О палатеНовостиДеятельностьПротиводействие коррупцииГосслужбаЛичный приёмСовет КСОНормативная база

Рассылки

Заключение Контрольно-счетной палаты Законодательного Собрания Приморского края на отчет Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за 2011 год

Заключение на отчет Администрации Приморского края об исполнении краевого бюджета за 2011 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Приморского края от 2 августа 2005 года № 271-КЗ "О бюджетном устройстве, бюджетном процессе и межбюджетных отношениях в Приморском крае", от 4 августа 2011 года № 795-КЗ "О Контрольно-счетной палате Приморского края" на основании представленного Администрацией Приморского края отчета об исполнении краевого бюджета за 2011 год.

Заключение основано на результатах внешних проверок бюджетной отчетности главных администраторов средств краевого бюджета и проведенных Контрольно-счетной палатой Приморского края (далее - Контрольно-счетная палата) контрольных мероприятий.

Законом Приморского края от 20 декабря 2010 года № 711-КЗ "О краевом бюджете на 2011 год" в редакции Закона Приморского края от 30 ноября 2011 года № 857-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2011 год" (далее - закон о краевом бюджете) утверждены доходы в объеме 84325,3 млн рублей, расходы - 95230,9 млн рублей, дефицит краевого бюджета - 10905,6 млн рублей.

В представленном Администрацией Приморского края отчете об исполнении краевого бюджета за 2011 год расходы уточнены в соответствии с полномочиями, установленными действующим законодательством, на сумму 222,2 млн рублей и составили 95453,1 млн рублей.

За отчетный период доходы краевого бюджета исполнены в объеме 83218,8 млн рублей или на 98,7 % к бюджетным назначениям.

Доходы краевого бюджета за 2011 год превысили поступления 2010 года (78068,9 млн рублей) на 6,6 % или на 5149,9 млн рублей.

В структуре доходов краевого бюджета налоговые и неналоговые доходы составили 51,8 %, безвозмездные поступления - 48,2 %.

По налоговым и неналоговым доходам бюджетные назначения исполнены на 102,9 %, поступило 43142,6 млн рублей, в том числе сверх плана - 1215,1 млн рублей.

Несмотря на превышение плана, имеются резервы увеличения доходов краевого бюджета за счет возврата задолженности по администрируемым платежам главными администраторами доходов краевого бюджета.

Проверкой, проведенной Контрольно-счетной палатой в департаменте земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края, установлено, что на 1 января 2012 года задолженность в консолидированный бюджет по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, числится в сумме 3241,3 млн рублей, в том числе по арендной плате - 913,4 млн рублей, по пени - 2327,9 млн рублей. Департамент не принимает меры по списанию безнадежной и невозможной к взысканию задолженности.

Проверка в управлении лесным хозяйством Приморского края показала, что задолженность на 1 июля 2011 года по оплате за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных насаждений, составляет 92,1 млн рублей, рост задолженности по отношению к задолженности на 1 января 2011 года - 4,2 млн рублей или 4,8 %.

По безвозмездным поступлениям исполнение составило 94,5 %, недопоступило в краевой бюджет 2321,6 млн рублей, из них: 2096,0 млн рублей - от государственной корпорации Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов; 200,0 млн рублей - от ОАО "Газпром инвест Восток" на строительство концертно-спортивного комплекса.

Расходы краевого бюджета исполнены в сумме 79509,1 млн рублей или на 83,3 %, что ниже уточненных плановых назначений на 15944 млн рублей или на 16,7 %.

Кассовые расходы краевого бюджета за 2011 год исполнены в сумме 79509,1 млн рублей, что составило 83,3 % от уточненных бюджетных назначений.

Анализ исполнения расходов краевого бюджета показал, что уровень исполнения в 2011 году (83,3 %) ниже, чем в 2010 году (91,3 %).

Годовые бюджетные назначения по расходам краевого бюджета в разрезе разделов исполнены непропорционально. Так, самое высокое исполнение наблюдается по двум разделам "Обслуживание государственного и муниципального долга" (100 %) и "Национальная оборона" (99,2 %). Низкое исполнение - по разделу "Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (57,8 %).

В 2011 году основная часть расходов краевого бюджета (73,4 %) направлена на социально-культурную деятельность (43,7 % или 34768,5 млн рублей), из них на долю публичных нормативных обязательств - 13,7 % или 10871,5 млн рублей; на реализацию мероприятий в рамках целевых программ, связанных с проведением в 2012 году саммита "Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество" - 29,7 % или 23643,7 млн рублей, в том числе за счет средств: федерального бюджета - 11440,8 млн рублей, краевого бюджета - 12202,9 млн рублей.

Общий объем неисполненных расходов краевого бюджета составил 15944,0 млн рублей или 16,7 % уточненных бюджетных назначений на 2011 год и связан в основном с неосвоением бюджетных средств, предусмотренных:

в рамках реализации мероприятий федеральных и краевых целевых программ - 61,4 % объема неосвоенных расходов или 9790,0 млн рублей (федеральные средства - 5907,8 млн рублей, краевые средства - 3882,2 млн рублей), в том числе, связанных с проведением саммита "Азиатско-Тихоокеанское экономическое сотрудничество" - 41,3 % или 6580,1 млн рублей (федеральные средства - 4020,5 млн рублей, краевые средства - 2559,6 млн рублей);

на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда - 15,2 % или 2425,9 млн рублей;

на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации и программ модернизации федеральных государственных учреждений, оказывающих медицинскую помощь - 2,7 % или 425,5 млн рублей;

в виде субвенций на реализацию дошкольного, общего и дополнительного образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях по основным общеобразовательным программам - 1,8 % или 286,8 млн рублей.

Доля неосвоенных расходов на социальные выплаты населению Приморского края в связи с уменьшением фактического по сравнению с запланированным количества получателей составила 6,0 % или 962,4 млн рублей.

Контрольно-счетной палатой проведена внешняя проверка бюджетной отчетности 41 главного администратора краевого бюджета за 2011 год. По результатам комплекса контрольных мероприятий расхождений с показателями отчета об исполнении краевого бюджета за 2011 год не выявлено.

Контрольно-счетная палата отмечает, что отдельными главными распорядителями осуществляется неэффективное распоряжение финансовыми ресурсами, не должным образом производится контроль за ходом исполнения расходов:

-за 2011 год департаментом здравоохранения Приморского края не исполнены бюджетные ассигнования на общую сумму 760,3 млн рублей.

Вследствие вышеуказанных причин не освоено бюджетных средств на общую сумму 161,0 млн рублей.

Не использованы средства в полном объеме (63,8 млн рублей) на выполнение мероприятия "Использование информационно-коммуникационных технологий в системе здравоохранения"краевой долгосрочной целевой программы "Формирование информационного общества в Приморском крае" на 2011-2014 годы.

Не освоены расходы на мероприятия в области санитарно-эпидемиологического надзора по программе выявления туберкулеза и лечения больных туберкулезом в сумме 6,9 млн рублей; на совершенствование медицинской помощи больным с сосудистыми заболеваниями - 81,9 млн рублей; на закупку оборудования и расходных материалов для неонатального и аудиологического скрининга за счет федеральных средств - 0,8 млн рублей; на дополнительное лекарственное обеспечение за счет средств краевого бюджета - 7,6 млн рублей.

В ходе проверок Контрольно-счетной палаты установлены нарушения ведения бюджетного учета департаментом: возникшие долговые обязательства за поставленные лекарственные препараты в 2011 году в размере 4,0 млн рублей не отражены в составе кредиторской задолженности по состоянию на 1 января 2012 года.

При наличии кредиторской задолженности за неоплаченные лекарственные препараты в размере 4,0 млн рублей остатки средств в сумме 7,6 млн рублей перечислены в доход краевого бюджета, что свидетельствует об их неэффективном использовании.

Практически весь объем (97 % или 70,3 млн рублей из планируемого объема 72,5 млн рублей) медицинского оборудования по программе "Здоровое поколение Приморского края" на 2008-2011 годы для повышения эффективности оказания медицинской помощи детям приобретен для двух лечебных учреждений - ГБУЗ "Краевой клинический центр специализированных видов помощи" и ГБУЗ "Приморская краевая клиническая больница № 1" (для роддома и акушерского отделения). В то время как в реализации программы могли участвовать кроме них еще 6 краевых лечебных учреждений.

Кроме того департаментом здравоохранения Приморского края не предоставлены документы, подтверждающие расходование и распределение лекарственных средств по лечебным учреждениям, приобретенных в рамках реализации программных мероприятий на общую сумму 0,8 млн рублей;

-департаментом образования и науки Приморского края не исполнены бюджетные ассигнования, предусмотренные в форме субвенций муниципальным образованиям Приморского края на реализацию дошкольного, общего и дополнительного образования в муниципальных общеобразовательных учреждениях по основным общеобразовательным программам на сумму 286,8 млн рублей.

При этом перераспределение субвенции между муниципальными образованиями департаментом в конце года не произведено, в результате отдельные муниципальные образования испытывают недостаток в субвенциях, тогда как у других ежегодно остаются неиспользованные остатки.

Контрольно-счетной палатой по итогам проверок расходования за 2011 год субвенций, предоставленных 7 местным бюджетам, установлено превышение фактической потребности в субвенциях над выделенными на 1 января 2012 года в 4 муниципальных районах: Кировском - на 7,4 млн рублей, Дальнереченском - на 0,9 млн рублей, Чугуевском - на 5,2 млн рублей, Ольгинском - на 0,2 млн рублей.

В тоже время в Анучинском и Красноармейском муниципальных районах на 1 января 2012 года не освоены субвенции на 3,8 млн рублей и 16,3 млн рублей соответственно в связи с отсутствием фактической потребности.

-главными распорядителями в целом на высоком уровне исполнены расходы на обеспечение деятельности подведомственных учреждений (бюджетные назначения - 8819,0 млн рублей, исполнено - 99,2 % или 8751,3 млн рублей).

Однако проверкой Контрольно-счетной палаты по обеспечению деятельности трех библиотек с 2009 по 2011 годы установлена недостаточность выделяемых бюджетных средств главным распорядителем - управлением культуры Приморского края. Так бюджетные ассигнования на содержание трех библиотек в течение трех лет увеличиваются в среднем на 10 %. При чем основное увеличение связано с подпиской на периодические печатные издания, по остальным подстатьям расходов ассигнования на содержание библиотек сокращены до 75,0 %;

-как и в предыдущие годы продолжается практика неисполнения расходов в связи с отсутствием или несвоевременным принятием нормативных правовых актов. Так в 2011 году не освоены расходы на общую сумму 31,7 млн рублей:

департаментом промышленности и транспорта Приморского края - на субсидии организациям железнодорожного транспорта, оказывающим услуги по транспортному обслуживанию населения в пригородном сообщении (10,0 млн рублей или в полном объеме бюджетных назначений);

департаментом земельных отношений, государственного строительного надзора и контроля в области долевого строительства Приморского края - на мероприятия по землеустройству и землепользованию (проведение рыночной оценки земельных участков и формирование пакета документов на земельные участки, выставляемые на аукционы) неосвоено 6,8 млн рублей (бюджетные назначения - 7,0 млн рублей, исполнено - 0,2 млн рублей или 2,8 %);

департаментом образования и науки Приморского края - федеральные средства на осуществление полномочий Российской Федерации по контролю качества образования, лицензированию и государственной аккредитации образовательных учреждений, надзору и контролю за соблюдением законодательства в области образования не освоено 12,0 млн рублей (бюджетные назначения - 18,1 млн рублей, исполнено - 6,1 млн рублей или 33,6 %).

Департаментом социальной защиты населения Приморского края не освоены расходы в объеме 36,3 млн рублей на обеспечение жильем отдельных категорий граждан, установленных федеральными законами от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах" и от 24 ноября 1995 года № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" (бюджетные назначения - 91,2 млн рублей, исполнение - 60,2 % или 54,9 млн рублей).

Также низкий процент освоения бюджетных средств сложился и в предыдущие годы (в 2010 году - 30,9 %, в 2009 году - 40,4 %).

Как показала проверка Контрольно-счетной палаты причинами низкого освоения бюджетных средств являются: недостаточный размер выделяемой социальной выплаты и отсутствие цивилизованного рынка жилья.

В 2011 году учтены рекомендации Контрольно-счетной палаты о выделении отдельным кодом целевой статьи в расходной части краевого бюджета:

федеральных средств на приобретение школьных автобусов, производимых на территории Российской Федерации, для общеобразовательных учреждений;

софинансирование расходов на дистанционное образование детей-инвалидов за счет средств краевого бюджета.

Несмотря на улучшение ряда показателей, характеризующих качество исполнения бюджетов, необходимо его дальнейшее повышение как со стороны финансовых органов, так и со стороны главных распорядителей.

Так в процессе исполнения краевого бюджета в 2011 году закон о краевом бюджете изменялся 7 раз. Затем еще раз путем уточнения расходной части, что привело к увеличению объема законодательно утвержденных расходов на 0,2 %.

Такая же практика прослеживается и при исполнении бюджетов муниципальных образований Приморского края. Так в 2011 году неоднократно вносились изменения в местные бюджеты: Партизанского городского округа - 9 раз, Дальнереченского муниципального района - 9 раз, Анучинского муниципального района - 10 раз, Чугуевского муниципального района - 7 раз, Красноармейского муниципального района - 2 раза.

Считаем, что финансовым органам, главным распорядителям необходимо свести к возможному минимуму как количество, так и объемы внесения изменений в законы о бюджете в течение финансового года.

Как показала внешняя проверка годовых отчетов об исполнении бюджетов 5 высокодотационных муниципальных образований за 2011 год практически во всех завершена разработка схем территориального планирования.

Однако двумя муниципальными районами: Чугуевским и Красноармейским не в полном объеме произведена оплата за выполненные работы (сумма задолженности составляет 2,7 млн рублей и 2,1 млн рублей соответственно).

Генеральные планы сельских поселений разработаны только на территории Дальнереченского муниципального района.

Администраций Приморского края в нарушение требований пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации утверждены 6 долгосрочных краевых целевых программ. На данное нарушение Контрольно-счетной палатой неоднократно обращалось внимание.

Уточненные расходы на реализацию 26 долгосрочных краевых целевых программ составили 21792,6 млн рублей, исполнение - 17910,4 млн рублей или 82,2 %. Расходы на реализацию программ занимают 18,8 % в объеме расходов краевого бюджета.

На уровне от 95,0 % до 100 % исполнены расходы по 11 программам, остальные 15 программ - на уровне от 4,3 % (региональная программа переселения, включенная в Государственную программу по оказанию добровольного переселения в Российской Федерации соотечественников, проживающих за рубежом) до 90,8 % ("Повышение безопасности дорожного движения в Приморском крае").

Как показали проверки, проведенные Контрольно-счетной палатой по вопросам целевого и эффективного использования средств, выделенных на долгосрочные краевые целевые программы и объекты капитального строительства, не включенные в целевые программы, имеются существенные недостатки в их реализации:

-запланированные в паспортах программ мероприятия выполняются не в полном объеме, то есть цели и задачи, поставленные при разработке программ, а также ожидаемые конечные результаты не достигнуты. Так по КЦП "Развитие библиотечно-информационного обслуживания в Приморском крае" из 36 мероприятий на сумму 19,5 млн рублей фактически исполнены только 9 мероприятий на сумму 5,3 млн рублей, по КЦП "Здоровое поколение Приморского края" мероприятие по оснащению медицинским оборудованием медицинских кабинетов образовательных учреждений Приморского края выполнено всего на 29,5 % (2,2 млн рублей).

Вместе с тем имеют место факты оплаты расходов, не предусмотренные программными мероприятиями, что является незаконным использованием средств краевого бюджета (КЦП "Пожарная безопасность в Приморском крае" - демонтаж автоматической пожарной сигнализации без наличия на то оснований на сумму 1,5 млн рублей);

-недостаточная работа ответственных исполнителей по программе "Формирование и подготовка резерва управленческих кадров Приморского края" (управления государственной гражданской службы и кадров Администрации Приморского края и департамента образования и науки Приморского края) в части организации переподготовки и повышения квалификации лиц, включенных в Резерв развития, привела к тому, что за 2010-2011 годы исполнение составило 16,5 %, профессиональную переподготовку прошли только 9 человек;

-средства краевого бюджета вкладываются в строительство объектов при отсутствии правоустанавливающих документов на земельные участки (концертно-спортивный комплекс в г. Владивостоке в районе парка "Минный городок", здание казармы под общежитие полка патрульно-постовой службы милиции УВД по Приморскому краю в г. Владивостоке).

Это, в свою очередь, приводит к невосполнимым потерям краевого бюджета. Так расходы на проектирование и строительство несуществующего концертно-спортивного комплекса в г. Владивостоке в районе парка "Минный городок" на общую сумму 85,9 млн не нашли в дальнейшем практического применения, а здание казармы под общежитие полка патрульно-постовой службы милиции УВД по Приморскому краю в г. Владивостоке, на реконструкцию которой за 5 лет потрачены средства краевого бюджета в сумме 133,7 млн рублей, в апреле 2012 года передано в федеральную собственность;

-проверкой строительства концертно-спортивного комплекса в г. Владивостоке в районе железнодорожной станции "Спутник" установлено, что увеличение размера авансового платежа с 10 % от лимита текущего года, предусмотренного аукционной документацией, до 30 % от цены государственного контракта явилось не только нарушением части 5 статьи 9 Федерального закона от 21 июля 2005 года № 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", но и привело к отвлечению средств краевого бюджета в сумме 507,6 млн рублей в дебиторскую задолженность по состоянию на 1 января 2012 года.

Кроме того, выборочной проверкой актов выполненных работ за ноябрь и декабрь 2011 года выявлено завышение стоимости работ на сумму 6,7 млн рублей.

Данные факты свидетельствуют об отсутствии контроля со стороны департамента градостроительства Приморского края за эффективным расходованием средств краевого бюджета;

-проверки использования средств краевого бюджета в департаменте градостроительства Приморского края и департаменте дорожного хозяйства Приморского края выявили, что средства краевого бюджета вкладываются в проектирование объектов, которые либо в дальнейшем так и не начинают строить (оплачены проектные работы на сумму 31,8 млн рублей - по краевой психиатрической больнице, ГБУЗ "Приморский краевой онкологический диспансер" и пристройке к радиологическому корпусу на 2 каньона, на сумму 22,8 млн рублей - по ГБУК "Приморская государственная публичная библиотека им. А.М. Горького), либо проектная документация получает отрицательное заключение государственной экспертизы (дважды получено отрицательное заключение по проектно-изыскательским работам строек будущих лет -контракты на сумму 46,4 млн рублей). Считаем, что средства краевого бюджета в сумме 101,0 млн рублей использованы неэффективно.

Штрафные санкции к проектным организациям за превышение сроков исполнения работ, установленных в государственных контрактах, не применяются. Только в ходе проверок Контрольно-счетной палаты в департаменте дорожного хозяйства Приморского края начислены и предъявлены штрафные санкции на общую сумму 11,8 млн рублей.

-проверка объекта "Строительство автомобильной дороги бухта Патрокл - мостовой переход через бухту Золотой Рог" показала, что спустя 2 года возникла необходимость по проведению дополнительных работ по переносу сетей жизнеобеспечения на объекте и по доработке проектной документации, что привело к увеличению сметной стоимости строительства объекта на 968,1 млн рублей;

-субсидии на строительство (реконструкцию) общеобразовательных учреждений в сельской местности бюджетам муниципальных образований Приморского края переданы в сумме 60,4 млн рублей или 46,4 % от запланированных (130,0 млн рублей).

Как показала внешняя проверка годовых отчетов об исполнении бюджета Красноармейского и Чугуевского муниципальных районов субсидии освоены по факту выполненных работ на 17,2 % и 97,6 % соответственно. В связи с изменением условий софинансирования расходов на строительство объектов (с 5 % до 30 % от сметной стоимости работ) нагрузка на бюджеты высокодатоционных муниципальных образований возрастет на 65,9 млн рублей (Красноармейский муниципальный район) и 20,6 млн рублей (Чугуевский муниципальный район), что может негативно отразится на дальнейшем строительстве школ и привести к долгострою.

За 2011 год краевой бюджет исполнен с профицитом в сумме 3709,7 млн рублей при плановом дефиците 10905,6 млн рублей.

Объем государственного внутреннего долга на 1 января 2012 года составил 568,5 млн рублей и снизился за год на 22,3 млн рублей. В целом краевой бюджет исполнен в соответствии с показателями, утвержденными Законом Приморского края от 20 декабря 2010 года № 711- КЗ "О краевом бюджете на 2011 год" в редакции Закона Приморского края от 30 ноября 2011 года № 857-КЗ "О внесении изменений в Закон Приморского края "О краевом бюджете на 2011 год".

 

 

 

Председатель
Контрольно-счетной палаты
Приморского края
Д.А. Виноградов