

29531,0 тыс. рублей — на обеспечение равного с Министерством внутренних дел Российской Федерации повышения денежного довольствия сотрудникам и заработной платы работникам подразделений милиции общественной безопасности и социальных выплат.

В рамках подраздела 1105 "Межбюджетные трансферты бюджетам государственных внебюджетных фондов"средства краевого бюджета в полном объеме в сумме 3255198,0 тыс. рублей направлены на перечисление страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию неработающего населения Приморского края. В 2007 году данные расходыотражались в разделе "Здравоохранение и спорт".

По разделу "Межбюджетные трансферты" бюджетные ассигнования в сумме 1196584,8 тыс. рублей (98,1 % плана) направлены на реализацию мероприятий 5 краевых целевых программ, анализ исполнения которых приведен в соответствующей части Заключения.

Краевые целевые программы и федеральные целевые программы, подлежащие софинансированию из краевого бюджета

Согласно законам Приморского края и постановлениям Законодательного Собрания Приморского края о краевых целевых программах за счет средств краевого бюджета в 2008 году должны были финансироваться программные мероприятия 28 краевых целевых программ.Однако в перечень долгосрочных краевых целевых программ,предусмотренных к финансированию из краевого бюджета в 2008 году,включены только 26 программ. Не вошли в этот перечень 2 краевые целевые программы: "Охрана объектов животного мира Приморского края" на 2008–2010 годы (закон Приморского края от 1 июля 2008 года № 282-КЗ) и "Развитие малого и среднего предпринимательства в Приморском крае" на 2008–2010 годы(закон Приморского края от 3 декабря 2008 года № 344-КЗ). Объемы финансирования на 2008 год в паспортах программ установлены в сумме 24237,0 тыс. рублей и 250,0 тыс. рублей соответственно.

В2008 году уточненные бюджетные назначения на финансирование 26краевых целевых программ (далее – КЦП) и софинансирование 2-х федеральных краевых программ (далее – ФЦП) составили 7738488,0 тыс. рублей, что составляет 14,1% в общей сумме расходов краевого бюджета. Кассовое исполнение составило 6638583,7 тыс. рублей или 85,8 %, в том числе:

реализация КЦП – 6614517,4 тыс. рублей (86,1%);

софинансирование ФЦП – 24066,3 тыс. рублей (45,4%).

В соответствии с ведомственной структурой расходов на 2008 год для реализации программных мероприятий утверждено 16 главных распорядителей средств краевого бюджета.

В2008 году практически в полном объеме исполнена КЦП"Кардиохирургия" на 2006–2010 годы.

Также в полном объеме исполнены две программы, срок реализации которых истекает в 2008 году — "Профилактика клещевого энцефалита в Приморском крае" на 2004–2008 годы, "Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Приморском крае"на 2004–2008 годы.

Однако проверки контрольно-счетной палаты двух вышеуказанных КЦП за весь период их реализации выявили следующее.

Объем финансирования за счет средств краевого бюджета предусмотрен в паспорте КЦП"Профилактика клещевого энцефалита в Приморском крае" на2004–2008 годы в сумме50453,5 тыс. рублей. Бюджетные ассигнования на ее выполнение утверждены законами Приморского края о краевом бюджете на годы действия программы в общей сумме 21656,0 тыс. рублей, что составляет 42,9% от предусмотренного программой.

В течение срока реализации программы было профинансировано только одно программное мероприятие -обеспечение лечебно-профилактических учреждений края медицинскими иммунобиологическими препаратами для профилактики клещевого энцефалита.

Мероприятия по совершенствованию диагностики, лечения клещевого энцефалита,реабилитации и диспансеризации лиц, перенесших клещевой энцефалит, а также по неспецифической профилактике клещевого энцефалита не финансировались.

В течение срока реализации КЦП"Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Приморском крае"(2004–2008 годы) объемы финансирования программных мероприятий постоянно корректировались в сторону уменьшения. Первоначально программа была утверждена на сумму 954813,0 тыс. рублей, а с учетом внесенных изменений объем финансирования снизился до 532640,0 тыс. рублей.Исполнение расходов на программу составило 532637,4 тыс. рублей.

За весь период ее реализации из краевого бюджета финансировалось только приобретение лекарственных препаратов, а подпрограмма "О мерах по предупреждению дальнейшего распространения заболеваний,передаваемых половым путем" в 2004–2007 годах вообще не финансировалась за счет средств краевого бюджета.

То есть 100% исполнение в 2008 году этих двух программ обусловлено значительным несоответствием уточненных бюджетных назначений утвержденным в паспорте программы, а также постоянной корректировкой объемов финансирования в сторону уменьшения. Что, в свою очередь,влияет на достижение целей, задач и выполнение в полном объеме мероприятий, предусмотренных паспортами программ.

По трем КЦП, срок реализации которых закончился в 2008 году -"Анти-ВИЧ/СПИД", "Отходы" и "Профилактика и лечение артериальной гипертонии в Приморском крае" исполнение составило соответственно 82,8%, 95,5% и 98,4%.

КЦП"Анти-ВИЧ/СПИД" на2007–2008 годы в отчетном периоде исполнена на сумму 2981,9 тыс. рублей (план — 3600,0 тыс. рублей). Причиной неисполнения программы на сумму 618,1 тыс. рублей согласно бюджетной отчетности за 2008 год главного распорядителя — департамента здравоохранения Приморского края, является позднее предоставление компанией-поставщиком ООО "Дельрус-Приморье" документов на оплату.

Исполнение данной программы за период реализации составило 23,1 %. Объемы бюджетных ассигнований, заложенные в краевой бюджет в 2007и 2008 году, в 6 раз и 2,7 раза соответственно меньше объемов,предусмотренных паспортом программы. При этом в первом полугодии 2008 года финансирование расходов за счет средств краевого бюджета на реализацию программы не производилось.

Общий объем финансирования за счет средств краевого бюджета за весь период реализации КЦП "Отходы"с 2005 по 2008 год согласно паспорту составляет 172754,8 тыс. рублей,исполнение — 167105,5 тыс. рублей или 96,7% .

В ходе проверки реализации программы в 2008 году,проведенной контрольно-счетной палатой, установлено, что из семи пять объектов на общую сумму 50839,4 тыс. рублей не введены в эксплуатацию, что является неэффективным использованием бюджетных средств.

На реализацию программных мероприятий КЦП"Профилактика и лечение артериальной гипертонии в Приморском крае" на 2002–2008 годы выделено 72589,8 тыс. рублей или 99% от средств, утвержденных в паспорте программы(73343,2 тыс. рублей). В течение срока реализации финансирование программы осуществлялось равномерно и в основном соответствовало объемам, утвержденным в паспорте программы.

В2008 году освоено 47235,6 тыс. рублей или 98,4% при утвержденных бюджетных назначениях в сумме 47989,0 тыс. рублей. Экономия 753,4 тыс. рублей сложилась за счет размещения заказа на конкурсной основе.

На низком уровне в отчетном периоде исполнены три КЦП: "Квартира молодой семье" на 2002–2010 годы (29,9%), "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002–2010 годы(30,9%) и "Социальная поддержка ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий и членов их семей" на 2008–2012 годы (42,1%).

Уточненные бюджетные назначения на строительство90-квартирных жилых домов № 2, № 3 в микрорайоне "Междуречье", г. Уссурийск поКЦП "Квартира молодой семье" на 2002–2010 годысоставили 241906 тыс. рублей, исполнение – 72370,3 тыс. рублей или 29,9%. Такой низкий процент исполнения департаментом градостроительства Приморского края, как главным распорядителем данных средств, объясняется расторжением в связи с неисполнением государственного контракта с ООО "Лесной квартал".

ПоКЦП "Обеспечение населения Приморского края питьевой водой" на 2002–2010 годырасходы исполнены на 30,9% или 11154,7 тыс. рублей тыс. рублей, в том числе:

5624,2 тыс. рублей (24,7%) — реконструкция системы водоснабжения г.Лесозаводска из р.Уссури (утверждено в бюджете на 2008 год 22729 тыс. рублей);

5530,5 тыс. рублей (41,3%) — Подъяпольский групповой водопровод для водоснабжения поселков Подъяпольский и мысовой Шкотовского района(13403,5 тыс. рублей).

На реализацию КЦП "Социальная поддержка ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий и членов их семей" на 2008–2012 годы в паспорте на 2008 год утверждено 88808,0 тыс. рублей, уточненные бюджетные назначения составили 8808,0 тыс. рублей. Исполнено 3712,2 тыс. рублей или 42,1% к уточненным бюджетным назначениям или 4,2% к установленному объему в паспорте программы.

Расходы на реализацию программы осуществляют департамент градостроительства Приморского края и департамент социальной защиты населения Приморского края.

Департаменту градостроительства Приморского края на реконструкцию здания под дом-интернат для ветеранов Великой Отечественной войны и труда в Уссурийском городском округе по адресу: ул. Лесная, 5 утверждены бюджетные назначения в сумме 5000,0 тыс. рублей (в паспорте программы85000,0 тыс. рублей). Исполнено 5,5 тыс. рублей. Неисполнение в сумме4994,5 тыс. рублей главный распорядитель объясняет заключением государственного контракта на выполнение проектно-изыскательских работ в конце финансового года.

Департаментом социальной защиты населения Приморского края программные мероприятия исполнены в сумме 3706,7 тыс. рублей (план – 3808,0 тыс. рублей). Адресную социальную помощь получили 254 человека. Средства,предназначенные на выплату единовременной адресной социальной помощи инвалидам и членам семей военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов, погибших в ходе локальных войн и вооруженных конфликтов, не использованы в полном объеме в связи с принятием постановления Администрации Приморского края от 17.11.2008 № 290-па, которым снижены единовременные денежные выплаты различным категориям получателей.

На реализацию КЦП "О социальном развитии села до 2010 года" из краевого бюджета выделено финансирование в сумме 84354,4 тыс. рублей или 98,6% от уточненных бюджетных назначений (85544 тыс. рублей).

Главными распорядителями по программе являются департамент градостроительства Приморского края (освоено 98,5%) и департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края (99,0%).

В ходе проверки реализации программы в 2008 году, проведенной контрольно-счетной палатой в департаменте сельского хозяйства и продовольствия Приморского края, установлено, что несмотря на высокое исполнение программы, не достигнуто выполнение ее основных целей и задач в Приморском крае, а именно:

сокращение разрыва между городом и селом на уровне обеспеченности объектами социальной сферы и инженерной инфраструктуры;

создание основ для повышения престижности проживания в сельской местности;

создание финансовых механизмов, обеспечивающих сельскому населению доступность улучшения жилищных условий с учетом платежеспособного спроса в пределах установленных социальных стандартов.

Удельный вес расходов на реализацию трех программ: "Дороги края" на2007–2010 годы, "Развитие г.Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе"на 2008–2011 годы и "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на 2007–2010 годы занимает 72,0% расходов на реализацию всех краевых целевых программ.

Наиболее значительные объемы ассигнований на реализацию программы выделяются на КЦП "Дороги края" на 2007–2010 годы 42,5% всех расходов на КЦП. Главный распорядитель – департамент дорожного хозяйства Приморского края.

В отчетном периоде исполнение по данной программе составило 3155213,0 тыс. рублей или 96,6% (уточненные бюджетные назначения — 3267000,0 тыс. рублей, неисполнение — 111787,0 тыс. рублей), в том числе:

по подпрограмме "Обеспечение сохранности, модернизация и развитие автомобильных дорог общего пользования" уточненные бюджетные назначения — 2190043,0 тыс. рублей, исполнение — 2078348,7 тыс. рублей или 94,9%. Неисполнение в сумме 111694,3 тыс. рублей главным распорядителем в бюджетной отчетности за 2008 год объясняется рядом причин, например: недостаточностью времени для проведения процедуры торгов, заключением в конце финансового года государственного контракта на работы из-за затянувшейся процедуры оформления прав на земельные участки и соответственно процедуры прохождения государственной экспертизы;

по подпрограмме "Устройство асфальтобетонного покрытия на автомобильных дорогах, проходящих по территории поселений"уточненные бюджетные назначения – 1076957,0 тыс. рублей, в том числе на реализацию закона Приморского края "О наказах избирателей" по разделу "Межбюджетные трансферты" –910000,0 тыс.руб. Исполнение — 1076864,3 тыс. рублей (в том числе реализация закона Приморского края "О наказах избирателей" –909908,5 тыс. рублей).

Расходы по КЦП "Развитие г.Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008–2011 годы занимают15,0% в общем объеме расходов на реализацию всех КЦП. Анализ реализации программных мероприятий за счет средств краевого и федерального бюджетов приведен в соответствующей части Заключения.

Уточненные бюджетные назначения на реализацию программных мероприятий по КЦП "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на 2007–2010 годы составили 1107278,5 тыс. рублей,исполнено 813843,0 тыс. рублей. Удельный вес в общей сумме расходов на реализацию КЦП составляет 14,4%.

Главными распорядителями средств по программе являются: управление по физической культуре и спорту Приморского края, департамент градостроительства Приморского края и департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края.

Управлению по физической культуре и спорту Приморского края на реализацию программных мероприятий выделено 762889,4 тыс. рублей, исполнено730617,3 тыс. рублей или 95,8%.

В ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности управления за2008 год установлено неисполнение программы на сумму 32272,1 тыс. рублей, в том числе:

847,1 тыс. рублей – экономия средств по результатам конкурсов и аукционов по закупке спортинвентаря и приобретению спортивного инвентаря, оборудования и услуг, а также отсутствие выплат спортсменам по итогам участия в Олимпийских Играх2008 года в Пекине;

31425,0 тыс. рублей – средства остались невостребованными из-за неэффективной работы управления по физической культуре и спорту Приморского края, как основного исполнителя программы, по реализации возложенных на него программных мероприятий.

Департаментом социального развития и средств массовой информации Приморского края расходы на программу исполнены на сумму3962,9 тыс. рублей, что составляет 66,0% к уточненным назначениям(6000,0 тыс. рублей). Не исполнены назначения на сумму 2037,1 тыс. рублей в связи с экономией, образовавшейся по результатам открытого конкурса на оказание услуг по изготовлению полиграфической и рекламно-информационной продукции в рамках программных мероприятий.

Департамент градостроительства Приморского края по двум объектам программы не исполнил расходы в сумме 259126,3 тыс. рублей, в том числе:

по строительству концертно-спортивного комплекса в г. Владивостоке на 253453,2 тыс. рублей (до настоящего времени не решен вопрос о передаче земельного участка в собственность Приморского края, заключены соглашения о расторжении государственных контрактов на выполнение строительно-монтажных работ и поставку металлоконструкций);

по строительству крытого хоккейного катка в г. Большой Камень 5673,0 тыс. рублей (оптимизация расходов в ходе проведения конкурсных процедур).

В ходе проведения контрольно-счетной палатой проверкиКЦП "Адресная программа по проведению капитального ремонта многоквартирных домов в Приморском крае на 2008 год"установлено, чтопозднее утверждение программы (29 сентября2008 года), а также позднее перечисление бюджетных ассигнований участникам программы (декабрь 2008 года) и, как следствие,невозможность проведения капитального ремонта в 2008 году, не позволили достигнуть ожидаемого конечного результата, определенного в паспорте программы — капитального ремонта 337,268 тысяч м2общей площади многоквартирных домов.

Программные мероприятия КЦП "Об оказании содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом" на 2007–2012 годы в2008 году не исполнены в сумме 3450,9 тыс. рублей.

Остальные КЦП исполнены следующим образом: девять программ на уровне 89,0% — 99,0%, две программы исполнены на 77,2 % и 78% (КЦП "Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007–2009 годы и КЦП "Электронное Приморье" на 2005–2010 годы соответственно).

В2008 году из краевого бюджета осуществлялось софинансированиедвух ФЦП:

"Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" на строительство сооружений защиты от наводнений водозабора г.Партизанска. Исполнение93,5% или 16837,2 тыс. рублей. Оплата произведена по фактически выполненным работам;

"Дети России" на 2007–2010 годы исполнение составило 20,7% или 7229,1 тыс. рублей. В бюджетной отчетности главного распорядителя –департамента градостроительства Приморского края такое низкое исполнение объясняется следующими причинами:

по подпрограмме "Здоровое поколение" 25000,0 тыс. рублей на реконструкцию родильного дома в г. Арсеньеве не использованы в связи с отсутствием регламента по процедуре заключения долгосрочного контракта;

по подпрограмме "Дети и семья" по объекту "Центр детского творчества, с. Владимиро-Александровское, Партизанский район, Приморский край" исполнение составило 72,3% в связи с исключением из состава сводного сметного расчета необоснованно включенных затрат по землеотводу, инвентаризации земельного участка,получению паспорта объекта.

Федеральные целевые программы

Из федерального бюджета на реализацию шести ФЦП в 2008 году были переданы бюджетные ассигнования в сумме 5357838,6 тыс. рублей, освоено 3447362 тыс. рублей или 64,3%.

Главными распорядителями средств федерального бюджета на реализацию программных мероприятий ФЦП являются: департамент дорожного хозяйства Приморского края (74,7% всех средств, выделяемых из федерального бюджета на реализацию программ), департамент градостроительства Приморского края (24%), департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края (1,3%).

Полностью освоены средства, выделенные из федерального бюджета на реализацию программ "Дети России" и "Модернизация транспортной системы России (2002–2010 годы)".

Из средств на реализацию ФЦП"Развитие физической культуры и спорта в Российской Федерации на2006–2015 годы" главным распорядителем -департаментом градостроительства Приморского края, не освоены 69,4%или 69406,1 тыс. рублей, в том числе:

60000,0 тыс. рублей — "Строительство крытого хоккейного катка в г.Большой Камень" (не были сделаны сметы на дополнительные виды пуско-наладочных работ);

9406,1 тыс. рублей — "Спортивный центр с плавательным бассейном, г.Партизанск" (оплата произведена согласно объему выполненных работ).

Департаментом сельского хозяйства и продовольствия Приморского края, как главным распорядителем по ФЦП"Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006–2010 годы и на период до 2012 года"и "Социальное развитие села до 2012 года", средства, выделенные из федерального бюджета на реализацию программ, освоены на 84,2% и 98,5 % соответственно.

На реализацию программных мероприятий ФЦП"Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года" двум главным распорядителям — департаменту дорожного хозяйства Приморского края и департаменту градостроительства Приморского края из федерального бюджета в отчетном периоде выделено 4811411,0 тыс. рублей, освоено 61,9% или 2978868,6 тыс. рублей, в том числе:

департаментом градостроительства Приморского края выделенные средства освоены на 19,7% (уточненные бюджетные назначения – 1027411 тыс. рублей, исполнение – 202613,6 тыс. рублей), из них расходы на реализацию программы, за исключением подпрограммы "Развитие Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе", по объекту"Строительство сооружений защиты от наводнений водозабора г.Партизанск" на 44,2% (оплата произведена согласно выполненных работ);

департаментом дорожного хозяйства Приморского края средства федерального бюджета освоены на 73,6% (уточненные бюджетные назначения – 3784000 тыс. рублей, исполнение – 2776255 тыс. рублей), из них расходы на реализацию программы, за исключением подпрограммы "Развитие Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе", исполнены в сумме 300000,0 тыс. рублей или 52% (уточненные бюджетные назначения– 577000,0 тыс. рублей). В бюджетной отчетности департамента дорожного хозяйства Приморского края основной причиной не освоения средств указано увеличение срока процедуры прохождения государственной экспертизы и, соответственно, заключение государственного контракта на строительно-монтажные работы в конце финансового года.

Расходы на проведение в г.Владивостоке в 2012 году саммита в рамках форума "Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество"

В целях обеспечения условий для экономического и социального развития Дальнего Востока и Забайкалья постановлением Правительства Российской Федерации от 15.04.1996 № 480 утверждена ФЦП "Экономическое и социальное развитие Дальнего Востока и Забайкалья на период до 2013 года".

В рамках ФЦП для создания центра российского политического и экономического влияния в Азиатско-Тихоокеанском регионе утверждена подпрограмма "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" (постановления Правительства Российской Федерации от 19.04.2008 № 286, от 25.08.2008 № 644), объем финансирования которой на 2008–2012 годы предусмотрен в сумме 284156600,0 тыс. рублей.

Решению задачи формирования такого центра, преобразования г. Владивостока и экономически связанную с ним территорию в крупный индустриальный, научный, деловой и туристический центр региона будет способствовать проведение в 2012 году в г. Владивостоке саммита в рамках форума "Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество".

В рамках подпрограммы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе"для ускоренного развития базовой инфраструктуры г. Владивостока(транспортной, энергетической, коммунальной) планируется реализация 15 программных мероприятий (включающих 36 объектов строительства),необходимых для проведения саммита, с объемом финансирования на период 2008–2012 годы в сумме 148522500,0 тыс. рублей. На 2008 год объем финансирования предусмотрен в сумме 22299800,0 тыс. рублей (15 % общего объема), в том числе за счет федерального и краевого бюджетов – 16944300,0 тыс. рублей (15000000,0 тыс. рублей –за счет субсидий из федерального бюджета, 1944300,0 тыс. рублей –за счет краевого бюджета).

КЦП"Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008–2011 годы, утвержденной Законом Приморского края от 17 марта 2008 года № 226-КЗ, предусматривается финансирование программных мероприятий по обеспечению проведения саммита за счет средств краевого бюджета в сумме 11304500,0 тыс. рублей, в том числе на 2008 год –1944300,0 тыс. рублей.

Законом о краевом бюджете на 2008 год объем финансирования 14 объектов строительства саммита утвержден в сумме 5336250,7 тыс. рублей, что составило 31,5% к объему, предусмотренному мероприятиями по обеспечению проведения саммита (16944300,0 тыс. рублей). За счет субсидий из федерального бюджета объем финансирования утвержден в сумме 4176811,0 тыс. рублей (27,9% к объему, предусмотренному мероприятиями по обеспечению проведения саммита), за счет краевого бюджета – 1159439,7 тыс. рублей (59,6%).

Главные распорядители вышеуказанных средств:

департамент дорожного хозяйства Приморского края – 3769000,0 тыс. рублей;

департамент градостроительства Приморского края – 1567250,7 тыс. рублей.

По главному распорядителю департаменту дорожного хозяйства Приморского края бюджетные инвестиции в сумме 3769000,0 тыс. рублей предусмотрены на финансирование пяти объектов реконструкции и строительства автомобильных дорог, из них:

3207000,0 тыс. рублей– за счет субсидий из федерального бюджета;

562000,0 тыс. рублей –за счет средств краевого бюджета.

По четырем объектам предусмотренные законом о краевом бюджете на 2008 год средства краевого бюджета освоены на 100%:

"Строительство мостового перехода на о. Русский через пролив Босфор Восточный в г.Владивостоке" – 91900,1 тыс. рублей (объект федеральной собственности);

"Строительство автодороги б. Патрокл – мостовой переход через б.Золотой Рог" – 29000,0 тыс. рублей (объект краевой собственности);

"Реконструкция автодороги аэропорт "Кневичи" (г. Владивосток) –федеральная автодорога Хабаровск – Владивосток (М-60, "Уссури")" – 12180,3 тыс. рублей (объект краевой собственности);

"Реконструкция автомобильной магистрали общегородского значения регулируемого движения на участке ст. Санаторная – мостовой переход через б.Золотой Рог"– 26000,0 тыс. рублей(объект муниципальной собственности).

По объекту"Строительство мостового перехода через б. Золотой Рог в г. Владивостоке на автомагистрали, связывающей федеральную автодорогу М-60 "Уссури" Хабаровск-Владивосток с о. Русский" при плане 3609919,6 тыс. рублей кассовые расходы составили 2875832,0 тыс. рублей или 79,7%.Федеральные средства освоены на 77,2%, при плане 3207000,0 тыс. рублей исполнено 2476255,0 тыс. рублей. Краевые средства освоены на99,2%, при плане 402919,6 тыс. рублей исполнено 399577,0 тыс. рублей. Объем неиспользованных в 2008 году средств по объекту составил 734087,6 тыс. рублей (20,3% от утвержденного объема финансирования на 2008 год), в том числе:

730745,0 тыс. рублей –средств федерального бюджета;

3342,6 тыс. рублей –средств краевого бюджета.

Таким образом,департаментом дорожного хозяйства Приморского края средства,запланированные на 2008 год по 5 объектам строительства, освоены на80,5%, при плане 3769000,0 тыс. рублей кассовые расходы составили3034912,4 тыс. рублей. За счет средств федерального бюджета расходы при плане 3207000,0 тыс. рублей произведены в сумме 2476255,0 тыс. рублей (77,2% к годовому плану), за счет краевого бюджета при плане562000,0 тыс. рублей фактически составили 558657,4 тыс. рублей (99,4 %).

По главному распорядителю департаменту градостроительства Приморского края бюджетные инвестиции в сумме 1567250,7 тыс. рублей предусмотрены на финансирование в 2008 году девяти объектов краевой собственности,из них:

969811,0 тыс. рублей –за счет федерального бюджета (842000,0 тыс. рублей – субсидии2008 года, 127811,0 тыс. рублей – остаток неиспользованных средств 2007 года);

597439,7 тыс. рублей –за счет краевого бюджета.

Предусмотренные законом о краевом бюджете инвестиции освоены на 26,5%, при плане1567250,7 тыс. рублей кассовые расходы произведены в сумме 415415,3 тыс. рублей, в том числе:

177139,7 тыс. рублей(18,3% к годовому плану) – за счет федерального бюджета;

238275,6 тыс. рублей(39,9%) – за счет краевого бюджета.

Остаток неиспользованных департаментом градостроительства Приморского края средств по состоянию на 1 января 2009 года составил 1151835,4 тыс. рублей (73,5% от утвержденного объема финансирования на 2008 год), в том числе:

792671,3 тыс. рублей –средств федерального бюджета;

359164,1 тыс. рублей –средств краевого бюджета.

На финансирование объекта "Строительство объектов обеспечения водоснабжения г. Владивостока и других населенных пунктов Приморского края из подземных источников Пушкинского месторождения"утверждено 204239,7 тыс. рублей средств краевого бюджета. Кассовые расходы произведены в сумме 128269,9 тыс. рублей (62,8% к утвержденному плану). Неиспользованные средства краевого бюджета по состоянию на 1 января 2009 года составили 75969,8 тыс. рублей.

На финансирование объекта "Строительство третьего водовода с насосными станциями для г. Владивостока"утверждено 50519,5 тыс. рублей средств краевого бюджета. Кассовые расходы произведены в сумме 30727,0 тыс. рублей (60,8% к утвержденному плану). Неиспользованные средства краевого бюджета составили 19792,5 тыс. рублей.

На финансирование объекта "Реконструкция и развитие системы водоснабжения и канализации в г. Владивостоке (объекты водоснабжения,очистные сооружения Артемовского гидроузла)" утверждено 250011,0тыс. рублей, в том числе:

227811,0 тыс. рублей – средств федерального бюджета;

22200,0 тыс. рублей – средств краевого бюджета.

Кассовые расходы произведены в сумме 199339,7 тыс. рублей (79,7% к утвержденному плану), в том числе:

177139,7 тыс. рублей (77,7%) – за счет федерального бюджета;

22200,0 тыс. рублей (100,0%) – за счет краевого бюджета.

Остаток неиспользованных по объекту средств федерального бюджета на 1 января2009 года составил 50671,3 тыс. рублей.

На финансирование объекта "Реконструкция и развитие системы водоснабжения и канализации в г. Владивостоке (объекты канализации,реконструкция центральной системы канализации)" утверждено503746,1 тыс. рублей, в том числе:

430000,0 тыс. рублей – средств федерального бюджета;

73746,1 тыс. рублей – средств краевого бюджета.

Кассовые расходы произведены за счет средств краевого бюджета в сумме 14741,8 тыс. рублей, что составило 2,9% к утвержденному плану. На 1 января2009 года остаток неиспользованных средства краевого бюджета составил 59004,3 тыс. рублей, федерального бюджета – 430000,0 тыс. рублей.

На финансирование объекта "Реконструкция и развитие системы водоснабжения и канализации в г. Владивостоке (объекты канализации,реконструкция очистных сооружений Северного планировочного района,строительство очистных сооружений Южного планировочного района,строительство очистных сооружений Восточного района)"утверждено 62125,8 тыс. рублей средств краевого бюджета. Кассовые расходы произведены в сумме 253,1 тыс. рублей, что составило 0,4% к утвержденному плану. Из запланированных средств по состоянию на 1января 2009 года остались неиспользованными 61872,7 тыс. рублей.

По объекту"Строительство комплекса по переработке и утилизации твердых бытовых отходов в г. Владивостоке"бюджетные инвестиции на 2008 год утверждены в сумме 198798,1 тыс. рублей, в том числе:

55000,0 тыс. рублей –средств федерального бюджета;

143798,1 тыс. рублей –средств краевого бюджета.

Кассовые расходы произведены за счет средств краевого бюджета в сумме 39595,3 тыс. рублей, что составило 19,9% к утвержденному плану. По состоянию на 1 января 2009 года остаток неиспользованных средств краевого бюджета составил 104202,8 тыс. рублей, федерального бюджета –55000,0 тыс. рублей.

По объекту "Рекультивация существующего полигона твердых бытовых отходов в г. Владивостоке"бюджетные инвестиции были утверждены в сумме 270530,5 тыс. рублей, в том числе:

257000,0 тыс. рублей — за счет федерального бюджета;

13530,5 тыс. рублей — за счет краевого бюджета.

Кассовые расходы за 2008 год произведены за счет средств краевого бюджета в сумме 25,7 тыс. рублей, что составило 0,01% к утвержденному плану.Не освоены средства как федерального бюджета в сумме 257000,0 тыс. рублей, так и краевого – 13504,8 тыс. рублей.

На финансирование объекта "Строительство медицинского центра" утверждено за счет средств краевого бюджета 8400,0 тыс. рублей.

Кассовые расходы произведены в сумме 2402,7 тыс. рублей (28,6% к утвержденному объему). Остаток неиспользованных по объекту средств краевого бюджета на 1 января 2009 года составил 5997,3 тыс. рублей.

На финансирование объекта "Строительство театра оперы и балета" за счет средств краевого бюджета утверждено 18880,0 тыс. рублей.

Из этих средств использовано только 60,1 тыс. рублей или 0,3% к утвержденному плану. Остаток неиспользованных средств краевого бюджета на 1 января 2009 года составил 18819,9 тыс. рублей.

Проверка,проведенная контрольно-счетной палатой в департаменте градостроительства Приморского края по вопросу использования средств КЦП "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008–2011 годы показала, что основная причина невыполнения бюджетных назначений- отсутствие решения вопроса об изъятии земельных участков у Минобороны России и оформлении прав на них для строительства объектов саммита, то есть отсутствие ясности в статусе земель, на которых будут расположены эти объекты.

Бюджетные инвестиции

В отчетном периоде бюджетные инвестиции по уточненному плану (в рамках целевых программ и не включенные в целевые программы) составили сумму11477216,0 тыс. рублей, исполнение – 7750116,8 тыс. рублей или 67,5%.

Бюджетные инвестиции в рамках целевых программ выделены из краевого и федерального бюджетов в сумме 9859753,4 тыс. рублей,исполнение составило 6997894,8 тыс. рублей или 71,0%, в том числе:

за счет средств краевого бюджета – уточненные бюджетные назначения составили 4572011,3 тыс. рублей, исполнение — 3612101,2 тыс. рублей или 79,0%;

за счет средств федерального бюджета – уточненные бюджетные назначения – 5287742,1 тыс. рублей, исполнено 3385793,6 тыс. рублей или 64%.

Главными распорядителями программных инвестиций являлись: департамент градостроительства Приморского края, департамент дорожного хозяйства Приморского края и управление охраны окружающей среды Приморского края.

Анализ исполнения бюджетных инвестиций в рамках краевых целевых программ и федеральных целевых программ приведен в соответствующих разделах Заключения.

Бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы,выделены из краевого и федерального бюджетов в сумме 1617462,6 тыс. рублей, исполнение составило 752222,0 тыс. рублей или 46,5%.

Бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы, департаментом социальной защиты населения Приморского края, департаментом связи и информатизации Приморского края и Администрацией Приморского края,как главными распорядителями средств, освоены на 100,0%.

Не исполнены бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы,следующими главными распорядителями:

департаментом по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края в связи с отсутствием работ по проведению проектно-изыскательских работ по переводу котельных с жидкого топлива и твердое (15000,0 тыс. рублей) и отрицательным заключением Министерства регионального развития Российской Федерации на объект,предложенный Приморским краем к софинансированию (строительство концертно-спортивного комплекса в г.Владивостоке), корректировкой перечня объектов (369109,7 тыс. рублей);

департаментом имущественных отношений Приморского края в сумме 40712,8 тыс. рублей по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство". Причины неисполнения описаны в соответствующей части Заключения.

Департамент дорожного хозяйства Приморского края бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы, освоил на 55,5%, в том числе:расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки исполнены полностью (3000,0 тыс. рублей), средства на строительство и модернизацию автомобильных дорог общего пользования,в том числе дорог в поселениях (за исключением автомобильных дорог федерального значения) использованы на 54,8% (114984,8 тыс. рублей).

Департаменту градостроительства Приморского края выделено 58,8% всего объема бюджетных инвестиций, не включенных в целевые программы. В 2008 году это составило 950750,3 тыс. рублей, исполнено 605083,4 тыс. рублей или 63,6%.

На уровне от 90,0% до 100,0% уточненных бюджетных назначений использованы бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы,на строительство и реконструкцию 13 объектов здравоохранения,культуры, образования, физической культуры и спорта, жилищного строительства и коммунального хозяйства.

Не освоены бюджетные инвестиции в сумме 26000,0 тыс. рублей, в том числе: на строительство административного здания для Администрации Приморского края (приостановление размещения заказа на выполнение проектно-изыскательских работ по требованию Федеральной антимонопольной службы), жилья для Администрации Приморского края(недостаточно объема средств для заключения государственного контракта на строительство жилого дома) и жилых домов в г.Владивостоке и Надеждинском районе (непредоставление земельного участка под проектирование).

Непрограммные бюджетные инвестиции для строительства краевой психиатрической больницы использованы на 882,7 тыс. рублей или 6,0% (оплачены инженерно-геодезические изыскания). Средства в сумме 13737,4 тыс. рублей не использованы из-за того, что торги на определение проектной организации в конце финансового года не состоялись из-за отсутствия заявок.

Средства,выделенные на строительство объектов физической культуры и спорта,освоены следующим образом:

72,9 % — строительство бассейна в г.Артеме (оптимизация расходов в ходе проведения конкурсных процедур);

15,9 % — строительство спортивного зала в г.Дальнереченске, при этом объект включен в Перечень строек и объектов, подлежащих финансированию за счет средств краевого бюджета в 2008 году, без положительного заключения государственной экспертизы в нарушение действующего постановления Администрации Приморского края.

По объекту "Строительство центра травматологии, ортопедии и эндопротезирования в г.Владивостоке" освоены средства в размере54,3% или 203540,8 тыс. рублей (оплата произведена согласно объему выполненных работ).

Департамент градостроительства Приморского края также является главным распорядителем бюджетных инвестиций, выделяемых из краевого бюджета на софинансирование ФЦП. Анализ использования приведен в соответствующей части Заключения.

Следует отметить, что проведение отдельными главными распорядителями конкурсов и заключение контрактов на выполнение работ (услуг) в конце финансового года приводит к неиспользованию выделенных бюджетных инвестиций (программных и непрограммных), что является неэффективным использованием средств.

Кроме этого, из краевого бюджета в 2008 году предусматривалось финансирование 8 объектов (строительство административных зданий,жилых домов, объектов культуры, образования, здравоохранения и физической культуры), не включенных в Перечень строек и объектов,подлежащих финансированию за счет средств краевого бюджета в 2008 году, что является нарушением Положения о формировании перечня строек и объектов для краевых государственных нужд и их финансирования за счет средств краевого бюджета, утвержденного постановлением Администрации Приморского края от 14.06.2006 № 144-па (с изменениями).

Исполнение Программы государственных внутренних заимствований Приморского края

Законом утверждена Программа государственных внутренних заимствований Приморского края на 2008 год (далее – Программа), в состав которой входят:

государственные внутренние заимствования Приморского края на 2008 год;

источники внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета;

структура государственного внутреннего долга Приморского края.

Анализ исполнения Программы проведен с учетом результатов проверки контрольно-счетной палатой предоставления и погашения государственного долга Приморского края, бюджетных кредитов и обязательств по государственным гарантиям за 2008 год.

Государственные внутренние заимствования Приморского края
на 2008
год

На погашение основной суммы долга перед федеральным бюджетом по бюджетным кредитам направлено в соответствии с планом 13860,2 тыс. рублей. В 2008 году кредитные договоры и соглашения на получение кредитов от кредитных организаций Приморским краем не заключались(планировалось привлечение средств в сумме 969095,7 тыс. рублей).

Источники внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета

Законом краевой бюджет на 2008 год утвержден с дефицитом в размере 4166375,0 тыс. рублей, плановый дефицит с учетом уточнения параметров краевого бюджета составил 3543216,0 тыс. рублей.

В отчетном году краевой бюджет исполнен с профицитом в размере 3500896,1 тыс. рублей, при этом по сравнению с 2007 годом объем профицита за 2008 год увеличился на 1969939,5 тыс. рублей или на 128,7 %.

Средства в сумме 85860,2 тыс. рублей (5,4 % от годового плана) направлены на:

погашение задолженности по долговым обязательствамАдминистрации Приморского края по бюджетным(централизованным) кредитам в федеральный бюджет (13860,2 тыс. рублей или 100 %);

предоставление бюджетных кредитов другим бюджетам бюджетной системы (72000,0 тыс. рублей или 4,6 % от плана).

В краевой бюджет поступили средства в сумме 327929,2 тыс. рублей(20,7 % запланированных ассигнований), в том числе:

2512,0 тыс. рублей (33,1 %) — от продажи акций.Невыполнение утвержденного планового показателя произошло за счет несостоявшихся аукционов по продаже пакетов акций ОАО "Коммунальная энергетика" и ОАО "Федеральная фондовая корпорация";

325417,0 тыс. рублей (20,7 %) — возврат бюджетных кредитов в краевой бюджет, в том числе 282417,0 тыс. рублей – задолженность прошлых лет.

Таким образом, разница по вышеуказанным средствам(242069,0 тыс. рублей)и сложившийся при исполнении краевого бюджета профицит (3500896,1 тыс. рублей) направлены на увеличение на 3742965,1 тыс.рублей остатка средств на счетах краевого бюджета, который на 1 января 2009 года составил 6946504,1 тыс. рублей.

То есть, как и в предыдущие годы, сохраняется тенденция увеличения остатков средств на счетах краевого бюджета на конец финансового года: в 2008 году остатки средств увеличились в 2,2 раза к 2007 году; в 2007 году остатки средств составили 3203539,0 тыс. рублей (рост к 2006 году в 1,7 раза), в 2006 году – 1899284,1 тыс. рублей (рост к 2005 году в 2,3 раза), в 2005 году –806838,7 тыс. рублей, на что обращала внимание контрольно-счетная палата в Заключениях на отчеты Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за соответствующие периоды.

Значительная доля в структуре источников внутреннего финансирования дефицита краевого бюджета приходится на предоставление бюджетных кредитов из краевого бюджета и возврат бюджетных кредитов.

Законом утверждена Программа предоставления бюджетных кредитов из краевого бюджета на 2008 год на общую сумму 1573519,0 тыс. рублей, в том числе:

200000,0 тыс. рублей – муниципальным образованиям Приморского края;

1100000,0 тыс. рублей – государственным унитарным предприятиям Приморского края (за исключением краевого государственного унитарного предприятия "Государственное агентство по продовольствию Приморского края");

273519,0 тыс. рублей – предприятиям и организациям агропромышленного комплекса Приморского края.

Информация о предоставлении и возврате бюджетных кредитов представлена в следующей таблице.

 

тыс. рублей

Бюджетные кредиты,
предоставленные
Задолж-
ть на
01.01.08
Выдано Погашено Списано Задолж-
ть на
01.01.09
Муниципальным образованиям
Приморского края
156775,1 72000,0 86417,71 1570,5 140786,9
Для кредитования сельскохо-
зяйственного производства
128961,7 - 76361,62
52600,1
На приобретение техники и
племенного скота на условиях
лизинга
535419,7 - 38946,42 - 496473,3
Из средств регионального
продовольственного фонда
4421,0 - - 3000,0 1421,0
КГУП "Примтеплоэнерго" 1206 912,2 - 120691,22 - 1086221,0
АК СЭЗ "Находка" 217062,1 - 3000,0 - 214062,1
ВСЕГО 2249 551,8 72000,0 325416,97 4570,5 1991564,4

 

В2008 году бюджетные кредиты Приморского края предоставлены только двум муниципальным образованиям Приморского края в сумме 72000,0 тыс. рублей или 36% от запланированного объема, в том числе:

Находкинскому городскому округу — 60000,0 тыс. рублей;

Пожарскому муниципальному району — 12000,0 тыс. рублей.

На1 января 2008 года задолженность по бюджетным кредитам числилась в сумме 2249551,8 тыс. рублей.

В2008 году погашено бюджетных кредитов на общую сумму 325417,0 тыс. рублей, или 20,7 % от запланированного объема, в том числе:

86417,71 тыс. рублей – муниципальными образованиями;

120691,22 тыс. рублей – КГУП "Примтеплоэнерго";

3000,0 тыс. рублей – АК СЭЗ "Находка";

76361,62 тыс. рублей – бюджетных кредитов, предоставленных для кредитования сельскохозяйственного производства, из них 74361,6 тыс. рублей погашено КГУП "Госпродагентство Приморского края";

38946,42 тыс. рублей – бюджетных кредитов, предоставленных на приобретение техники и племенного скота на условиях лизинга.

Списана задолженность по бюджетным кредитам в сумме 4570,5 тыс. рублей, в том числе:

1570,5 тыс. рублей – по муниципальному предприятию коммунального хозяйства п. Ольга;

3000,0 тыс. рублей – по ОАО "Дальневосточный коммерческий холодильник".

Задолженность по бюджетным кредитам на 1 января 2009 года числится в общей сумме1991564,4 тыс. рублей.

Наибольшая доля задолженности по основному долгу — 54,5 % в общей сумме, или 1086221,0 тыс. рублей, числится за КГУП"Примтеплоэнерго", в связи с предоставлением рассрочки платежа в соответствии с мировыми соглашениями на срок до 2017 года.

Государственный внутренний долг Приморского края

Законом о краевом бюджете на 2008 год установлены:

предельный объем государственного внутреннего долга — 2747226,7 тыс. рублей;

верхний предел государственного внутреннего долга — 3385609,7 тыс. рублей, в том числе верхний предел долга по государственным гарантиям Приморского края – 1137500,0 тыс. рублей.

Фактический объем государственного внутреннего долга на1 января 2009 года составил 118382,0 тыс. рублей или 4,3% от предельного объема и 3,5% от верхнего предела долга, в том числе по:

бюджетным кредитам, ранее привлеченным в краевой бюджет из федерального бюджета– 25461,3 тыс. рублей (основной долг);

государственным гарантиям – 92920,7 тыс. рублей.

За год общий объем внутреннего долга (основной долг)снизился на 79,4% или на 456022,8 тыс. рублей, в том числе по:

бюджетным кредитам, ранее привлеченным в краевой бюджет из федерального бюджета — на 35,2% или на 13860,2 тыс. рублей;

государственным гарантиям — на 82,7% или на 442162,6 тыс. рублей.

Законом утверждена Программа государственных гарантий Приморского края в валюте Российской Федерации на 2008 год на общую сумму 1258400,0 тыс. рублей; фактически в 2008 году государственные гарантии не предоставлялись и гарантийные обязательства не исполнялись.

Остаток по гарантийным обязательствам, который на 1января 2008 года числился в сумме 535083,3 тыс. рублей, за 2008 год уменьшился на 442162,6 тыс. рублей или на 82,7% и составил на 1января 2009 года 92920,7 тыс. рублей или 8,2 % от предельного показателя (1137500,0 тыс. рублей).

Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета за 2008 год

В соответствии со статьей 111(1) Закона Приморского края от 2 августа2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае" (далее – закон о бюджетном устройстве) контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка бюджетной отчетности 27 главных администраторов средств краевого бюджета за 2008 год. По результатам внешней проверки подготовлены справки.

Анализ форм представленной бюджетной отчетности за 2008 год

Вся представленная в контрольно-счетную палату Законодательного Собрания бюджетная отчетность соответствует формам и перечню, установленным Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 10.02.2006 № 25н, Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 13.11.2008 № 128н (далее- Инструкция № 128н).

В нарушение пункта 2 статьи 111(1) закона о бюджетном устройстве главными администраторами средств краевого бюджета не соблюден срок предоставления годовой бюджетной отчетности для внешней проверки в контрольно-счетную палату Законодательного Собрания.

Из27 главных администраторов средств краевого бюджета в срок бюджетная отчетность для внешней проверки сдана 4-мя следующими главными администраторами средств краевого бюджета: департаментом по тарифам Приморского края, департаментом дорожного хозяйства Приморского края,департаментом по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края, Управлением внутренних дел Приморского края.

При анализе форм бюджетной отчетности выявлено, что форма0503162 "Сведения о результатах деятельности"раздела 2 Пояснительной записки согласно пункту145 Инструкции № 128н заполнена 9-ю главными администраторами средств краевого бюджета:Управлением внутренних дел Приморского края, Законодательным Собранием Приморского края, департаментом дорожного хозяйства Приморского края, департаментом образования и науки Приморского края, департаментом по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края, департаментом социальной защиты населения Приморского края, ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, департаментом по тарифам Приморского края, управлением государственной службы занятости населения Приморского края.

В нарушение пункта 146 Инструкции № 128н в графе 2 формы0503163 "Сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета"раздела3 Пояснительной записки у 21 главного администратора средств краевого бюджета отражен объем бюджетных назначений, утвержденный законом Приморского края "О краевом бюджете на 2008 год" в первоначальной редакции от 25 декабря 2007 года № 179-КЗ, законодательно внесенные в течение 2008 года изменения не учтены.

Данная форма без нарушений заполнена только 5-ю главными администраторами средств краевого бюджета:департаментом финансов Приморского края, департаментом социального развития и средств массовой информации Приморского края,департаментом по тарифам Приморского края, Избирательной комиссией Приморского края, управлением культуры Приморского края и управлением природных ресурсов Приморского края.

По4-м главным администраторам средств краевого бюджета выявлено нарушение требований пункта 147 Инструкции № 128н при заполненииформы 0503164 "Сведения об исполнении бюджета" раздела3 Пояснительной записки. Архивный отдел Приморского края, управление природных ресурсов Приморского края,департамент связи и информатизации Приморского края, управление записи актов гражданского состояния Приморского края не указали причины отклонений плановых показателей от фактических.

Департаментом сельского хозяйства и продовольствия Приморского края форма0503166 "Сведения об исполнении мероприятий в рамках целевых программ" раздела3 Пояснительной записки заполнена не в полном объеме. Не получили отражения данные об исполнении следующих целевых программ: КЦП"Развитие сельскохозяйственного производства в Приморском крае"на 2008–2012 годы и ФЦП "Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельскохозяйственного назначения и агроландшафтов как национального достояния России на 2006–2010 годы и на период до 2012 года", что является нарушением пункта 148Инструкции № 128н.

Тремя главными администраторами средств краевого бюджета не заполнена таблица7 "Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий"раздела 5 Пояснительной записки:департаментом связи и информатизации Приморского края, департаментом градостроительства Приморского края, управлением записи актов гражданского состояния Приморского края.

Не в полном объеме отразили информацию в вышеуказанной таблице:

департамент имущественных отношений (не указана проверка Счетной палаты Российской Федерации. Информация о результатах внешних контрольных мероприятий предоставлена в период проверки);

департамент социального развития и средств массовой информации (не отражены результаты проверки целевого и эффективного расходования средств краевого бюджета и внебюджетных средств, проведенной контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания в КГУ"Общественное телевидение Приморья", и, соответственно, не указаны меры, принятые департаментом по устранению нарушений);

Администрация Приморского края (не указаны меры, принятые по устранению выявленных в ходе проведенных проверок нарушений);

департамент образования и науки Приморского края (не отражены результаты контрольных мероприятий, проведенных контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания, а также не указаны меры, принятые по устранению допущенных нарушений).

Вформе 0503130 "Баланс главного распорядителя(распорядителя), получателя средств бюджета"управления по охране,контролю и регулированию объектов использования животного мира Приморского края финансовый результат за 2008 год в сумме 6260,0 тыс. рублей не соответствует финансовому результату,отраженному в Пояснительной записке (7160,2 тыс. рублей).

Выявлены нарушения приказа Минфина Российской Федерации от 20 ноября 2007 года№ 112н "Об общих требованиях к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений" в части общих требований составления и ведения сметы такими главными администраторами средств краевого бюджета, как: департамент связи и информатизации Приморского края, управление записи актов гражданского состояния Приморского края, управление охраны окружающей среды Приморского края, управление по охране, контролю и регулированию объектов использования животного мира Приморского края, управление природных ресурсов Приморского края,управление рыбного хозяйства Приморского края, департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края, департамент образования и науки Приморского края.

Руководителями управления по охране, контролю и регулированию объектов использования животного мира Приморского края и управления охраны окружающей среды Приморского края в нарушение статьи 6 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" и пункта 7 раздела "Общие положения" Инструкции № 128н полномочия по ведению бюджетного учета переданы управлению бюджетного учета Администрации Приморского края без заключения договора или соглашения.

Главными администраторами средств краевого бюджета допущены и другие нарушения Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете":

данные по управлению лесным хозяйством Приморского края,отраженные в форме 0503161 "Сведения о количестве подведомственных учреждений" на конец 2007 года, не соответствуют данным на начало 2008 года;

отсутствует распоряжение или приказ об утверждении учетной политики (департамент имущественных отношений Приморского края, управление записи актов гражданского состояния Приморского края, управление охраны окружающей среды Приморского края, управление по охране,контролю и регулированию объектов использования животного мира Приморского края, управление природными ресурсами Приморского края);

не утверждены формы первичных учетных документов,принятых для оформления хозяйственных операций, порядок проведения инвентаризации, правила документооборота и технология обработки учетной информации; порядок контроля за хозяйственными операциями (департамент имущественных отношений Приморского края,Архивный отдел Приморского края, Избирательная комиссия Приморского края, Управление внутренних дел Приморского края, ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций);

не приняты к бухгалтерскому учету излишки товароматериальных ценностей в количестве 372 единицы, выявленные при инвентаризации, (департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края);

инвентаризация по взаиморасчетам по обязательствам на конец года не проводилась и акты сверок не составлялись (Архивный отдел Приморского края,департамент связи и информатизации Приморского края, управление записи актов гражданского состояния Приморского края, управление природных ресурсов Приморского края);

акты сверок по взаимным расчетам с поставщиками услуг перед проведением годовой инвентаризации не подписаны поставщиками, сменившими юридические адреса (Администрация Приморского края, департамент имущественных отношений Приморского края).

Согласноформе 0503169 "Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности" раздела 4Пояснительной записки по всем главным администраторам средств краевого бюджета дебиторская задолженность по бюджетной деятельности на начало 2008 года составляла 3958323,9 тыс. рублей, а на 1 января2009 года составила в сумме 536469,7 тыс. рублей, то есть снижена на3421854,2 тыс. рублей.

Основной причиной сокращения дебиторской задолженности за отчетный период (на82,4%) является отражение в бюджетной отчетности остатков средств федерального бюджета в сумме 2817925,4 тыс. рублей со знаком "минус" (Приказ Минфина России от 13.11.2008 № 128н).

В ходе текущей деятельности главных администраторов средств краевого бюджета дебиторская задолженность сократилась только на 603937,5 тыс. рублей или на 17,6% (в том числе: по выданным авансам – на325950,0 тыс. рублей, по расчетам с подотчетными лицами – на2074,8 тыс. рублей и по бюджетным кредитам – на 275912,7 тыс. рублей).

Значительно снизили дебиторскую задолженность следующие главные администраторы средств краевого бюджета: управление по физической культуре и спорту Приморского края – на 5401,3 тыс. рублей или на 86,6%,Администрация Приморского края – на 7618,2 тыс. рублей или на27,2%, департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края – на 13,4 тыс. рублей или на 13,7%,департамент финансов Приморского края — на 281951,0 тыс. рублей или на 8,3%.

Увеличение дебиторской задолженности за отчетный период наблюдается у следующих главных администраторов средств краевого бюджета: Архивного отдела Приморского края – на 25,9 тыс. рублей или на 55,8%,управления культуры Приморского края – на 284,1 тыс. рублей или на 35,6%, Управления внутренних дел по Приморскому краю – на367,9 тыс. рублей или на 6,6%.

В нарушение пункта 1 статьи 237, пунктов 1–3 статьи 243 и статьи 240Налогового кодекса Российской Федерации отдельными главными администраторами средств краевого бюджета произведена переплата единого социального налога и иных начислений на оплату труда на общую сумму 8692,8 тыс. рублей, а именно:

2462,1 тыс. рублей — учреждениями, подведомственными департаменту социальной защиты населения Приморского края;

2029,2 тыс. рублей – учреждениями, подведомственными департаменту образования и науки Приморского края;

4201,5 тыс. рублей – подведомственными учреждениями департамента здравоохранения Приморского края.

В нарушение статьи 544 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 2 постановления Правительства Российской Федерации от 04.04.2000 № 294 "Об утверждении порядка расчетов за электрическую, тепловую энергию и природный газ" 2-мя главными администраторами средств краевого бюджета допущены авансовые платежи за тепловую и электрическую энергию на общую сумму 2271,9 тыс. рублей, в том числе:

2058,8 тыс. рублей – бюджетными учреждениями, подведомственными департаменту здравоохранения Приморского края;

на сумму 213,1 тыс. рублей — бюджетными учреждениями, подведомственными департаменту социальной защиты населения Приморского края. Следует отметить, что аналогичное нарушение отражено в заключении по результатам проверки бюджетной отчетности вышеуказанного департамента за 2007 год.

Авансовые платежи за тепловую и электрическую энергию, а также переплата единого социального налога и иных начислений на оплату труда не предусмотрены действующим законодательством и являются необоснованным отвлечением средств краевого бюджета в дебиторскую задолженность.

По состоянию на 1 января 2009 года не имеют дебиторской задолженности только 2 из 27 главных администраторов средств краевого бюджета: ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны,защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций и Избирательная комиссия Приморского края.

Кредиторская задолженность по данным бюджетной отчетности всех главных администраторов средств краевого бюджета на начало 2008 года составляла 90674,4 тыс.рублей, за 2008 год задолженность увеличилась на16582,9 тыс. рублей или на 18,3% и составила на 1 января 2009 года 107257,3 тыс. рублей.

Увеличение кредиторской задолженности произведено по расчетам с поставщиками и подрядчиками на сумму 35699,9 тыс. рублей, по расчетам по платежам в бюджеты – на сумму минус 5115,5 тыс. рублей.

Значительный рост задолженности отмечается у следующих главных администраторов средств краевого бюджета: департамент дорожного хозяйства Приморского края – на 53932,6 тыс. рублей, департамент связи и информатизации Приморского края – на 153,2 тыс. рублей,департамент имущественных отношений Приморского края – на 219,4 тыс. рублей.

В нарушение пункта 3 статьи 1 и пункта 4 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" в бюджетной отчетности департамента сельского хозяйства и продовольствия Приморского края не отражена кредиторская задолженность сельхозтоваропроизводителям в сумме 45370,0 тыс. рублей, что привело к искажению финансового результата деятельности указанного департамента за 2008 год.

За2008 год кредиторская задолженность уменьшилась по прочим расчетам с кредиторами – на сумму 141,3 тыс. рублей, по расчетам с кредиторами по долговым обязательствам — на сумму 13860,2 тыс. рублей.

За отчетный период снизили кредиторскую задолженность следующие главные администраторы средств краевого бюджета: Управление внутренних дел по Приморскому краю – на 1935,6 тыс. рублей, департамент финансов Приморского края – на 9921,7 тыс. рублей, управление по физической культуре и спорту Приморского края – на 184,4 тыс. рублей, департамент социальной защиты населения Приморского края –на 10585,8 тыс. рублей.

По состоянию на 1 января 2009 года не имеюткредиторской задолженности 4главных администратора средств краевого бюджета из 27:управление государственной службы занятости населения Приморского края, Законодательное Собрание Приморского края, ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, Избирательная комиссия Приморского края и департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края.

Анализ исполнения краевого бюджета за 2008 год главными администраторами бюджетных средств

Согласно ведомственной структуре, утвержденной Законом о краевом бюджете на2008 год, и представленной бюджетной отчетности в 2008 году исполнение расходов краевого бюджета осуществляли 27 главных администраторов (главных распорядителей) бюджетных средств.

Проверка и анализ исполнения краевого бюджета по главным распорядителям средств краевого бюджета показали следующее.

Свыше50 % кассовых расходов (25929149,4 тыс. рублей или 53,5 %)произведено четырьмя главными распорядителями: департаментом дорожного хозяйства Приморского края (7017510,8 тыс. рублей или14,5 %), департаментом социальной защиты населения Приморского края (6983117,0 тыс. рублей или 14,4 %), департаментом образования и науки Приморского края (6915099,6 тыс. рублей или14,3 %), Администрацией Приморского края (5013422,0 тыс. рублей или 10,3 %).

Полностью исполнены уточненные бюджетные назначения по 1главному распорядителю — управлению внутренних дел по Приморскому краю.

Выше среднего уровня исполнения расходов краевого бюджета (88,6 %)исполнены годовые назначения по 18 главным распорядителям: департаменту финансов Приморского края (99,8 %),ГУ Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций(98,7 %), управлению культуры Приморского края (98,4 %), Избирательной комиссии Приморского края (96,5 %), управлению лесным хозяйством Приморского края (96,1 %), Архивному отделу Приморского края (95,6 %), управлению по физической культуре и спорту Приморского края (95,0 %), департаменту социального развития и средств массовой информации Приморского края (94,9 %),Администрации Приморского края (94,3 %), управлению записи актов гражданского состояния Приморского края (94,2 %), департаменту здравоохранения Приморского края (94,2 %), департаменту образования и науки Приморского края (94,1 %), управлению охраны окружающей среды Приморского края (93,7 %), Законодательному Собранию Приморского края (93,3 %), департаменту сельского хозяйства и продовольствия Приморского края (92,2 %),департаменту социальной защиты населения Приморского края (91,2 %),департаменту связи и информатизации Приморского края (89,7 %),управлению государственной службы занятости населения Приморского края (89,5 %).

Ниже среднего уровня (88,6 %) произведены расходы по 8 главным распорядителям: департаменту дорожного хозяйства Приморского края(85,0 %), департаменту по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края (84,9 %), департаменту по тарифам Приморского края (77,7 %), управлению рыбного хозяйства Приморского края (61,9 %), управлению по охране, контролю и регулированию использования объектов животного мира Приморского края(55,4 %), департаменту градостроительства Приморского края(45,1 %), при этом наиболее низкий процент исполнения допущен по управлению природных ресурсов Приморского края – 35,8 %,департаменту имущественных отношений Приморского края – 24,2 %.

Основной причиной неисполнения бюджетных назначений департаментом имущественных отношений Приморского края, согласно форме 0503164 "Сведения об исполнении бюджета", явилось неосвоение средств краевого бюджета и федерального бюджета в общей сумме 53212,8 тыс. рублей, запланированных на обеспечение жильем отдельных категорий граждан согласно законам Приморского края от 26июня 2006 года № 389-КЗ "Об обеспечении жилыми помещениями ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, на территории Приморского края" и от 14 августа 2007 года № 125-КЗ "Об обеспечении жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа, детей, находящихся под опекой (попечительством), на территории Приморского края".Анализ и причины неосвоения бюджетных ассигнований приведены в разделах Заключения: 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство" и10 "Социальная политика".

Неисполнение назначений по управлению природных ресурсов Приморского края на сумму 45888,1 тыс. рублей согласно отчету главного распорядителя в основном связано с отсутствием перечня мероприятий на 2008 год, согласованного Федеральным агентством водных ресурсов, необходимого для заключения государственных контрактов, реорганизацией Управления согласно постановлению Администрации Приморского края от 03.12.2008 № 304-па "О реорганизации управления природных ресурсов Приморского края и управления охраны окружающей среды Приморского края".

В целом в 2008 году главными распорядителями средств краевого бюджета не освоены бюджетные ассигнования в общей сумме 6269339,2 тыс. рублей или 11,4 % от годового плана, в 2007 году процент недовыполнения (без учета сальдо по бюджетным кредитам) составил6,2 %. При этом 65,2 % неисполненных в 2008 году бюджетных назначений или 4085319,6 тыс. рублей приходится на 3 главных распорядителей: департамент градостроительства Приморского края(32,9 % или 2059869,1 тыс. рублей), департамент дорожного хозяйства Приморского края (19,7 % или 1236020,5 тыс. рублей),департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края (12,6 % или 789430,0 тыс. рублей).

Проверка и анализ бюджетной отчетности показали, что одной из основных,наиболее часто приводимых главными распорядителями причин отклонения кассовых расходов от плановых назначений, указывается экономия бюджетных ассигнований на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда, в том числе за счет наличия вакантных должностей,применения регрессивной ставки единого социального налога; на оплату работ, услуг по итогам проведения конкурсных процедур, на служебные командировки (Администрация Приморского края, департамент финансов Приморского края, департамент дорожного хозяйства Приморского края,Архивный отдел Приморского края, департамент здравоохранения Приморского края и ряд других главных распорядителей бюджетных средств).

В2008 году сохраняются также и другие причины неисполнения расходов главными распорядителями, которые отмечались в Заключении контрольно-счетной палаты на отчет об исполнении краевого бюджета за2007 год:

отсутствие нормативной базы по реализации расходов и механизма выплат (управление по физической культуре и спорту Приморского края, департамент образования и науки Приморского края);

поздние сроки проведения конкурсов, несостоявшиеся конкурсы (управление культуры Приморского края,департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края, департамент здравоохранения Приморского края, департамент имущественных отношений Приморского края, департамент градостроительства Приморского края);

задержка сроков подготовки документации (управление государственной службы занятости населения Приморского края, департамент градостроительства Приморского края);

неполное или позднее поступление средств из федерального бюджета (департамент образования и науки Приморского края,департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края,департамент дорожного хозяйства Приморского края, департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края, департамент социальной защиты населения Приморского края,департамент здравоохранения Приморского края);

длительное,некачественное оформление договоров и документов, в том числе на социальные выплаты (департамент образования и науки Приморского края,департамент сельского хозяйства и продовольствия Приморского края,департамент дорожного хозяйства Приморского края, департамент градостроительства Приморского края, департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края).

Кроме того, часть бюджетных ассигнований в 2008 году не освоена в связи с:

изменением в 2008 году условий порядка предоставления из краевого бюджета субсидий (департамент по тарифам Приморского края, департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края);

расторжением государственного контракта на выполнение работ, услуг (департамент социального развития и средств массовой информации Приморского края, департамент дорожного хозяйства Приморского края, департамент градостроительства Приморского края). Так, департаментом социального развития и средств массовой информации Приморского края не исполнены назначения на сумму 3562,0 тыс. рублей в связи с заключением государственного контракта от 13.09.2008№ 53 с ООО "Агентство Территориального Развития" на изготовление и размещение наружной рекламы вдоль главных дорог города Москвы и последующим его расторжением (соглашение о расторжении от 31октября 2008 года);

снижением числа получателей социальных выплат,отсутствием потребности в средствах (управление государственной службы занятости населения Приморского края, департамент социальной защиты населения Приморского края, департамент образования и науки Приморского края, департамент здравоохранения Приморского края,управление рыбного хозяйства Приморского края). Так, результаты проверки, проведенной контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания в управлении рыбного хозяйства Приморского края, показывают,что при распределении и доведении бюджетных ассигнований на возмещение затрат на уплату процентов по кредитам как за счет федеральных средств, так и средств краевого бюджета, не учитывалась фактическая потребность в данных средствах. Доведенные объемы бюджетных ассигнований по субсидиям на возмещение части затрат по уплате процентов по кредитам, полученным в 2008 году, были выше фактической потребности в 1,25 раз (по федеральным средствам) и в3,17 раза (по краевым средствам), что говорит о необходимости более тщательного подхода к планированию объемов бюджетных ассигнований.

Анализ отчета Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за 2008 год и представленной бюджетной отчетности выявил расхождения в части ведомственной структуры. Так, в отчете Администрации по коду ведомства 769 указан Отдел по гражданской обороне, чрезвычайным ситуациям и пожарной безопасности Приморского края, по этому же коду769 в контрольно-счетную палату представлена бюджетная отчетность главного распорядителя бюджетных средств "Государственное учреждение Приморского края по пожарной безопасности, делам гражданской обороны, защите населения и территорий от чрезвычайных ситуаций".

Кроме того, согласно отчету департамента градостроительства Приморского края расходы на реализацию ФЦП "Дети России" на 2007–2010 годы, подпрограммы "Дети и семья" (подраздел 0702, целевая статья 1001302) исполнены в сумме 156331,1 тыс. рублей (план 156331,1 тыс. рублей). В то же время в Отчете об исполнении расходов краевого бюджета за 2008 год по разделам и подразделам в соответствии с классификацией расходов бюджетов исполнение вышеуказанных расходов составило 153331,1 тыс. рублей (план 156331,1 тыс. рублей).

ВЫВОДЫ

1.В2008 году в доходы краевого бюджета поступило 52004710,8 тыс. рублей,годовой план исполнен на 101,5%. Кассовое исполнение расходов краевого бюджета составило 48503814,6 тыс. рублей или 88,6% к уточненному плану. Профицит сложился в объеме 3500896,2 тыс. рублей при предусмотренном дефиците (3543216,0 тыс. рублей).

Налоговые и неналоговые доходы исполнены на 104,5%, безвозмездные перечисления– на 97,8%.

2.В процессе исполнения закона о краевом бюджете в годовые бюджетные назначения 7 раз вносились изменения, в том числе 4 раза по налоговым и неналоговым доходам. В результате первоначально утвержденный план увеличен на 3513088,1 тыс. рублей или на 14,2%. Фактические поступления по налоговым и неналоговым доходам превысили бюджетные назначения на 1283772,1 тыс. рублей или на 4,5%.

Одной из причин перевыполнения плана можно назвать недостатки в планировании доходной части краевого бюджета, как по налоговым, так и по неналоговым доходам.

3.Исполнение в 2008 году доходов на 101,5 % годового плана позволяло исполнить расходную часть краевого бюджета на более высоком уровне,чем фактическое исполнение расходов — 88,6 % плана.

Анализ исполнения краевого бюджета в 2006–2008 годах показал, что при динамике процента исполнения доходной части свыше100,0 %, уровень исполнения расходов краевого бюджета (без учета бюджетных кредитов) менее 100,0 % и ежегодно снижается (в 2006 году – 95,4 %, в 2007 году – 93,8 %, в 2008 году – 88,6 %).

При этом, за этот же период увеличились остатки средств на счетах краевого бюджета: в 2008 году — в 2,2 раза к 2007 году; в2007 году — в 1,7 раза к 2006 году, в 2006 году — в 2,3 раза к 2005 году.

4.В разрезе разделов расходы исполнены непропорционально: от 99,5 % ("Национальная оборона") до 57,4 % ("Жилищно-коммунальное хозяйство").

5.В2008 году исполнение расходов краевого бюджета осуществляли 27главных администраторов бюджетных средств. Значительная часть кассовых расходов — 53,5 % (25929149,4 тыс. рублей) произведена четырьмя главными распорядителями: Администрацией Приморского края,департаментом дорожного хозяйства Приморского края, департаментом социальной защиты населения Приморского края, департаментом образования и науки Приморского края.

6.Данные анализа показателей исполнения годовых бюджетных назначений главными распорядителями за 2007 и 2008 годы свидетельствуют о снижении в отчетном году исполнительской дисциплины: если в 2007 году на уровне100,0 % исполнили расходы 5 главных распорядителей, то в 2008 году — 1 главный распорядитель (Управление внутренних дел по Приморскому краю). По остальным главным распорядителям плановые назначения исполнены от 99,8 % (департамент финансов Приморского края) до 24,2 % (департамент имущественных отношений Приморского края).

В целом объем неосвоенных бюджетных ассигнований в 2008 году составил6269339,2 тыс. рублей (11,4% от уточненного плана).

7.В2008 году сложилась неблагоприятная ситуация с реализацией ряда социально значимых законов Приморского края, по которым расходы не исполнены полностью или исполнены ниже планового объема:

"Об обеспечении жилыми помещениями ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, на территории Приморского края";

"Об обеспечении жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также лиц из их числа, детей, находящихся под опекой (попечительством), на территории Приморского края",

"О социальной поддержке льготных категорий граждан, проживающих на территории Приморского края" в части предоставления жилых помещений семьям, проживающим на территории Приморского края, в которых, начиная с 1 января 2007 года, родилось одновременно трое и более детей.

8.Внешняя проверка отчета об исполнении краевого бюджета за 2008 год показала,что ряд причин неисполнения расходов главными распорядителями,отмеченный аналогичной проверкой за 2007 год, имеет место и в отчетном году. Данные факты свидетельствуют о сохраняющихся недостатках, как в бюджетном планировании, так и в управлении финансовыми ресурсами со стороны главных распорядителей бюджетных средств.

Так,проверками контрольно-счетной палаты, внешней проверкой бюджетной отчетности главных распорядителей за 2008 год установлены факты:

неэффективного использования бюджетных средств департаментом образования и науки Приморского края, управлением по физической культуре и спорту Приморского края, департаментом социальной защиты населения Приморского края, управлением охраны окружающей среды;

недостаточной ответственности главных распорядителей бюджетных средств по использованию выделенных бюджетных средств:

департаментом образования и науки Приморского края на 95,7 % не исполненырасходы на обучение детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, на курсах по подготовке к поступлению в учреждения среднего и высшего профессионального образования;

управлением природных ресурсов Приморского края не освоены на 79,6 %средства федерального бюджета на осуществление отдельных полномочий Российской Федерации в области водных отношений;

департаментом социальной защиты населения Приморского краяне использовано 69,5 % выделенных средств федерального бюджета на реализацию Закона Приморского края от 26 июня 2006 года № 389-КЗ "Об обеспечении жилыми помещениями ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов, на территории Приморского края";

департаментом по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края не израсходовано 39,0 % средств на подготовку жилищно-коммунального хозяйства Приморского края к отопительному сезону;

департаментом связи и информатизации Приморского края не исполнены на 22 %назначения по КЦП "Электронное Приморье" на 2005 — 2010 годы.

Администрацией Приморского края не исполнены на 21,6 % расходы на КЦП"Комплексные меры профилактики правонарушений и борьбы с преступностью в Приморском крае" на 2007–2009 годы по разделу 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность".

9.Несмотря на то, что контрольно-счетной палатой Законодательного Собрания Приморского края в адрес Администрации Приморского края направлено информационное письмо по итогам внешней проверки бюджетной отчетности за 2007 год с указанием установленных нарушений с целью их недопущения в последующие отчетные периоды, внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов за 2008 год выявила ряд нарушений и недостатков, отмеченных за 2007 год:

представление отдельных форм бюджетной отчетности в незаполненном виде или заполненной не в полном объеме;

проведение авансовых платежей за тепловую и электрическую энергию в нарушение статьи 544 Гражданского кодекса Российской Федерации и пункта 2постановления Правительства Российской Федерации от 04.04.2000 № 294 "Об утверждении порядка расчетов за электрическую, тепловую энергию и природный газ".

В2008 году бюджетная отчетность без нарушений представлена одним главным администратором – департаментом по тарифам Приморского края.

10.Согласно действующему законодательству о краевых целевых программах за счет средств краевого бюджета в 2008 году должны были финансироваться программные мероприятия 28 краевых целевых программ. Однако из краевого бюджета осуществлялось финансирование 26 программ, а две программы на 2008–2010 годы: "Охрана объектов животного мира Приморского края" и "Развитие малого и среднего предпринимательства в Приморском крае", утвержденные законами Приморского края, с установленными в паспортах объемами финансирования на 2008 год, не финансировались.

11.Кассовое исполнение 26 КЦП составило 6614517,4 тыс. рублей или 86,1% и при этом программы исполнены непропорционально на уровне от 29,9% до 100,0%.

Однако проверки контрольно-счетной палаты показали, что исполнение в полном объеме (100,0%) программ "Профилактика клещевого энцефалита в Приморском крае" и "Предупреждение и борьба с заболеваниями социального характера в Приморском крае"достигнуто за счет несоответствия уточненных бюджетных назначений утвержденным в паспорте программы (42,9% от предусмотренного программой) и постоянной корректировки объемов финансирования в сторону уменьшения (снижение в 1,8 раза) соответственно.

Кроме этого, финансирование только одного из всех программных мероприятий в каждой из вышеуказанных программ также повлияло на сто процентое исполнение.

12.На низком уровне исполнены программы "Социальная поддержка ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий и членов их семей" на 2008–2012 годы (42,1%) и "Квартира молодой семье" на 2002–2010 годы (29,9%) по причине заключения главным распорядителем департаментом градостроительства Приморского края государственных контрактов в конце финансового года.

13.Как показали проверки контрольно-счетной палаты не достигнуты цели,задачи и результаты, предусмотренные паспортами отдельных программ:

не созданы финансовые механизмы, обеспечивающие сельскому населению доступность улучшения жилищных условий с учетом платежеспособного спроса в пределах установленных социальных стандартов (КЦП "О социальном развитии села до 2010 года");

не достигнут ожидаемый конечный результат — капитальный ремонт 337,268тысяч м2 общей площади многоквартирных домов (КЦП "Адресная программа по проведению капитального ремонта многоквартирных домов в Приморском крае на 2008 год").

14.Исполнение КЦП "Развитие г.Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" на 2008–2011 годы двумя главными распорядителями составило 68,7% (план –1159439,7 тыс. рублей, исполнено – 796933,0 тыс. рублей).

Основная причина невыполнения департаментом градостроительства Приморского края бюджетных назначений 39,9% к плану — отсутствие решения вопроса об изъятии земельных участков у Минобороны России и оформлении прав на них для строительства объектов саммита, то есть отсутствие ясности в статусе земель, на которых будут расположены эти объекты.

15.Бюджетные инвестиции, не включенные в целевые программы (за счет средств федерального и краевого бюджетов) исполнены на 46,5%. Основными причинами низкого исполнения являются: получение отрицательного заключения Минрегионразвития России, признание конкурсов и торгов несостоявшимися, оплата по факту выполненных работ.

16.В результате проведенной департаментом финансов Приморского края работы в 2008 году объем государственного внутреннего долга снизился по сравнению с началом года на 456022,8 тыс. рублей (на 79,4 %) и составил на 1 января 2009 года118382,0 тыс. рублей.

 

В связи с изложенными в Заключении замечаниями, учитывая сложную экономическую ситуацию в Российской Федерации, в Приморском крае,контрольно-счетная палата Законодательного Собрания Приморского края считает необходимым повысить качество исполнения бюджета, финансовую дисциплину главных администраторов бюджетных средств и предлагает принять меры по недопущению в ходе исполнения Закона Приморского края"О краевом бюджете на 2009 год" выявленных в 2008 году нарушений и недостатков.

 

Председатель контрольно-счетной палаты

Законодательного Собрания

Приморского края С.В. Старовойтов