Заключение на отчет об исполнении краевого бюджета за 2010 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае", от 13 апреля 2000 года № 89-КЗ "О Контрольно-счетной палате Законодательного Собрания Приморского края" на основании представленного Администрацией Приморского края отчета об исполнении краевого бюджета за 2010 год с учетом бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета и проведенных Контрольно-счетной палатой контрольных мероприятий.
В 2010 году в доходы краевого бюджета поступило 78 068,9 млн рублей, годовой план исполнен на 102,6 %. Кассовое исполнение расходов краевого бюджета составило 89 731,4 млн рублей или 91,3 % к уточненному плану. Дефицит сложился в объеме 11 662,5 млн рублей (предусмотрен законом - 21 668,6 млн рублей).
В структуре доходов краевого бюджета налоговые и неналоговые доходы составили 48,8 %, безвозмездные поступления - 51,2 %.
В процессе исполнения закона о краевом бюджете в годовые бюджетные назначения по налоговым и неналоговым доходам 5 раз вносились изменения. Общая сумма изменений составила 5 314,6 млн рублей: снижены годовые бюджетные назначения на 712,2 млн рублей, увеличены - на 4 602,4 млн рублей.
Регулярные корректировки годовых бюджетных назначений практически по всем доходным источникам краевого бюджета свидетельствуют о недостатках в планировании на стадии составления проекта закона Приморского края на очередной финансовый год.
По налоговым и неналоговым доходам годовые бюджетные назначения исполнены на 105,7 %, сверх запланированных доходов в бюджет поступило 2 072,0 млн рублей, по безвозмездным поступлениям из федерального бюджета исполнение составило 99,8 %.
Несмотря на ежегодный рост как годовых бюджетных назначений, так и фактических показателей исполнения краевого бюджета, имеются резервы увеличения доходов краевого бюджета.
С целью исследования возможности увеличения неналоговых доходов краевого бюджета Контрольно-счетной палатой проведены проверки поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду в Дальневосточном управлении Ростехнадзора и в Управлении Росприроднадзора.
Проверками установлено, что вышеназванные организации проводят недостаточную работу в части администрирования доходов, в связи с чем краевой бюджет недополучает денежные средства.
При имеющемся в 2010 году перевыполнении годовых бюджетных назначений по плате за негативное воздействие на окружающую среду на 10,1 % объем поступлений по вышеуказанному источнику мог быть существенно выше:
только 39,2 % от числа плательщиков, стоящих на учете в Управлении Федеральной налоговой службы России по Приморскому краю, на 1 января 2010 года числятся на учете в базе данных Ростехнадзора;
задолженность по плате за негативное воздействие на окружающую среду в краевой бюджет по состоянию на 15 октября 2010 годасоставила 110,7 млн рублей (75,2 % от общего объема платы, поступившей в краевой бюджет за 2010 год).
Остается высоким уровень задолженности по налоговым платежам в бюджеты всех уровней. По данным Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю по состоянию на 1 января 2011 года задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации составила 5 880,6 млн рублей.
Объем государственного внутреннего долга на 1 января 2011 года составил 590,8 млн рублей или 20,9 % от верхнего предела долга и снизился за 2010 год на 159,9 млн рублей.
Остаток средств краевого бюджета на 1 января 2011 года составил 8 530,1 млн рублей и снизился по сравнению с остатком средств на начало отчетного периода на 11 203,8 млн рублей.
Анализ исполнения расходов краевого бюджета показал, что уровень исполнения в 2010 году (91,3 %) выше, чем в 2008-2009 годах (в 2008 году - 88,6 %, в 2009 году - 78,1 %).
Годовые бюджетные назначения по расходной части краевого бюджета в разрезе разделов функциональной классификации не исполнены по 10 разделам из 11 на общую сумму 8568,0 млн рублей.
На долю публичных нормативных обязательств приходится 11,0 % общей суммы кассовых расходов краевого бюджета (89731,4 млн рублей). В целом кассовые расходы по публичным нормативным обязательствам составили 9 843,3 млн рублей и исполнены на 96,4 %.
Внесение изменений в 2010 году в краевой бюджет произведено 8 раз. Тем не менее, бюджетные назначения, по сравнению с утвержденными Законом Приморского края от 9 ноября 2010 года № 686-КЗ, в отчете об исполнении краевого бюджета уточнены. Считаем, что это произведено в целях их приведения к высокому уровню исполнения.
В соответствии с ведомственной структурой расходов на 2010 год исполнение расходов краевого бюджета осуществляли 38 главных распорядителей средств краевого бюджета, что на 3 единицы больше чем в 2009 году (35 ГРБС).
В 2010 году, как и в предыдущий год, наиболее крупными являются 5 главных распорядителей бюджетных средств: департамент дорожного хозяйства Приморского края, департамент градостроительства Приморского края, департамент социальной защиты населения Приморского края, департамент образования и науки Приморского края, департамент по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края.
В 2010 году не освоены бюджетные ассигнования, предусмотренные законом о краевом бюджете:
на проектирование и строительство объектов систем газораспределения (газораспределительная система) Приморского края в сумме 10,0 млн рублей;
субсидии, выделенные из федерального бюджета в декабре 2010 года на приобретение школьных автобусов, производимых на территории Российской Федерации, для общеобразовательных учреждений, в сумме 7,8 млн рублей.
Низкий процент освоения бюджетных ассигнований наблюдается по расходам на молодежную политику и оздоровление детей:
на мероприятия по проведению оздоровительной кампании детей - 54,8 %, что связано со сложным механизмом компенсации родителям (законным представителям) стоимости детских путевок в загородные оздоровительные, санаторные лагеря и низким уровнем компенсации затрат. В результате по инициативе Законодательного Собрания Приморского края на 2011 год увеличен предельный размер компенсации родителям, упрощена процедура ее получения;
на организационно-воспитательную работу с молодежью - 14,8 %. При этом управлением внутренней политики Приморского края не оплачены услуги в сумме 4,3 млн рублей по заключенным государственным контрактам и договорам, что приведет к дополнительным расходам бюджета, связанным с судебными разбирательствами.
Острой остается проблема с обеспечением жильем льготных категорий граждан.
В 2010 году на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных федеральными законами от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах" и от 24 ноября 1995 года № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов" направлено 30,9 % бюджетных назначений. В 2010 году только 3,7 % данной категории граждан (46 получателей) улучшили жилищные условия. Не освоены бюджетные ассигнования на сумму 62,5 млн рублей в связи с несостоявшимся конкурсом на приобретение жилья для 29 инвалидов и ветеранов из-за отсутствия заявок на участие в конкурсе.
Расходы на обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения, исполнены на высоком уровне (96,3 %). Вместе с тем средств краевого бюджета на обеспечение жильем вышеуказанной категории лиц закладывается в краевом бюджете недостаточно, так, для обеспечения жильем лиц, имеющих на это право в 2010 году (с объемом финансирования 2010 года), потребуется более 10 лет. Проверкой Контрольно-счетной палаты установлено, что при получении по решению судебных органов денежной выплаты взамен предоставления жилья за период 2009 год - 10 месяцев 2010 года приобретены жилые помещения только 8 гражданами из 20.
Основной причиной неосвоения бюджетных средств на указанные цели является отсутствие цивилизованного рынка жилья: новое жилье практически не строится, и, как следствие, завышены цены на вторичное, пригодное для проживания жилье. Считаем, что эффективнее направлять бюджетные средства на строительство нового жилья, при этом помимо обеспечения жилыми помещениями вышеуказанных категорий лиц решаются и такие социальные направления, как увеличение занятости населения, развитие инфраструктуры и строительной индустрии.
В целях обеспечения привязки бюджетных ассигнований к конкретным направлениям деятельности департамента образования и науки Приморского края необходимо выделить отдельным кодом целевой статьи в расходной части краевого бюджета:
федеральные средства на приобретение школьных автобусов, производимых на территории Российской Федерации, для общеобразовательных учреждений;
софинансирование расходов на дистанционное образование детей-инвалидов за счет средств краевого бюджета.
Отсутствие обособленного бюджетного учета привело к занижению расходов на дистанционное образование детей-инвалидов в отчете за 2010 год по сравнению с данными о расходах, подтвержденными первичными документами, на 140,1 тыс. рублей.
В результате проверки Контрольно-счетной палатой целевого и эффективного использования средств, выделенных на ремонт и содержание автомобильных дорог г. Владивостока, установлено следующее.
За счет федеральных средств в бюджет г. Владивостока направлена субсидия на строительство, модернизацию, ремонт и содержание автомобильных дорог общего пользования в сумме 139,3 млн рублей (100 %). Однако средства, перечисленные в конце мая 2010 года управлению содержания жилищного фонда городских территорий администрации Владивостокского городского округа, использованы в сумме 28,0 млн рублей. Остаток неиспользованных средств в сумме 111,3 млн рублей возвращен в краевой бюджет в марте 2011 года.
Федеральные средства на капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования административных центров субъектов Российской Федерации выделены Владивостокскому городскому округу в сумме 564,5 млн рублей (100 %). В связи с поздним поступлением субсидии (в начале декабря 2010 года) средства Владивостокским городским округом по состоянию на 1 января 2011 года не освоены.
За счет краевых средств в бюджет города Владивостока направлена субсидия на исполнение полномочий по осуществлению дорожной деятельности в отношении автомобильных дорог местного значения в июле 2010 года в сумме 56,0 млн рублей. Данные средства освоены на 65,9 %. Остаток неиспользованных средств возвращен в краевой бюджет в конце декабря в сумме 19,1 млн рублей.
Из 32 объектов, предусмотренных муниципальными контрактами, охвачено ремонтными работами 30, и ни один из них не сдан в эксплуатацию. Работы на данных объектах в 2011 году не будут продолжены, ввиду того, что муниципальный контракт по взаимному соглашению сторон расторгнут без предъявления друг к другу претензий.
Кроме того, по 11 объектам выявлено завышение стоимости выполненных работ на общую сумму 3,2 млн рублей и установлено несоответствие асфальтобетонного покрытия требованиям СНиП 3.06.03-85 и ГОСТ 9128-2009.
Проверка адресной программы Приморского края по переселению граждан из аварийного жилищного фонда с учетом необходимости стимулирования развития рынка жилья на 2009-2010 годы показала, что по состоянию на 1 января 2011 года аварийный жилой фонд во Владивостокском городском округе составляет всего 17 единиц. Для сравнения, в Артемовском городском округе количество аварийных жилых домов почти в шесть раз выше - 99 единиц. Сложившая ситуация говорит о том, что администрация г. Владивостока не обладает информацией о реальном состоянии жилищного фонда и о количестве как аварийного, так и ветхого жилья.
Представленная в Контрольно-счетную палату для проведения внешней проверки бюджетная отчетность главных администраторов средств краевого бюджета соответствует формам и перечню, установленному Инструкцией 128н. Качество составления бюджетной отчетности улучшилось, практически всеми главными администраторами учтены выявленные ошибки и нарушения, допущенные при составлении бюджетной отчетности за предыдущие годы.
Проверками Контрольно-счетной палаты установлено, что главными распорядителями бюджетных средств ненадлежащим образом контролируется деятельность подведомственных учреждений, так по:
- департаменту здравоохранения Приморского края:
в ГУЗ "Краевой центр восстановительной медицины и реабилитации" допущены нарушения бухгалтерского учета;
- департаменту образования и науки Приморского края:
не выполнены отдельные целевые показатели эффективности использования бюджетных средств, выделенных на дистанционное образование детей-инвалидов;
произведена оплата за фактически неоказанные услуги по доставке оборудования для дистанционного образования детей-инвалидов и преподавателей по месту их жительства, а также по передаче данных по каналам связи на общую сумму 14,1 млн рублей государственным специальным (коррекционным) образовательным учреждением для обучающихся, воспитанников с ограниченными возможностями здоровья "Специальная (коррекционная) общеобразовательная школа-интернат III-IV видов";
без наличия соответствующей лицензии осуществляли медицинскую деятельность два учреждения: ГОУ "Владивостокская специальная (коррекционная) образовательная школа-интернат № 2" и ГОУ "Владивостокская специальная (коррекционная) образовательная школа-интернат № 1";
со значительными нарушениями ведется бюджетный учет в ГОУ "Владивостокская специальная (коррекционная) образовательная школа-интернат № 2";
организация бесплатного питания учащихся младших классов находится не на должном уровне, что привело к незаконному использованию средств краевого бюджета, полученных на указанные цели, в сумме 66,6 тыс. рублей в Надеждинском муниципальном районе;
- департаменту социальной защиты населения Приморского края:
в государственном учреждении социального обслуживания "Приморский центр социального обслуживания" установлены нарушения Федерального закона "О бухгалтерском учете", Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, Налогового кодекса Российской Федерации.
Расходы данному учреждению на продукты питания, медикаменты и мягкий инвентарь в течение 3-х лет не планировались и фактически не выделялись. Следовательно, финансируются они исключительно за счет средств от платы за стационарное обслуживание, что противоречит статье 27 Закона Приморского края от 29.12.2004 № 199-КЗ;
не отражена по учету кредиторская задолженность по социальным выплатам Находкинскому филиалу КГУП "Примтеплоэнерго" в общей сумме 21,5 млн рублей. При этом данная задолженность погашена за счет ассигнований следующего года (в январе 2011 года за счет лимитов текущего года), что в свою очередь ведет к необоснованному увеличению лимитов бюджетных обязательств в 2011 году.
Контрольно-счетная палата обращает внимание на то, что по результатам проведенных проверок и в других учреждениях, подведомственных департаменту социальной защиты населения Приморского края, установлены факты недостоверности бюджетного учета и искажение отчетности.
В результате проверок Контрольно-счетной палатой краевых средств, направленных КГУП "Примтеплоэнерго", выявлено следующее:
субсидии на возмещение части затрат, возникающих в связи с осуществлением отдельных видов деятельности ООО "Русский Вольфрам", ООО "Лермонтовское горнорудное управление", перечислены КГУП "Примтеплоэнерго" в сумме 150,0 млн рублей, из них 0,5 млн рублей использованы с нарушением условий, установленных порядком их предоставления. Кроме того, неэффективно израсходованы субсидии в сумме 16,6 млн рублей, направленные на компенсацию расходов, не относящихся к работам и услугам производственного характера, а также не предусмотренные соглашением, заключенным с департаментом по жилищно-коммунальному хозяйству и топливным ресурсам Приморского края;
субсидия на возмещение разницы между фактическими затратами, связанными с приобретением топлива и стоимостью топлива, утвержденной в тарифе на тепловую энергию, выделена КГУП "Примтеплоэнерго" в размере 93,2 % от общего объема, предусмотренного в бюджете для четырех теплоснабжающих организаций. Необходимо отметить, что данному предприятию в тарифе на тепловую энергию утверждена самая низкая цена за одну тонну мазута (7659,6 рублей), в то время как остальным трем теплоснабжающим организациям тариф на мазут утвержден от 9335,02 рубля до 11425 рублей.
Контрольно-счетной палатой в ходе проверок обеспечения деятельности мировых судей установлено, что на ГУ "Хозяйственное управление администрации края" и управление по обеспечению деятельности мировых судей Приморского края возложены дублирующие функции и полномочия по материально-техническому обеспечению деятельности мировых судей, что является нарушением Указа Президента Российской Федерации и распоряжения Правительства Российской Федерации о недопущении дублирующих функций и полномочий органов исполнительной власти (учреждений).
Проверкой реконструкции здания казармы под общежитие полка патрульно-постовой службы милиции Управления внутренних дел по Приморскому краю в г. Владивостоке установлено, что работы по реконструкции здания казармы начались в 2006 году, и до настоящего времени здание в эксплуатацию не введено. Реконструкция объекта финансировалась в необходимых для завершения строительства объемах и предусмотренных затратах согласно сметно-финансовому расчету. Однако на момент проверки правоустанавливающие документы на земельный участок, на котором находится здание казармы, не оформлены, к сетям жизнеобеспечения объект не подключен. Средства краевого бюджета в сумме 9,4 млн рублей (100,0 % авансовые платежи за работы, связанные с техническим присоединением к сетям жизнеобеспечения объекта) использованы неэффективно.
Средства краевого бюджета на реализацию долгосрочных КЦП освоены в сумме 22011,8 млн рублей или 89,0 % от уточненных назначений (24727,7 млн рублей).
По значительному числу программ основной объем финансирования мероприятий начинается со второго полугодия, что повлияло на исполнение программ в целом.
Полностью (на общую сумму 26,1 млн рублей) не освоены средства по трем программам:
"Доступное жилье - жителям Приморского края", "Улучшение условий труда в Приморском крае" и региональной программе переселения соотечественников, проживающих за рубежом. По остальным 19 программам процент исполнения составил от 20,2 % до 100,0 %.
Негативное влияние на объемы освоенных средств и достижение конечных результатов оказывают внесение изменений в нормативные правовые акты по программам в конце финансового года ("Улучшение условий труда в Приморском крае" - 21 декабря 2010 года, "Социальная поддержка ветеранов Великой Отечественной войны, ветеранов боевых действий и членов их семей" - 21 декабря 2010 года), доведение лимитов бюджетных обязательств в конце года ("О социальном развитии села до 2010 года" - 1 октября 2010 года).
Анализ реализации программ, проведенный при подготовке Заключения и по результатам контрольных мероприятий, показывает следующее.
Требования статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации в части утверждения в установленные сроки нормативных правовых актов по программам, финансирование которых начинается с очередного финансового года, нарушены по программе "Доступное жилье - жителям Приморского края" на 2010-2015 годы (утверждена постановлением Администрации Приморского края 21 июля 2010 года).
В результате чего, а также из-за формального подхода департамента градостроительства Приморского края при разработке программы, условия получения субсидии в 2010 году муниципальным образованиям Приморского края выполнить не удалось. Как следствие, бюджетные назначения в сумме 15 млн рублей не освоены, изначально поставленные на 2010 год ожидаемые результаты не достигнуты. Строительство 61 квартиры для улучшения жилищных условий малоимущих граждан, проживающих в муниципальных образованиях Приморского края, не начато.
По результатам проведенных проверок за весь период реализации программ "Кардиохирургия" на 2006-2010 годы и "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на 2007-2010 годы установлено, что текущее управление и контроль осуществлялись ненадлежащим образом департаментом здравоохранения Приморского края и управлением по физической культуре и спорту Приморского края. Это привело к тому, что программные мероприятия реализованы неэффективно. Так закупленное оборудование в течение длительного срока не эксплуатировалось (спортивная форма для занятия шорт-треком на сумму 6 млн рублей, наклонный стол для диагностики нейрокардиальных обмороков стоимостью 133 тыс. рублей).
Расходы краевого бюджета по программе "Развитие физической культуры и спорта в Приморском крае" на подготовку в 2009 году спортивных команд по футболу, баскетболу, представляющих Приморский край, в сумме 376,6 млн рублей также являются неэффективными, так как результаты участия в регулярных чемпионатах России не соответствуют заявленным в паспорте. Кроме того, в нарушение Положения о спортивных сборных командах Приморского края за счет краевого бюджета спортивными клубами осуществляются административно-управленческие и прочие расходы на текущую деятельность клубов (94,7 млн рублей).
Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий программы "Развитие г. Владивостока как центра международного сотрудничества в Азиатско-Тихоокеанском регионе" освоены на 87,3 %, из них:
на строительство, реконструкцию и развитие объектов краевой собственности - на 83,8 %;
на предоставление субсидий бюджету Владивостокского городского округа - на 99,3 %;
на мероприятия по реконструкции морского фасада г. Владивостока, реконструкции фасадов, выходящих на море и гостевую трассу (проектно-изыскательские работы по объектам краевой собственности) - на 2,8 %.
Анализ исполнения краевого бюджета за 2010 год показал, что по-прежнему сохраняется тенденция увеличения нагрузки на 4 квартал по сравнению с предыдущими. Отчасти увеличение кассовых расходов в 4 квартале обусловлено досрочной выплатой в декабре заработной платы, пенсий и пособий гражданам, срок которых приходится на первую половину января следующего года, вместе с тем, выплаты по заключенным договорам также приходятся на конец отчетного периода по причинам несвоевременного финансирования, длительной процедуры подготовки и проведения конкурсных торгов.
Заместитель председателя
Контрольно-счетной палаты В.В. Волкова
